米寶寶科技2023年稅務師-稅法Ⅱ考試備考題庫附帶答案題目一二三四五六總分得分第1卷一.全考點押密題庫(共50題)1.(單項選擇題)(每題2.00分)某建筑公司兼營運輸業(yè)務，本年度發(fā)生如下業(yè)務：（1）與甲建筑公司簽訂一項建筑承包合同，金額3500萬元，又將該工程的一部分分包給乙建筑公司簽訂合同，分包金額1000萬元。（2）3月31日，與丙企業(yè)簽訂一協(xié)議，公司承租丙企業(yè)設備1臺，每月租賃費10萬元，暫不確定租賃期限；與丁公司發(fā)生融資租賃業(yè)務，租賃丁公司的一個大型機械，合同注明租賃費總金額是300萬元。（3）與美國一家企業(yè)簽訂1份設備進口合同，合同注明價款100.24萬元。（4）與國內某客戶簽訂貨物運輸合同，合同載明貨物價值100萬元，運費20萬元（含裝卸費3萬元，貨物保險費2萬元）。根據上述資料，回答下列問題：進口設備應納的印花稅是（）元。A.100.5B.400.6C.268.4D.300.72.(單項選擇題)(每題1.00分)關于股權激勵有關個人所得稅的征收方法，下列說法中錯誤的是（）。A.任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資薪金所得”納稅B.限制性股票個人所得稅納稅義務發(fā)生時間為每一批限制性股票解禁的日期C.被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按照出售價格計算稅額D.個人在納稅年度內取得2次以上股票增值權所得的，應合并納稅3.(單項選擇題)(每題1.50分)下列各項中，符合車船稅有關征收管理規(guī)定的是（）。A.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納B.納稅人自行申報繳納的，應在納稅人所在地繳納C.節(jié)約能源、使用新能源的車船一律減半征收車船稅D.臨時入境的外國車船屬于車船稅的征稅范圍,需要繳納車船稅4.(多項選擇題)(每題2.00分)根據車船稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.對受地震、洪澇等嚴重自然災害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以在一定期限內減征或者免征車船稅B.在一個納稅年度內，已完稅的車船被盜搶，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜次月至該納稅年度終了期間的稅款C.省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的車輛具體適用稅額，應當報國務院備案D.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅稅期限由省、自治區(qū)、直轄市財政部門規(guī)定E.臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅5.(多項選擇題)(每題2.00分)下列各項中，可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有（）。A.孤寡老人購買自用住房B.解放軍野戰(zhàn)醫(yī)院購置病房用地C.以獲獎方式取得房屋產權的D.公司合并后公司承受各方土地房屋權屬，且原投資主體存續(xù)的E.某企業(yè)破產后，非債權人企業(yè)承受原單位的房屋，和原單位全部職工簽訂3年勞動合同6.(多項選擇題)(每題2.00分)企業(yè)發(fā)生關聯(lián)交易，稅務機關可選用合理的轉讓定價方法調整不同的關聯(lián)交易。其中成本加成法通?？烧{整的關聯(lián)交易有（）。A.有形資產購銷的關聯(lián)交易B.資金融通的關聯(lián)交易C.無形資產轉讓的關聯(lián)交易D.各參與方關聯(lián)交易高度整合且難以單獨評估各方交易結果的關聯(lián)交易E.勞務提供的關聯(lián)交易7.(單項選擇題)(每題1.00分)某市區(qū)一交通運輸企業(yè)2017年年初擁有整備質量為6噸的載貨汽車24輛，整備質量為3噸的掛車8輛，整備質量為2噸的載貨汽車5輛，該企業(yè)所在地載貨汽車車船稅年稅額為整備質量每噸25元。該企業(yè)當年應繳納的車船稅為（）元A.2360B.3850C.4150D.45008.(多項選擇題)(每題2.00分)按照《個人所得稅法》的有關規(guī)定，下列各項個人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有（）。A.文學作品發(fā)表取得的所得B.文學作品手稿原件公開拍賣所得C.文學作品出版取得的所得D.出版社的專業(yè)作者撰寫作品以圖書形式出版取得的所得E.記者在自己報社的雜志上發(fā)表作品取得的所得9.(單項選擇題)(每題1.00分)某企業(yè)對原價1200萬元的房屋（使用年限20年，不考慮凈殘值）于2014年初進行推倒新建倉庫（截止到2014年初該房屋已經使用12年），2015年10月倉庫建造完工并投入使用，為新建倉庫發(fā)生支出700萬元。稅法規(guī)定新建倉庫折舊年限為20年。假設不考慮殘值，2015年可以在所得稅前扣除的倉庫折舊是（）萬元。A.9.83B.9.33C.5.83D.5.3310.(單項選擇題)(每題1.50分)2020年綜試區(qū)內的跨境電商甲企業(yè)，符合企業(yè)所得稅核定征收的條件，假設甲企業(yè)在該年度發(fā)生能準確核算的收入總額為500萬元，則該企業(yè)2020年度的應納稅所得額為（）萬元。A.50B.40C.100D.2011.(單項選擇題)(每題1.00分)某生產企業(yè)(一般納稅人)因管理不善損失外購鋼材成本30萬元，保險公司調查后同意賠付4萬元，該損失已報經稅務機關準予扣除。下列說法不正確的是（）。A.稅前準予扣除的損失為35.1萬元B.稅前準予扣除的損失為31.1萬元C.稅前不得扣除的損失為4萬元D.損失原材料而轉出的進項稅準予所得稅前扣除12.(單項選擇題)(每題1.00分)中國某投資公司在甲國設立一子公司。2015年從子公司取得紅利所得90萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率為30%，預提所得稅稅率10%。該投資公司取得的紅利所得應確認的應納稅所得額是（）萬元。A.90B.142.86C.150D.10013.(單項選擇題)(每題1.00分)根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，一般情況下無形資產攤銷年限不得低于（）年。A.3B.5C.7D.1014.(多項選擇題)(每題2.00分)下列房產屬于免征或不征房產稅的有（）。A.企業(yè)辦的各類學校自用的房產B.房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)待售的商品房C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分D.個人所有的營業(yè)用房E.國家外匯管理局所屬分支機構自用的房產15.(多項選擇題)(每題2.00分)下列單位和個人取得的收入中，應按4%的稅率計算繳納房產稅的有（）。A.企業(yè)向個人出租辦公樓取得的租金B(yǎng).企業(yè)向關聯(lián)方企業(yè)出租職工宿舍取得的租金C.社會團體按市場價格向個人出租用于居住的住房取得的租金D.事業(yè)單位按市場價格向個人出租用于居住的住房取得的租金E.個人向其他個人出租廠房取得的租金16.(單項選擇題)(每題1.00分)2016年1月1日某有限責任公司向銀行借款2800萬元，期限1年；同時公司接受張某的投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元；張某僅于10月1日投入600萬元。同時銀行貸款年利率為7%。該公司2016年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為（）萬元。A.171.5B.178.5C.175D.19617.(單項選擇題)(每題1.50分)（2013年）2010年1月某上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權激勵政策，約定如在公司連續(xù)服務2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人員全部行權，行權日股票收盤價20元/股。根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，行權時該公司所得稅前應扣除的費用金額是（）元。A.300000B.320000C.380000D.40000018.(單項選擇題)(每題1.50分)某生產企業(yè)占地8000平方米，將其中占地100平方米的房產無償提供給某事業(yè)單位使用，另與該事業(yè)單位共同使用一塊土地，建筑物占用土地面積10000平方米，生產企業(yè)和事業(yè)單位的建筑物使用比例為1:1，則該企業(yè)每年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米10元）A.132000B.110000C.129000D.12800019.(單項選擇題)(每題1.00分)國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數額較大且難以承擔的，經當地稅務機關核準可分次貼花，貼足印花的期限是（）年內。A.2B.3C.5D.1020.(多項選擇題)(每題2.00分)下列關于個人領取年金的個人所得稅處理中，表述正確的有（）。A.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金，并入綜合所得，差額計算應納稅款B.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金，不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅款C.個人達到國家規(guī)定的退休年齡按月領取企業(yè)年金的，適用月度稅率表計算納稅D.個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，適用綜合所得稅率表計算納稅E.對個人除特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余額的，適用綜合所得稅率表計算納稅21.(多項選擇題)(每題2.00分)下列關于稅收抵免限額的確定，表述正確的有（）。A.抵免限額是指居住國（國籍國）允許居民（公民）納稅人從本國應納稅額中，扣除就其外國來源所得繳納的外國稅款的最高限額，即對跨國納稅人在外國已納稅款進行抵免的限度B.抵免限額以不超過其外國來源所得按照本國稅法規(guī)定的適用稅率計算的應納稅額為限C.分國抵免限額是當某居住國居民擁有多國收入時，居住國政府按其收入的來源國分別進行抵免D.當跨國納稅人在國外經營普遍盈利且國外稅率與國內稅率不一致時（納稅人在高稅國與低稅國均有投資），采用分國抵免限額對納稅人有利，采用綜合抵免限額對居住國有利E.當跨國納稅人國外經營活動盈虧并存時，采用綜合抵免限額對納稅人有利，采用分國抵免限額對居住國有利22.(多項選擇題)(每題2.00分)關于個人所得稅的特殊計稅方法，正確的有（）。A.兩個或兩個以上的個人共同取得同一項目收入的，應當對每個人取得的收入分別按照稅法規(guī)定減除費用后計算納稅B.納稅人在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，按“勞務報酬所得”征稅C.某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下，其實質為企業(yè)對股東進行了紅利性質的實物分配，應按“利息、股息、紅利”征個人所得稅D.持有股票期權的普通員工在行使股票期權時實際購買價低于購買日公平市場價的差額按“工資薪金所得”征稅E.個人將祖?zhèn)魇詹氐淖之嫵鍪?，按照特許權使用費所得征收個人所得稅23.(多項選擇題)(每題2.00分)根據車船稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以對公共交通車船定期減征或者免征車船稅B.拖船的計稅標準按千瓦計算C.養(yǎng)殖漁船免征車船稅D.液化石油氣罐車免稅E.拖船按照機動船舶50％計算24.(多項選擇題)(每題2.00分)下列土地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.校辦企業(yè)的經營用地B.企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地C.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設施用地D.企業(yè)范圍內尚未利用的荒山E.房地產開發(fā)公司建造商品房的用地25.(不定項選擇題)(每題2.00分)美國公民琳達，受雇于我國境內一家上市公司，2019年在我國居住未滿183天，是我國的非稅收居民。2019年度琳達取得以下收入：(1)1月份取得工資薪金50000元；(2)1月份取得實報實銷的住房補貼15000元；(3)1月份取得現金方式的餐補10000元；(4)5月份取得境內一次性稿酬3000元；(5)2019年5月被授予公司股票期權10000股，授予價1元/股；2019年6月按36元/股全部行權;2019年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉讓，取得轉讓收入380000元，與轉讓有關的稅費合計1000元；(6)擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題。琳達稿酬所得應繳納的個人所得稅（）元。A.50.4B.180C.440D.33626.(不定項選擇題)(每題1.00分)中國居民企業(yè)A(所得稅稅率為25%)持有甲國B公司40%股權，甲國的所得稅稅率為10%。2016年B公司實現應納稅所得額為4000萬元，在甲國繳納企業(yè)所得稅400萬元。B公司決定向股東分配2500萬元的稅后利潤，A公司分得1000萬元，并按照甲國的預提所得稅稅率繳納了50萬元的預提所得稅，實際獲得950萬元的股息所得。A公司為進行對B公司的投資，當年發(fā)生的管理費用為20萬元。如有計算，請計算出合計數。A公司來自B公司股息所得調整后的應納稅所得額為（）萬元。A.1111.11B.1000C.1091.11D.1061.1127.(不定項選擇題)(每題2.00分)位于市區(qū)的A有限責任公司2016年發(fā)生以下業(yè)務：（1）年初，無償使用B股份有限公司的一處閑置房產作為生產經營用房，該房產計稅余值為610萬元，市場價值700萬元；同類房產市場租賃費為每年20萬元。（2）4月1日，購入乘用車10輛，其中其他混合動力汽車3輛，每輛汽車價格是18萬元，當月辦理登記取得車輛行駛證，當地政府規(guī)定的乘用車車船稅年稅額是每輛960元。（3）5月1日因為擴大生產規(guī)模新建廠房，廠房實際入賬價值是520萬元，實際占地1400平方米，房產管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認的土地面積為1300平方米。（4）6月1日在郊區(qū)新設立一家分支機構，共計占用耕地1500平方米，其中500平方米用于修建幼兒園。已知：該企業(yè)所在地政府規(guī)定，房產余值的扣除比例是20%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米4元，耕地占用稅每平方米20元。根據以上資料，回答下列問題：該企業(yè)2016年應代繳或繳納的房產稅共計（）萬元。A.7.39B.12.31C.10.65D.10.8528.(單項選擇題)(每題1.00分)根據企業(yè)所得稅中源泉扣繳的相關規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A.扣繳義務人未依法履行扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納B.在中國境內存在多處所得發(fā)生地的，由企業(yè)選擇其中之一申報繳納企業(yè)所得稅C.扣繳義務人在每次向非居民企業(yè)支付或者到期應支付應稅所得時，應從支付或者到期應支付的款項中扣繳企業(yè)所得稅D.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起10日內繳入國庫29.(不定項選擇題)(每題2.00分)位于市區(qū)的國家重點扶持的高新技術企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年取得商品銷售收入5500萬元，轉讓固定資產的凈收益50萬元，投資收益80萬元；發(fā)生商品銷售成本2200萬元，稅金及附加120萬元，發(fā)生銷售費用1900萬元，管理費用960萬元，財務費用180萬元，營業(yè)外支出100萬元，實現利潤總額170萬元，企業(yè)自行計算繳納企業(yè)所得稅＝170×15%＝25.5（萬元）。經稅務師審核，發(fā)現2016年該企業(yè)存在如下問題：（1）12月購進一臺符合《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅5.1萬元，當月投入使用，企業(yè)將該設備購買價款30萬元一次性在成本中列支。該設備生產的產品全部在當月銷售，相關成本已結轉。（2）管理費用中含業(yè)務招待費60萬元。（3）銷售費用中含廣告費800萬元，業(yè)務宣傳費200萬元。（4）營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向災區(qū)捐款55萬元，因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金30萬元，因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款5萬元。（5）投資收益中含國債利息收入10萬元；從境外A國子公司分回稅后收益45萬元，A國政府規(guī)定的所得稅稅率為20%；從境外B國子公司分回稅后投資收益25萬元，B國政府規(guī)定的所得稅稅率為10%。（6）已計入成本、費用中的全年實發(fā)合理的工資總額為400萬元，實際撥繳的工會經費6萬元，發(fā)生職工福利費62萬元、職工教育經費15萬元。該居民企業(yè)準予在企業(yè)所得稅前扣除的營業(yè)外支出金額為（）萬元。A.54B.60.4C.69D.6430.(不定項選擇題)(每題2.00分)2020年位于北京的甲企業(yè)，擁有的房產原值合計5000萬元，其中建造的醫(yī)院房產原值是500萬元。該企業(yè)2020年發(fā)生如下業(yè)務：（1）年初將分公司的一處辦公樓，用于投資聯(lián)營，投資期1年，當年取得固定收入100萬元（不含增值稅），房產原值1000萬元，當地政府規(guī)定扣除比例為30％。（2）4月30日，將原值為200萬元的倉庫出租給乙企業(yè)，該年度收取的不含稅租金是150萬元。（3）5月初與丙企業(yè)簽訂以貨易貨的合同，將自己企業(yè)生產的一批鋼材60萬元，換取丁企業(yè)相同價值的生產設備。（4）9月與保險公司簽訂一份農牧業(yè)保險合同，注明保險費80萬元；另外，受讓一項專利權，合同約定金額為1500萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題：業(yè)務三需要繳納的印花稅是（）元。A.360B.400C.420D.38031.(單項選擇題)(每題1.00分)一般說來，居民納稅人應就其來源于中國境內、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內所得的是（）。A.居民納稅人轉讓非專利技術在中國境20%的比例稅率。外使用的所得B.中國公民在境外取得的提供各種勞務的勞務報酬所得C.將財產出租給承租入在中國境外使用而取得的所得D.轉讓中國境內的建筑物轉讓給外國人取得的所得32.(多項選擇題)(每題1.00分)關于企業(yè)所得稅收入的確定說法正確的有（）。A.以分期收款方式銷售貨物的，按實際收到貨款的日期確定收入的實現B.企業(yè)發(fā)生的現金折扣應當按扣除現金折扣后的余額確定銷售商品收入金額C.企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效或完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現D.被投資企業(yè)將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入E.托收承付方式銷售商品的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入33.(不定項選擇題)(每題2.00分)某市一家證券公司，2019年取得主營業(yè)務收入8000萬元、其他業(yè)務收入270萬元、投資收益330萬元，發(fā)生的主營業(yè)務成本4300萬元、其他業(yè)務成本180萬元、稅金及附加120萬元、銷售費用1600萬元、管理費用800萬元、財務費用150萬元、營業(yè)外支出50萬元。該公司財務人員自行計算的會計利潤1400萬元，后經聘請的稅務師對其2019年度自行計算的企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現如下問題：（1）投資收益中包括向境內甲非上市公司投資分回的股息收入140萬元、向境內乙上市公司（持股8個月）投資分回的股息收入80萬元、國債利息收入50萬元，另外60萬元為從持股10%的被投資非上市丙公司撤回投資確認的所得（分回銀行存款180萬元、初始投資120萬元、撤資時被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積為100萬元）。（2）主營業(yè)務成本中包括手續(xù)費及傭金支出2200萬元（向證券經紀人張某支付不含增值稅傭金20萬元）。（3）銷售費用中包含了當年發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費1150萬元；上年度超過扣除限額結轉的廣告費和業(yè)務宣傳費30萬元。（4）管理費用中包含了當年發(fā)生的業(yè)務招待費用80萬元，為管理人員繳納商業(yè)保險費10萬元。（5）營業(yè)外支出包括被證監(jiān)會處以的罰款40萬元、稅收滯納金10萬元。（其他相關資料：張某當年無其他綜合所得，不考慮其他附加稅費、專項扣除、專項附加扣除和其他扣除）要求：根據上述資料，回答下列問題。該公司當年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.324.66B.307.16C.317.16D.31334.(多項選擇題)(每題2.00分)實行查賬征收的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅時，允許稅前據實扣除的有()。A.投資者的工資費用B.分配給投資者的股利C.研究開發(fā)新技術而購置的一臺價值3萬元的試驗性裝置D.不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的廣告費和業(yè)務宣傳費E.按國家規(guī)定標準繳納的從業(yè)人員的養(yǎng)老、醫(yī)療保險及其他保險費用支出35.(不定項選擇題)(每題2.00分)（二）某市一內資房地產開發(fā)企業(yè)在2014年發(fā)生業(yè)務如下：（1）1月—9月開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓的過程中，按合同記載金額支付土地出讓金1000萬元，取得土地使用證，發(fā)生房地產開發(fā)成本4000萬元。（2）10月—12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入9000萬元。（3）3月份建成的另一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產品對外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個月。（4）該企業(yè)全年發(fā)生銷售費用600萬元、管理費用820萬元、財務費用180萬元（全部為當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供余融機構貸款證明）（5）10月底該房地產開發(fā)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元，合并時房地產開發(fā)公司給股份公司的非股權支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。（6）2013年年初支付1100萬元購進M公司30%的股權，2014年12份房地產企業(yè)將持有M企業(yè)的股權全部轉讓，取得收入1600萬元，轉讓時M公司在房地產企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。（注：計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%，當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%）要求：根據上述資料，回答下列問題：2014年該公司應繳納的印花稅合計是（）元。（不考慮股權轉讓需要繳納的印花稅）A.49000B.46000C.51005D.5100036.(單項選擇題)(每題1.00分)某科技公司高級工程師張先生2016年8月份利用業(yè)余時間為其他企業(yè)提供一項專有技術，一次取得特許權使用費80000元（拿出20000元通過公益組織捐贈給農村義務教育），張先生應納個人所得稅（）元。A.8760B.8800C.8960D.906037.(單項選擇題)(每題1.00分)2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權使用費40萬元、財產價款120萬元（該財產的凈值為50萬元），該公司應扣繳企業(yè)所得稅（）萬元。A.13.6B.20.6C.27.2D.41.238.(多項選擇題)(每題2.00分)下列各項中，應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅的有（）。A.法人企業(yè)為其股東購買小汽車并將汽車辦理在股東名下B.個人取得的國債轉讓所得C.個人獨資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資本金進行的個人消費部分D.職工因擁有股票期權且在行權后取得的企業(yè)稅后利潤分配收益E.個人合伙企業(yè)的留存利得39.(多項選擇題)(每題2.00分)下列關于企業(yè)投資資產的稅務處理，說法正確的有（）。A.企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除B.企業(yè)在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本準予扣除C.通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本D.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產的計稅基礎，應按非貨幣性資產的公允價值確認E.企業(yè)以非貨幣性資產對外投資，應于非貨幣性資產實際轉移時，確認非貨幣性資產轉讓收入的實現40.(不定項選擇題)(每題1.00分)張某為一企業(yè)高級工程師，2016年取得以下收入：(1)張某12月年終獎金64000元；(2)獲得某企業(yè)支付的不競爭款項200000元；(3)當年12月被派遣到某外資企業(yè)提供業(yè)務指導，外資企業(yè)支付其工資30000元（需上交派遣單位40%，有合同證明），原派遣單位仍支付其工資8000元，已知派遣單位和雇傭單位均扣繳了個人所得稅；(4)1月份購入某種金融債券1000份，買入價15000元，其中包括支付相關稅費共計200元。6月份將買入的債券一次性賣出，每份賣出價18元，支付賣出債券的稅費（不含增值稅）共計150元；(5)業(yè)余時間撰寫小說在報刊上連載50次后再出版，分別取得報社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元；(6)從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅800元；從B國取得特許權使用費所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅10000元。相關資料：除題目提到的稅種外，不考慮其他稅費。從A國、B國取得的所得應當補繳的個人所得稅合計為（）元。A.1200B.800C.400D.960041.(多項選擇題)(每題2.00分)下列說法中，符合契稅規(guī)定的有（）。A.承受的房屋附屬設施權屬與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率B.非公司制企業(yè)整體改建成股份有限公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權（股份）比例超過75%，且改制（變更）后公司承繼原企業(yè)權利、義務的，改制（變更）后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬的，免征契稅C.采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅D.非債權人承受破產企業(yè)土地、房屋權屬的，應免征契稅E.債權人承受破產企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅42.(單項選擇題)(每題1.00分)企業(yè)以房產投資聯(lián)營，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，以（）為房產稅的計稅依據。A.租金收入B.房產市值C.房產凈值D.房產余值43.(單項選擇題)(每題1.00分)根據印花稅的有關規(guī)定，下列不屬于印花稅納稅義務人的是（）。A.財產轉移書據的立據人B.營業(yè)賬簿的立賬簿人C.憑證的擔保人D.權利、許可證照的領受人44.(單項選擇題)(每題1.50分)下列居民企業(yè)中，不需要核定征收企業(yè)所得稅的是（）。A.依法可以不設置賬簿的居民企業(yè)B.擅自銷毀賬簿的居民企業(yè)C.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的居民企業(yè)D.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的居民企業(yè)45.(單項選擇題)(每題2.00分)2018年，某居民企業(yè)自行核算主營業(yè)務收入2700萬元，其他業(yè)務收入200萬元，成本費用等2820萬元，實現利潤總額80萬元。經稅務機關審核，發(fā)現下列情況：（1）“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務招待費30萬元、新產品研究開發(fā)費用40萬元、支付給母公司的管理費10萬元；（2）“財務費用”賬戶列支40萬元，其中：年初向非金融企業(yè)（非關聯(lián)方）借入資金200萬元用于建造廠房，借款期限1年，當年支付利息12萬元（企業(yè)全部計入財務費用），該廠房于9月底竣工結算并交付使用，同期銀行貸款年利率為6%；（3）“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元（通過縣政府向希望小學捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元）；價值40萬元的原材料被盜（該原材料為企業(yè)9月購進），獲得保險公司賠償30萬元；被環(huán)保部門處以罰款10萬元；（4）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內A公司（小型微利企業(yè)）分回股息10萬元；從境外B公司分回股息30萬元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率20%（不考慮預提所得稅）；國債利息收入5萬元；（5）全年實際支付工資總額300萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發(fā)生職工福利費支出45萬元，撥繳工會經費6萬元并取得相關票據，發(fā)生職工教育經費7萬元，為職工支付商業(yè)保險費20萬元；（6）2018年1月份購進生產設備，取得普通發(fā)票上注明設備投資額20萬元，2月份投入使用，該設備按照直線法計提折舊，期限為10年，殘值率10%；（7）接受某公司捐贈的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅額1.6萬元，該項業(yè)務未反映在賬務中，但增值稅專用發(fā)票已通過比對并抵扣；（8）用自產產品對外投資，產品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業(yè)務未反映在賬務中，但是相關的稅金均已繳納。（其他相關資料：不考慮資本化利息對固定資產折舊的影響，對于購置的生產設備企業(yè)選擇一次性在稅前扣除。）根據上述資料，回答下列問題：該企業(yè)2018年境內的應納稅所得額為（）萬元。A.53.80B.52.30C.63.80D.72.3046.(單項選擇題)(每題1.00分)甲公司2009年8月開業(yè)，實收資本6000萬元。2010年增加資本公積200萬元，3月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，并向乙公司收取加工費20萬元;5月份與丙公司簽訂技術開發(fā)合同記載金額100萬元。2010年甲公司應繳納印花稅（)元A.1200B.1400C.1700D.190047.(多項選擇題)(每題2.00分)依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于業(yè)務招待費計算扣除的說法，正確的有（）。A.企業(yè)視同銷售的收入，不得作為業(yè)務招待費的計算基數B.企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務招待費，最高不得超過當年銷售或營業(yè)收入的5%C.創(chuàng)投企業(yè)從其被投資企業(yè)所分配的股息、紅利，可作為業(yè)務招待費的計算基數D.企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務招待費，可按實際發(fā)生額的60%計入籌辦費在稅前扣除E.從事股權投資業(yè)務的企業(yè)取得的股權轉讓收入，可作為業(yè)務招待費的計算基數48.(不定項選擇題)(每題2.00分)甲個人興辦個人獨資企業(yè)A，并與乙個人共同興辦了合伙企業(yè)B，合伙企業(yè)出資比例為6:4。20X6年個人獨資企業(yè)A的應納稅所得額為6.59萬元。20X6年合伙企業(yè)B的經營情況如下：（1）營業(yè)收入220萬元。（2）營業(yè)成本78萬元。（3）營業(yè)稅金及附加26萬元。（4）銷售費用20萬元，其中廣告費10萬元、業(yè)務宣傳費1.90萬元。（5）管理費用30萬元，其中，業(yè)務招待費2萬元、計提壞賬準備0.36萬元、工資總額13.60萬元（其中各合伙人工資0.96萬元，6名從業(yè)人員工資12.64萬元）、實際發(fā)生的工會經費、職工福利費和職工教育經費合計2.52萬元、12月份為研究開發(fā)新產品購置測試儀器一臺，價值15萬元。三項經費均超過稅法規(guī)定的扣除標準。（6）財務費用2.80萬元，其中從某企業(yè)借款20萬元資金周轉，償付利息2.60萬元，銀行同期貸款利率為10%。（7）乙將其自有的小轎車在自己和家庭使用的同時，經常提供給B企業(yè)使用，20X6年共發(fā)生修理費、加油費1.6萬元，但很難劃分企業(yè)使用和乙自用比例。已知：合伙企業(yè)20X5年虧損10萬元。甲選擇在合伙企業(yè)B扣除生計費。甲來源于合伙企業(yè)B的所得應繳納個人所得稅（）萬元。A.10.43B.11.13C.13.36D.12.2249.(不定項選擇題)(每題2.00分)某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年取得商品銷售收入3000萬元，轉讓固定資產的凈收益30萬元，投資收益50萬元，發(fā)生商品銷售成本1200萬元，稅金及附加120萬元，銷售費用700萬元，管理費用560萬元，財務費用120萬元，營業(yè)外支出80萬元，實現利潤總額300萬元，經稅務師審核發(fā)現如下問題，銷售費用中含廣告費400萬元，其中80萬元沒有取得合法有效票據，業(yè)務宣傳費60萬元，12月購進一臺符合《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》，規(guī)定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元，增值稅5.21萬元，當月投入使用，企業(yè)將該設備購買價款30萬元，一次性在銷售費用中列支管理費中含業(yè)務招代費180萬元，支付給其他居民企業(yè)租金30萬