2018年初級會計職稱考試經濟法基礎真題及答案第第頁2018年初級會計職稱考試經濟法基礎真題及答案一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1．5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)第1題根據(jù)稅收征收管理辦法，下面不可以申請行政訴訟的是（）A．乙認為增值稅稅率太高不合理B．甲認為稅務機關對其信用等級評價不合法C．丙認為稅務機關具體征稅行為不合法D．丁認為稅務機關具體發(fā)票管理行為不合法參考答案：A參考解析：稅收征收管理是國家征稅機關依據(jù)國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，按照統(tǒng)一的標準，通過一定的程序，對納稅人應納稅額組織入庫的一種行政活動，是國家將稅收政策貫徹實施到每個納稅人，有效地組織稅收收入及時、足額入庫的一系列活動的總稱。第2題會計人員違反會計法律制度，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿的，（）年內不得從事會計工作。A．3B．5C．10D．2參考答案：B參考解析：會計人員違反會計法律制度，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿的，5年內不得從事會計工作第3題以下不適用超額累進稅率的是（）2018年初級會計職稱考試經濟法基礎真題及答案全文共2018年初級會計職稱考試經濟法基礎真題及答案全文共10頁，當前為第1頁。B．個體工商戶的生產經營所得C．對企事業(yè)單位承包承租D．稿酬所得參考答案：D參考解析：稿酬所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用后的余額為應納稅所得額，每次收入不超過4000元，定額減除費用800元;每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。適用20%的比例稅率，并按規(guī)定對應納稅額減征30%第4題以下有加成征收的情況的是（）A．勞務報酬B．特許權使用費所得C．稿酬所得D．偶然所得參考答案：A參考解析：勞務報酬所得，是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得。其適用比例稅率，稅率為20%。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務院規(guī)定勞務報酬所得的應納稅所得額為：每次勞務報酬收入不足4000元的，用收入減去800元的費用;每次勞務報酬收入超過4000元的，用收入減去收入額的20%。第5題稅務代理業(yè)務檔案保存應不少于（）A．1年B．3年C．5年D．10年參考答案：C參考解析：稅務代理檔案保存應至少不少于五年。2018年初級會計職稱考試經濟法基礎真題及答案全文共2018年初級會計職稱考試經濟法基礎真題及答案全文共10頁，當前為第2頁。下列征收房產稅的有（）A．幼兒園使用的房產B．軍隊自用的房產C．公園自用的房產D．廠房參考答案：D參考解析：下列房產免納房產稅：(一)國家機關、人民團體、軍隊自用的房產(二)國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的房產(三)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(四)個人擁有的非營業(yè)用的房產(五)經財政部批準免稅的房產納稅人納稅確有困難的，可由市稅務局確定，定期減征或者免征房產稅。第7題根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應繳納消費稅的是（）A．卷煙廠銷售自產的卷煙B．汽車廠銷售自產的載貨汽車C．外貿公司進口高檔電器產品D．銀行銷售金銀紀念幣參考答案：A參考解析：現(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等稅目，有的稅目還進一步劃分若干子目。第8題2018年初級會計職稱考試經濟法基礎真題及答案全文共2018年初級會計職稱考試經濟法基礎真題及答案全文共10頁，當前為第3頁。A．當?shù)刈畹凸べY標準B．城市居民最低生活保障標準C．統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資D．全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入?yún)⒖即鸢福篋參考解析：一次性工亡補助金標準為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。第9題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列稅種中,由海關負責征收的是()。(2017年)A．個人所得稅B．關稅C．城鎮(zhèn)土地使用稅D．城市維護建設稅參考答案：B參考解析：(1)由海關負責征收的稅種主要有:關稅、船舶噸稅;(2)由海關代征的稅種主要有:進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅。第10題下列所得中,應加成征收個人所得稅的是()A．居民陳某轉讓住房所得800000元B．作家王某出版圖書所得50000元C．專家鄭某受邀為某企業(yè)培訓一次性所得30000元D．職員李某年終獎金所得100000元參考答案：C參考解析：培訓費所得屬于勞務報酬第11題2018年初級會計職稱考試經濟法基礎真題及答案全文共2018年初級會計職稱考試經濟法基礎真題及答案全文共10頁，當前為第4頁。A．養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務B．裝修公司提供的裝飾服務C．婚介所提供的婚姻介紹服務D．托兒所提供的保育服務參考答案：B參考解析：營業(yè)稅的免稅項目有：（1）托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務、婚姻介紹、殯葬服務。（2）殘疾人員個人提供的勞務。（3）醫(yī)院、診所、其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務。（4）學校及其他教育機構提供的教育勞務、學生勤工儉學所提供的勞務服務。（5）農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、農牧保險以及相關技術培訓、家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務。（6）紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動所售門票業(yè)務，宗教場所舉辦文化、宗教活動的業(yè)務。第12題境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2014年取得境內甲公司支付的股息500萬元，發(fā)生相關支出1萬元，取得境內乙公司支付的特許權使用費350萬元，發(fā)生相關支出2萬元。2014年度該境外公司在我國的應納稅所得額是()。A．348萬元B．499萬元C．847萬元D．850萬元參考答案：D參考解析：對于在中國境內未設立機構場所的非居民企業(yè)，股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。第13題2018年初級會計職稱考試經濟法基礎真題及答案全文共2018年初級會計職稱考試經濟法基礎真題及答案全文共10頁，當前為第5頁。A．居民陳某轉讓住房所得800000元B．作家王某出版圖書所得5000元C．專家鄭某受邀為某企業(yè)培訓一次性所得30000元D．職員李某年終獎金所得100000萬元參考答案：C參考解析：《個人所得稅法實施條例》規(guī)定，“勞務報酬所得收入畸高”，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20000元。對應納稅所得額超過20000-50000元的部分，依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過50000元的部分，加征十成。第14題下列各項中，不屬于免稅項目的是()。A．養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務B．裝修公司提供的裝飾服務C．婚介所提供的婚煙介紹服務D．托兒所提供的保育服務參考答案：B參考解析：營業(yè)稅的免稅項目有：（1）托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務、婚姻介紹、殯葬服務。（2）殘疾人員個人提供的勞務。（3）醫(yī)院、診所、其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務。（4）學校及其他教育機構提供的教育勞務、學生勤工儉學所提供的勞務服務。（5）農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、農牧保險以及相關技術培訓、家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務。（6）紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動所售門票業(yè)務，宗教場所舉辦文化、宗教活動的業(yè)務。第15題2018年初級會計職稱考試經濟法基礎真題及答案全文共2018年初級會計職稱考試經濟法基礎真題及答案全文共10頁，當前為第6頁。A．2B．3C．4D．5參考答案：D參考解析：會計編制虛報報告，沒有犯罪，不得從事會計工作5年第16題一次性工亡補助金,為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的()。A．5倍B．10倍C．15倍D．20倍參考答案：D參考解析：一次性工亡補助金,為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。第17題根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,不繳納消費稅的是()A．外貿公司進口高檔手表B．首飾店零售金銀首飾C．小汽車生產企業(yè)將自產小汽車獎勵給優(yōu)秀員工D．煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)參考答案：D參考解析：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的,不繳納消費稅。(P150)【知識點】消費稅征稅范圍一批發(fā)銷售卷煙2018年初級會計職稱考試經濟法基礎真題及答案全文共2018年初級會計職稱考試經濟法基礎真題及答案全文共10頁，當前為第7頁。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列各項中不屬于免稅項目地是()。A．水庫管理部門的辦公用地B．大壩用地C．堤防用地D．水庫庫區(qū)用地參考答案：A參考解析：水利設施及其管護用地(如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌溉、泵站等用地)免征城鎮(zhèn)土地使用稅,其他用地,如生產、辦公、生活用地,應照章征稅。(P245)【知識點】城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠第19題2017年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元,房屋租賃過程中繳納的稅費240元，支付該房屋的修繕費1000元,已知個人出租住房個人所得稅稅費暫減按10%,每次收入4000元以上的。減除20%的費用。計算王某當月出租住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中正,確的是()。A．(6000-240-800)×10%=496元B．(6000-240-1000)×10%=476元C．(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8元D．(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元參考答案：D參考解析：計算公式：(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元，當月修繕費扣除800，多余的留到下個月第20題2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬元。已知預提所得稅稅率為10%,計算甲公司應代扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中,正確的是()A．1000×10%×50%=50(萬元)B．1000×10%=100(萬元)C．1000×(1-25%)×10%=75(萬元)2018年初級會計職稱考試經濟法基礎真題及答案全文共2018年初級會計職稱考試經濟法基礎真題及答案全文共10頁，當前為第8頁。參考答案：B參考解析：(1)在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以“收入全額”為應納稅所得額;(2)甲公司應代扣代繳企業(yè)所得稅稅額=1000×10%=100(萬元)。第21題根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中,不正確的是（）A．委托加工應稅消費品的,為納稅人提貨的當天B．采取托收承付方式銷售應稅消費品的,為收到貨款的當天C．進口應稅消費品的,為報關進口的當天D．自產自用應稅消費品的,為移送使用的當天參考答案：B參考解析：選項B:納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品,納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。第22題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,不適用稅收保全的財產是()A．納稅人的古董B．納稅人的別墅C．納稅人的豪華小汽車D．納稅人的家庭唯一普通住房參考答案：D參考解析：(1)個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品,不在稅收保全措施的范圍之內:(2)生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。第23題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產中,可以計提折舊扣除的是()A．以融資租賃方式租出的固定資產2018年初級會計職稱考試經濟法基礎真題及答案全文共2018年初級會計職稱考試經濟法基礎真題及答案全文共10頁，當前為第9頁。C．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產D．未投入使用的廠房參考答案：D參考解析：下列固定資產不得計