長風破浪會有時，直掛云帆濟滄海。四川農(nóng)業(yè)大學23春“財務(wù)管理”《稅法(本科)》考試高頻考點參考題庫帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第I卷一.綜合考核(共15題)1.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)核定其按月納稅。2018年2月取得含稅銷售收額120000元，該超市當月應(yīng)納增值稅()元。A、5769.23B、4368.93C、3495.15D、3600.002.納稅人所在地市區(qū)的，城市維護建設(shè)稅的稅率為()A.5%B.3%C.7%D.1%3.納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。()T.對F.錯4.在哪些情形下稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額?5.個人取得下列所得中，免征個人所得稅的是()。A.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元B.個人購買體育彩票中獎8000元C.學生參加勤工儉學活動取得勞務(wù)報酬1500元D.職工退休后每月取得的工資4000元6.按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，納稅人實際占用的土地面積，以省級人民政府確定的單位所測定的面積為準。()T、對F、錯7.下列關(guān)于收入確認時間的表述中，正確的有()。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除法律或法規(guī)另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)B.利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C.租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)D.接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈的，按照處置受贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)8.累進所得稅是調(diào)整收入差距的有力工具。()T、對F、錯9.個人的下列所得中，不屬于工資、薪金所得的是()。A.獎金B(yǎng).勞動分紅C.年終加薪D.誤餐補助10.在稅則的同一稅目中，又從價和從量兩種稅率，征稅時既采用從量又采用從價辦法計征稅款的，被稱為()A.滑準稅B.復(fù)合稅C.選擇稅D.附加稅11.增值稅納稅人將歐五從一個機構(gòu)已送到另一機構(gòu)用于銷售，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅。()A.正確B.錯誤12.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括()A.記賬聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.發(fā)票聯(lián)D.存根聯(lián)13.下列各項中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的是()。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊費B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費D.為管理組織經(jīng)營活動提供各項支援性服務(wù)而發(fā)生的費用14.糧食白酒和啤酒征收消費時采用復(fù)合計稅方法。()A.正確B.錯誤15.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。A.3年B.5年C.1年D.2年第II卷一.綜合考核(共15題)1.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款()的罰款。A.50%以上5倍以下B.50%以上3倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下2.契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收取土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓價款的當天。()T.對F.錯3.企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當在交易發(fā)生時確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當按照交易價格重新確定計稅基礎(chǔ)。()T、對F、錯4.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，屬于從價計征消費稅的，如果沒有同類消費品銷售價格的，消費稅按照組成計稅價格計算繳納。()T、對F、錯5.下列各項中，有關(guān)消費稅的納稅地點正確的有()A.納稅人進口應(yīng)稅消費品在納稅人機構(gòu)所在地繳納消費稅B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品一般回委托方所在地繳納消費稅D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)回核算地或所在地繳納消費稅6.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的或者享受免稅待遇的，可以不辦理納稅申報。()A.正確B.錯誤7.國內(nèi)某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年取得食品銷售收入2000萬元，銷售食品過程中購貨方違約，另外取得合同違約金23.4萬元﹔出租閑置的包裝物取得租金收入10萬元﹔處置廢棄的廠房取得處置收入8萬元。該企業(yè)2017年實際發(fā)生廣告費380萬元，則2017年該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的廣告費為()萬元。A.300B.301.5C.305.7D.304.58.增值稅一般納稅人提供交通運輸服務(wù)適用的比率稅率是()A.17%B.11%C.6%D.3%9.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，免征增值稅。()A.正確B.錯誤10.居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地為納稅地點A、企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損，年度終了后可以不向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表B、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳C、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度D、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度哈11.下列關(guān)于行李和郵遞物品進口稅的有關(guān)規(guī)定中，說法不正確的是()A.征稅對象是個人非貿(mào)易性入境物品B.該稅是對個人物品進口增值稅、進口消費稅的總稱C.該稅只有三檔比例稅率D.完稅價格是境外正常零售平均價格12.下列各項中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的是()A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊費B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費D.為管理組織經(jīng)營活動提供各項支援性服務(wù)而發(fā)生的費用13.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有()A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費收入B.納稅人受托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入C.納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入14.下列單位中不屬于消費稅納稅人的是()。A、生產(chǎn)銷售貴重首飾(金銀首飾除外)的企業(yè)B、委托加工卷煙煙絲的卷煙廠C、零售高檔化妝品的商場D、進口小轎車的外貿(mào)公司15.國內(nèi)某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年取得食品銷售收入2000萬元，銷售食品過程中購貨方違約，另外取得合同違約金23.4萬元;出租閑置的包裝物取得租金收入10萬元;處置廢棄的廠房取得處置收入8萬元。該企業(yè)2017年實際發(fā)生廣告費380萬元，則2017年該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的廣告費為()萬元。A、300B、301.5C、305.7D、304.5第III卷一.綜合考核(共15題)1.下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是()A.進口的應(yīng)稅消費品，為取得進口貨物的當天B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當天C.委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當天D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當天2.企業(yè)發(fā)生的下列處置資產(chǎn)中，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入的是()。A、用于市場推廣B、用于股息分配C、自建商品房轉(zhuǎn)為自用D、用于對外捐贈3.下列單位中不屬于消費稅納稅人的是()A.生產(chǎn)銷售貴重首飾(金銀首飾除外)的企業(yè)B.委托加工卷煙煙絲的卷煙廠C.零售高檔化妝品的商場D.進口小轎車的外貿(mào)公司4.下列行為中，企業(yè)涉及繳納城市維護建設(shè)稅的經(jīng)濟行為有()A.事業(yè)單位出租房屋的行為B.房地產(chǎn)企業(yè)購買房屋的行為C.油田開采天然原油并銷售的行為D.中外合作企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的行為5.下列項目中，可以免征企業(yè)所得稅的有()。A、社會團體按照省級民政、財政部門規(guī)定收取的會費B、非營利組織從事營利性活動取得的收入C、學校與外單位聯(lián)合創(chuàng)辦企業(yè)的收入D、非貨幣性資產(chǎn)抵債的收入6.在我國境內(nèi)居住滿1年而未滿5年的外籍個人，其所得應(yīng)在我國繳納個人所得稅的有()。A、來源于中國境內(nèi)的勞務(wù)報酬所得B、出租其在境外的住房取得的租金所得C、以現(xiàn)金形式取得的伙食補貼和搬遷費所得D、在中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資所得7.對外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼應(yīng)計征個人所得稅。()T.對F.錯8.納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。()A.正確B.錯誤9.納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。()T、對F、錯10.進出境物品的所有人，包括該物品的所有人和推定為所有人的人。一般情況下，推定為所有人的人包括()。A.對于攜帶進境的物品，推定其攜帶人為所有人B.對分離運輸?shù)男欣睿贫ㄏ鄳?yīng)的進出境旅客為所有人C.對以郵遞方式進境的物品，推定其寄件人為所有人D.對以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運人為所有人11.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人。()T、對F、錯12.糧食白酒和啤酒征收消費時采用復(fù)合計稅方法。()T.對F.錯13.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，勞務(wù)報酬所得，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。()T.對F.錯14.下列各項中，符合營業(yè)稅計稅依據(jù)有關(guān)具體規(guī)定的是()A.金融業(yè)按其收到的外匯的當天或當月最后一天人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額B.保險業(yè)按其收到的外匯的當天或當季季末人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額C.金融業(yè)按其收到的外匯的當天或當月第一天人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額D.保險業(yè)按其收到的外匯的當天或當月最后一天人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額15.增值稅一般納稅人購進用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣進項稅額。()A.正確B.錯誤第I卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：C2.參考答案：C3.參考答案：T4.參考答案：納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的﹔2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置賬簿但未設(shè)置的﹔3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的﹔4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的﹔5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的﹔6)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的﹔7)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人﹔8)臨時從事經(jīng)營的納稅人。5.參考答案：ABD6.參考答案：T7.參考答案：ABC8.參考答案：T9.參考答案：D10.參考答案：B11.參考答案：B12.參考答案：D13.參考答案：C14.參考答案：B15.參考答案：A第II卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：B2.參考答案：F3.參考答案：T4.參考答案：T5.參考答案：BD