基層工會(huì)財(cái)務(wù)收支

主要業(yè)務(wù)舉例

一、收入〔一〕2021年1月，某基層工會(huì)收到會(huì)員現(xiàn)金繳納會(huì)費(fèi)5,000元，并存入開(kāi)戶(hù)銀行。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金5,000貸：會(huì)費(fèi)收入5,000借：銀行存款5,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金5,000〔二〕采取自主交經(jīng)費(fèi)的單位舉例：1、2021年1月，某基層工會(huì)收到本月行政撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)50,000元，其中，本級(jí)留成25,000元，應(yīng)上繳上級(jí)工會(huì)25,000元。會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下：借：銀行存款50,000貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入25,000應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)25,0002、2021年1月，某基層單位行政財(cái)務(wù)提取工資總額2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)50,000元，由行政單位轉(zhuǎn)入本級(jí)工會(huì)25,000元，轉(zhuǎn)入上級(jí)工會(huì)25,000元?；鶎庸?huì)收到后分錄如下：借：銀行存款25,000貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入25,000〔三〕稅務(wù)代收和財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)舉例：2021年1月，某基層工會(huì)收到國(guó)庫(kù)集中支付的稅務(wù)代收和財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)8,000元。會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下：借：銀行存款8,000貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入8,000〔四〕2021年1月，某基層工會(huì)收到單位行政撥付的職工運(yùn)動(dòng)會(huì)補(bǔ)助20,000元。會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下：借：銀行存款20,000貸：行政補(bǔ)助收入20,000〔五〕2021年1月，某基層工會(huì)收到上級(jí)工會(huì)轉(zhuǎn)來(lái)職工活動(dòng)費(fèi)補(bǔ)助5,000元。會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下：借：銀行存款5,000貸：上級(jí)補(bǔ)助收入5,000〔六〕3月底，收到銀行轉(zhuǎn)入利息200元。借：銀行存款200貸：其他收入—利息收入200

二、支出

〔一〕2021年4月25日，某公司工會(huì)為慶?！拔逡粍趧?dòng)節(jié)〞，組織工會(huì)會(huì)員開(kāi)展蘭球、乒乓球、歌詠等比賽，共支出比賽費(fèi)用10,000元，出“五一勞動(dòng)節(jié)〞宣傳板報(bào)費(fèi)用2,000元，均轉(zhuǎn)賬支付。借：職工活動(dòng)支出—文體活動(dòng)費(fèi)10,000—宣傳活動(dòng)費(fèi)2,000貸：銀行存款12,000〔二〕單位職工患病住院，工會(huì)按照制定的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，到醫(yī)院送去慰問(wèn)金300元。借：職工活動(dòng)支出—其他活動(dòng)費(fèi)--住院慰問(wèn)300貸：庫(kù)存現(xiàn)金300〔三〕某公司工會(huì)在參與協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議中發(fā)生費(fèi)用800元，現(xiàn)金支付。借：維權(quán)支出—?jiǎng)趧?dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)800貸：庫(kù)存現(xiàn)金800〔四〕某單位工會(huì)開(kāi)展職工勞動(dòng)保護(hù)競(jìng)賽，發(fā)生費(fèi)用20,000元，轉(zhuǎn)賬支付。借：維權(quán)支出—?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)20,000貸：銀行存款20,000

〔五〕某單位工會(huì)會(huì)員王某父母身患重病，妻子無(wú)工資收入，女兒在上大學(xué)，僅靠他一人工資養(yǎng)家糊口，家庭生活十分困難。工會(huì)研究決定給予王某生活困難補(bǔ)助1,000元。借：維權(quán)支出--困難職工幫扶費(fèi)--會(huì)員特殊困難補(bǔ)助1,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1,000〔六〕某局機(jī)關(guān)工會(huì)為解決機(jī)關(guān)困難職工女子就業(yè)問(wèn)題，出資對(duì)困難職工子女進(jìn)行培訓(xùn)，發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用20,000元，轉(zhuǎn)賬支付。借：維權(quán)支出—困難職工幫扶費(fèi)–培訓(xùn)費(fèi)20,000貸：銀行存款20,000〔七〕某電力公司工會(huì)元旦、春節(jié)期間開(kāi)展送溫暖活動(dòng)，對(duì)困難職工進(jìn)行慰問(wèn)，共支出10,000元。借：維權(quán)支出—送溫暖費(fèi)10,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金10,000〔八〕某單位工會(huì)5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：召開(kāi)工會(huì)委員會(huì)議支出3,000元，建家活動(dòng)支出4,000元。借：業(yè)務(wù)支出—會(huì)議費(fèi)3,000—專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)4,000貸：銀行存款7,000

〔九〕某學(xué)校工會(huì)主席出差參加上級(jí)工會(huì)在外地召開(kāi)的會(huì)議，發(fā)生差旅費(fèi)600元，現(xiàn)金報(bào)帳。借：業(yè)務(wù)支出—其他支出--差旅費(fèi)400貸：庫(kù)存現(xiàn)金400〔十〕某公司工會(huì)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)購(gòu)置運(yùn)動(dòng)器材一批，轉(zhuǎn)賬價(jià)款共20,000元，經(jīng)驗(yàn)收合格，辦完相關(guān)手續(xù)。借：資本性支出—交通工具購(gòu)置20,000貸：銀行存款20,000同時(shí)：借：固定資產(chǎn)—體育器材20,000貸：固定基金20,000〔十一〕2021年2月，某基層工會(huì)轉(zhuǎn)帳支付銀行帳戶(hù)維護(hù)費(fèi)及購(gòu)置支票100元。借：其他支出—銀行費(fèi)用100貸：銀行存款100〔十二〕2021年元旦、春節(jié)按照本單位工會(huì)補(bǔ)助制度規(guī)定，慰問(wèn)職工100人，共支付100袋大米款10000元。借：其他支出—職工福利--節(jié)日慰問(wèn)10000貸：銀行存款10000〔十三〕2021年12月職工10人生日，贈(zèng)送慰問(wèn)蛋糕1800元，轉(zhuǎn)賬支付。借：其他支出—職工福利--生日慰問(wèn)1800貸：銀行存款1800三、結(jié)轉(zhuǎn)

〔一〕收入的結(jié)轉(zhuǎn)某公司工會(huì)2021年發(fā)生如下收入：會(huì)費(fèi)收入10,000元，撥繳經(jīng)費(fèi)收入100,000元，行政補(bǔ)助收入20,000萬(wàn)元。編制年終結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下：借：會(huì)費(fèi)收入10,000撥繳經(jīng)費(fèi)收入100,000行政補(bǔ)助收入20,000貸：結(jié)余130,000〔二〕支出的結(jié)轉(zhuǎn)某公司工會(huì)2021年發(fā)生如下支出：職工活動(dòng)支出20,000元，維權(quán)支出10,000元，業(yè)務(wù)支出10,000元，其他支出20,000元。編制年終結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)