精品文檔-下載后可編輯年注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》命題預測試卷(二)2022年注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》命題預測試卷(二)

一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。）

1.工業(yè)生產企業(yè)購進貨物，其進項稅額申報抵扣時間是（）。[1分]

A向購貨方支付貨款后

B貨物的專用發(fā)票經過認證的當期

C購銷合同簽訂后

D購進的貨物已驗收入庫后

2.下列各項中，不得抵扣的進項稅額的是（）。[1分]

A購進燃料、動力所支付的增值稅

B購進勞保用品所支付的增值稅

C保管不善造成損毀材料所支付的增值稅

D生產過程中的廢品所耗材料支付的增值稅

3.照相館在照結婚紀念照的同時附帶銷售鏡框、相冊的，該項業(yè)務稅務處理正確的是（）。[1分]

A征收增值稅

B征收營業(yè)稅

C鏡框、相冊應估價征收增值稅

D既要征收增值稅，又要征收營業(yè)稅

4.委托加工的應稅消費品，是指（）。[1分]

A由受托方提供原材料生產的應稅消費品

B受托方先將原材料賣給委托方，然后在加工的應稅消費品

C受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品

D委托方提供原材料，受托方收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品

5.下列行為中，不應繳納營業(yè)稅的是（）。[1分]

A在境內組織旅客出境旅游

B在境外銷售在我國境內的不動產

C境內企業(yè)之間租賃設備

D運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸的業(yè)務

6.設在縣城的某企業(yè)2022年1月拖欠消費稅50萬元，經查出后，補繳了拖欠的消費稅，同時加罰了滯納金和罰款合計8萬元。該企業(yè)應繳納城市維護建設稅（）萬元。[1分]

A0．4

B2．1

C2．5

D2．9

7.特別關稅包括報復性關稅、反傾銷關稅、反補貼關稅、保障性關稅。征收特別關稅由（）決定。[1分]

A海關總署

B國家稅務總局

C財政部

D國務院關稅稅則委員會

8.以下煤炭資源中征收資源稅的有（）。[1分]

A洗煤

B選煤

C原煤

D蜂窩煤

9.某公司轉讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產開發(fā)成本為200萬元，房地產開發(fā)費用為40萬元，與轉讓房地產有關的稅金為60萬元（含印花稅0.5）。該公司應繳納的土地增值稅稅率為（）。[1分]

A272.5

B272.825

C240

D240.325

10.下列各項中不能做為納稅人實際占用的土地面積的是（）。[1分]

A凡有由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準

B尚未組織測量，但納稅人持有政府部分核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準

C尚未核發(fā)出土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積

D稅務機關核定納稅人實際使用的土地面積

11.根據《房產稅暫行條例》規(guī)定，下列各項中不應計入固定資本原值的有（）。[1分]

A暖氣，衛(wèi)生，通風，照明，煤氣等設備

B單獨核算的中央空調設備

C電梯、升降機

D附屬設備和配套設施需經常更換的零部件

12.某商場有兩輛客貨兩用汽車，專門用于為顧客送貨，其載貨凈噸位為4噸。按當地政府規(guī)定，與此類似客車的年稅額為180元／輛，載貨汽車的年稅額40元／噸。該企業(yè)年應納車船使用稅為（）元。[1分]

A320

B360

C500

D680

13.印花稅的比例稅率分為4個檔次，下列不是印花稅稅率的是（）。[1分]

A4‰

B0．5‰

C1‰

D0．3‰

14.甲乙兩單位互換經營性用房，甲的房屋價格為95萬元，乙的房屋價格為110萬元，房屋價格不足的部分由甲單位用自產產品補足，當地政府規(guī)定的契稅稅率為5％，則甲方契稅的應納稅額是（）。[1分]

A雙方均不繳納契稅

B0．75萬元

C5．5萬元

D0．57萬元

15.某企業(yè)2022年度有注冊資本500萬元，當年1月1日向其控股公司借人經營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期貸款年利息率為6％，該企業(yè)在計算應納稅所得額時可以扣除的利息費用為（）萬元。[1分]

A30

B28

C24

D15

16.下列各項收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（）。[1分]

A企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入

B向客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金收入

C與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣額

D鑄鍛、模具和數控機床企業(yè)按照國家規(guī)定取得的增值稅返還收入

17.根據外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則的規(guī)定，非生產性外商投資企業(yè)，不能享受"兩免三減半"稅收優(yōu)惠政策。下列各項屬于非生產性外商投資企業(yè)的是（）。[1分]

A直接為生產服務的科技開發(fā)企業(yè)

B從事產業(yè)信息咨詢的企業(yè)

C從事房地產開發(fā)業(yè)務的企業(yè)

D從事精密儀器維修服務的企業(yè)

18.下列利息、股息、紅利所得應當征收個人所得稅的是（）。[1分]

A國庫券利息

B國家發(fā)行的金融債券利息

C個人取得的教育儲蓄存款利息

D境外存款利息

19.對未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷稅務登記的，可以處（）以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。[1分]

A1000元，2000元以上10000元以下

B1000元，1000元以上10000元以下

C2000元，2000元以上10000元以下

D5000元，5000元以上10000元以下

20.根據規(guī)定，稅務行政規(guī)章對非經營活動中的違法行為設定罰款（）。[1分]

A不得超過1000元

B不得超過違法所得的3倍

C最高不得超過30000元

D不得超過10000元

二、多項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）

1.增值稅納稅義務發(fā)生的時間是（）。[1分]

A采取預收貨款方式銷貨時，為收取預收貨款的當天

B采取分期收款方式銷貨時，為收到貨款的當天

C采取托收承付和委托銀行收款方式銷貨的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

D采取代銷方式銷貨的，為收到代銷清單的當天

2.下列表述不符合增值稅稅法有關規(guī)定的有（）。[1分]

A基本建設單位和從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設工廠、車間生產的水泥預制構件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，均應視同對外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅

B增值稅納稅人收取的會員費收入，應繳納增值稅

C建筑安裝企業(yè)采用包工包料形式提供建筑勞務時，從建設單位收取的工程價款中的材料價款，屬于向建設單位銷售建筑材料，應繳納增值稅

D國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關證書等取得的工本費收入，不征收增值稅

3.下列項目中，應當征收消費稅的有（）。[1分]

A木制一次性筷子

B20000元以上的高檔手表

C高檔護膚護發(fā)品

D游艇

4.單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給（）的費用后的余額為營業(yè)額。[1分]

A提供演出場所的單位

B演出公司

C經紀人

D演員

5.自2022年1月1日起，我國進口稅則設有（）稅率。[1分]

A最惠國稅率

B特惠稅率

C協(xié)定稅率

D關稅配額稅率

6.以下資源中不征資源稅的產品是（）。[1分]

A加熱修井用原油

B海鹽

C煤油

D居民煤炭制品

7.土地增值稅的納稅人是法人時，其納稅地點有（）。[1分]

A在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅

B在房地產坐落地所管轄的稅務機關申報納稅

C應在住所所在地稅務機關申報納稅

D在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務機關申報納稅

8.下列土地中可免繳土地使用稅的是（）。[1分]

A國家機關、人民團體、軍隊自用的土地

B市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地

C直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地

D水利設施及其管護用地(如水庫庫區(qū)，大壩，堤防，灌渠，泵站等用地)和其他用地

9.房產稅的計稅依據可以是（）。[1分]

A融資租賃房屋的，以房產原值計稅

B聯營投資房產，共擔投資風險的，以房產余值計稅

C出租房產的，以租金計稅

D租人房產的，以租金計稅

10.對將已貼用的印花稅票揭下重用的納稅人，稅務機關可處以罰款，罰款的方式包括（）。[1分]

A重用印花稅票金額1倍至3倍

B重用印花稅票金額1倍至5倍

C重用印花稅票金額50％以上5倍以下的罰款

D構成犯罪的依法追究刑事責任

11.下列各項中，應當征收企業(yè)所得稅的收入有（）。[1分]

A社?；鹑〉脟鴰烊霓D讓收入

B電信企業(yè)到期失效的有價通信卡沉淀金額

C納稅人接收捐贈的實物資產

D企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入

12.下列收益項目中，可以計入應納稅所得額計征所得稅的是（）。[1分]

A對外投資資產評估增值

B股票發(fā)行溢價

C股票轉讓凈收益

D房地產開發(fā)企業(yè)為開發(fā)產品借入資金發(fā)生的屬于成本對象完工前的借款費用

13.下列項目中計征個人所得稅時，允許從總收人中減除費用1600元的有（）。[1分]

A承租、承包所得

B外企中方雇員的工資、薪金所得

C提供咨詢服務一次取得收入2000元

D稿酬收入80000元

14.根據《征管法》的規(guī)定，應當辦理納稅申報的人有（）。[1分]

A負有納稅義務的單位和個人

B臨時取得應稅收入或者發(fā)生應稅行為的納稅人

C扣繳義務人

D享受減稅、免稅待遇的納稅人

15.下列各項中，符合稅務行政訴訟條件的是（）。[1分]

A原告是行政管理相對方(公民、法人和其他組織)

B被告作出具體行政行為的行政機關工作人員

C原告提起訴訟是由于認為行政機關的具體行政行為侵犯其合法權益

D必須是在法律、法規(guī)規(guī)定的期限內向有管轄權的人民法院起訴

三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂代碼"√"，你認為錯誤的，填涂代碼"×".每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。）

1.地方政府制定稅收規(guī)章，都必須在稅收法律、法規(guī)明確授權的前提下進行，并且不得與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸。沒有稅收法律、法規(guī)的授權，地方政府是無權自定稅收規(guī)章的，凡越權自定的稅收規(guī)章沒有法律效力。（）[1分]

2.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起60日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。（）[1分]

3.對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，征收增值稅。（）[1分]

4.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計稅時可扣除外購珠寶玉石的已納稅款。（）[1分]

5.境外旅游企業(yè)組織旅游團到我國境內旅游，在我國境內改由境內其他旅游企業(yè)接團，以全程旅游費減去付給該接團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。（）[1分]

6.跨省開采的油田，下屬生產單位與核算單位不在一個省內的，城建稅的納稅地點在核算單位所在地繳納。（）[1分]

7.資源稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人，包括中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)。（）[1分]

8.城鎮(zhèn)土地使用稅適用地區(qū)幅度差別定額稅率，對經濟落后地區(qū)，稅額可適當降低，但降低額不得超過稅率表中規(guī)定的最低稅額30％。經濟發(fā)達地區(qū)的適用稅額可適當提高，但需報財政部批準。（）[1分]

9.加工承攬合同中，如有受托方提供原材料和輔助材料金額的，可將輔助材料金額剔除后計征印花稅。（）[1分]

10.國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30％以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，免征契稅。（）[1分]

11.企業(yè)所得稅規(guī)定，進行清算或轉讓全資子公司以及持股95％以上的企業(yè)時，投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得。在計算投資方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。（）[1分]

12.外國投資者按照《暫行規(guī)定》的有關規(guī)定并購境內企業(yè)股東的股權，或者認購境內企業(yè)增資使境內企業(yè)變更設立為外商投資企業(yè)。凡變更設立的企業(yè)的外國投資者的股權比例超過30％的，可以依照外商投資企業(yè)所適用的稅收法律、法規(guī)繳納各項稅收。（）[1分]

13.納稅年度內個人投資者從其投資企業(yè)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產經營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅。（）[1分]

14.已辦理了工商注冊登記的納稅人，其稅務登記內容發(fā)生變化時，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務機關申報辦理變更登記。（）[1分]

15.因征稅問題引起的爭議，稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經前置程序，未經復議不能向法院起訴，經復議仍不服的，才可以向法院提起行政訴訟。（）[1分]

四、計算題(本題型共4題，每小題5分，共計20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。)

1.某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月從國外進口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元、相關稅金10萬元、購貨傭金2萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費18萬元；進口機器設備一套，支付給國外的貨價35萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費5萬元。散裝化妝品和機器設備均驗收入庫。本月內企業(yè)將進口的散裝化妝品的80％生產加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。（化妝品的進口關稅稅率40％、消費稅稅率30％；機器設備的進口關稅稅率20％。）要求：(1)計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅、增值稅。(2)計算該企業(yè)國內生產銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅、消費稅。[5分]

2.某產品出口外商投資企業(yè)，合同經營期12年。2022年開始生產，當年虧損15萬元；2022年獲利10萬元；2022年獲利40萬元，外商投資者將分得的稅后利潤16萬元再投資于該企業(yè)；2022年虧損8萬元；2022年獲利60萬元，外商投資者將分得的稅后利潤20萬元購買另一投資者的股權；2022年獲利50萬元。外商投資者將分得的稅后利潤20萬兀增加本企業(yè)注冊資本。要求：請分別計算該企業(yè)2022～2022年每年的應納企業(yè)所得稅和有關年度外商投資者的再投資退稅額（假設地方所得稅6年間均免征，稅率30％）。[5分]

3.某企業(yè)2022年度有關資料如下：(1)實收資本比2022年增加100萬元；開立新增賬簿6本。(2)與租賃公司簽訂融資租賃合同，合同金額300萬元，年利率5％。(3)與甲公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價值350萬元，甲公司的貨物價值352萬元。(4)與乙公司簽訂受托加工合同，本企業(yè)提供價值80萬元的原材料和價值15萬元的輔助材料并收加工費20萬元。(5)與丙公司簽訂轉讓技術合同，轉讓收入由丙公司按2022～2022年實現利潤的30％支付。(6)與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費用8萬元(其中含裝卸費O．5萬元)。(7)與鐵路部門簽訂運輸合同，載明運輸費及保管費共計20萬元。(8)與丁公司簽訂銷售合同合同金額500萬元，后因實際執(zhí)行金額為550萬元，故修改了原合同金額。要求：逐項計算該企業(yè)2022年應繳納的印花稅。[5分]

4.中國公民王某系某大學教授，2022年10月份收入情況如下：(1)在國內專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，取得稿酬收入1200元（并拿出400元捐贈給希望工程基金會）和700元：(2)在A國某大學講學取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民2000元：(3)將其擁有的唯一的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入220000元，該房產造價120000元，另支付交易費用等相關費用4000元；(4)教育儲蓄存款利息收入800元，股息收入10000元；(5)為某集團公司翻譯技術資料取得2000元；要求：請根據上述資料分項計算王教授10月份應繳納的個人所得稅。[5分]

五、綜合題（本題型共4題，每小題10分，共計30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。）

1.某市區(qū)一酒廠為增值稅一般納稅人，2022年2月份發(fā)生以下經濟業(yè)務：(1)銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價每噸22230元，全部款項存入銀行。(2)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。(3)銷售以外購薯類白酒和自產糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價每噸2340元，其中外購薯類白酒3噸，含稅價共計4680元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。(4)用自產瓶裝糧食白酒10噸，等價換取釀酒所用原材料222300元。(5)該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產套裝禮品白酒20噸，含稅單價每噸35100元，當月全部銷售。(6)用本廠生產的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。（糧食白酒適用消費稅稅率為20％和每斤0.5元，薯類白酒適用消費稅稅率為20％和每斤0.5元，酒精適用消費稅稅率為5％）(7)外購薯類白酒20噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額160000元，增值稅額27200元。根據以上資料回答下列問題：(1)該酒廠上述第(2)筆業(yè)務應納稅的消費稅；(2)該酒廠上述第(3)筆業(yè)務應納的消費稅；(3)該酒廠上述第(5)筆業(yè)務中，受托方代收代繳的消費稅；(4)該酒廠本月份應繳納的消費稅合計；(5)該酒廠本月份應繳納的增值稅合計；(6)該酒廠本月份應繳納的城市維護建設稅、教育費附加合計。[10分]

2.東北某電信企業(yè)于2022年8月開業(yè)，當年獲利15萬元。經稅務機關檢查審核，該企業(yè)2022年生產經營情況如下：(1)取得銷售收入950萬元；(