城市建設(shè)過(guò)程中財(cái)政投資評(píng)審的風(fēng)險(xiǎn)防范措施摘要：財(cái)政投資評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)，就是指由在財(cái)政投資評(píng)審工作中，相關(guān)單位與工作人員沒(méi)有將該披露的問(wèn)題披露出來(lái)而造成的風(fēng)險(xiǎn)。如果不能對(duì)這些形成風(fēng)險(xiǎn)的不確定性因素進(jìn)行有效的控制，評(píng)審結(jié)果就會(huì)受到影響，財(cái)政資金的使用效率就會(huì)下降，從而造成財(cái)政資金的浪費(fèi)與流失。所以，應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)政投資評(píng)審工作的風(fēng)險(xiǎn)管理。本文討論了城市建設(shè)過(guò)程中財(cái)政投資評(píng)審的風(fēng)險(xiǎn)，并提出了相應(yīng)的防范措施。關(guān)鍵詞：城市建設(shè)；財(cái)政投資評(píng)審；風(fēng)險(xiǎn)；防范措施投資評(píng)審工作就是站在財(cái)政經(jīng)濟(jì)和工程經(jīng)濟(jì)的立場(chǎng)上，對(duì)政府投資建設(shè)工程的預(yù)算和結(jié)算進(jìn)行認(rèn)真的審核，從而有效提高財(cái)政資金的使用效率，為政府資金使用的安全性和規(guī)范性提供切實(shí)保障。隨著政府投資的進(jìn)一步深入，如何做好財(cái)政投資的風(fēng)險(xiǎn)防范成為一項(xiàng)重要的課題。一、城市建設(shè)過(guò)程中財(cái)政投資評(píng)審存在的風(fēng)險(xiǎn)（一）設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1.設(shè)計(jì)圖紙制作粗略，出現(xiàn)設(shè)計(jì)內(nèi)容的缺漏，一些重要數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤，根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙不能對(duì)工程設(shè)計(jì)清單進(jìn)行準(zhǔn)確、完整的編制。同時(shí)，設(shè)計(jì)圖紙也難以滿足預(yù)算控制價(jià)的需要。2.圖紙中的很多項(xiàng)目，關(guān)鍵的工程量信息來(lái)歷不明，僅僅借助以往的設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)與業(yè)主的要求來(lái)確定。3.設(shè)計(jì)取費(fèi)機(jī)制不合理。一般情況下，設(shè)計(jì)費(fèi)占到工程概算額的1%到3%，這就導(dǎo)致了很多設(shè)計(jì)單位在設(shè)計(jì)中設(shè)計(jì)多余建筑或者超檔次、超規(guī)模的建筑以取得更多的經(jīng)濟(jì)利益。（二）合同風(fēng)險(xiǎn)1.違法承包人簽訂合同時(shí)使用的是其他承包商的名義或者簽訂的合同超越了本企業(yè)的資質(zhì)等級(jí)。有的不法承包商，本身并不具備相關(guān)的施工資質(zhì)，但為了達(dá)到承包工程的目的，非法使用他人資質(zhì)參與工程的投標(biāo)，并且通過(guò)非法手段獲取承包資格，進(jìn)而簽訂承包合同。但是，簽訂的合同是無(wú)效的。有的不法承包商，則是利用非法手段取得承包資質(zhì)，然后將承包資質(zhì)租借給他人，從中謀取利益。2.施工合同的文本不規(guī)范。為了規(guī)范建筑市場(chǎng)，國(guó)家建設(shè)部和工商局共同制定了《建筑工程施工合同示范文本》，要求合同中要明確體現(xiàn)雙方的權(quán)利、責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)。有的工程項(xiàng)目的業(yè)主為了規(guī)避義務(wù)，在簽訂合同時(shí)不采用標(biāo)準(zhǔn)的文本形式，而是采用一些不規(guī)范的、自制的文本。這樣就能借助文本的籠統(tǒng)性達(dá)到轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的目的。（三）招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)1.不進(jìn)行工程項(xiàng)目的招標(biāo)。2.主體工程項(xiàng)目進(jìn)行招標(biāo)，但是配套的工程項(xiàng)目采用預(yù)算定額結(jié)算或議標(biāo)方式。3.電力、鐵路等壟斷行業(yè)的建設(shè)工程全部自行設(shè)計(jì)和施工。4.建設(shè)單位將項(xiàng)目分開(kāi)招標(biāo)，但是進(jìn)行統(tǒng)一的續(xù)標(biāo)，從而避免公開(kāi)招標(biāo)。5.將大合同分解成小合同，從而采取分階段招標(biāo)或者直接回避招標(biāo)。（四）建設(shè)單位風(fēng)險(xiǎn)1.雖然向評(píng)審機(jī)構(gòu)提供了所需資料，但是不能保證資料的完整性、合法性和真實(shí)性。2.與設(shè)計(jì)方交流不足，造成設(shè)計(jì)深度不足、設(shè)計(jì)不完整。3.送審資料不夠完善，經(jīng)常出現(xiàn)補(bǔ)充資料的現(xiàn)象。4.施工之后再報(bào)審。5.沒(méi)有進(jìn)行合理的標(biāo)段劃分，導(dǎo)致投資增加不合理性。（五）預(yù)算評(píng)審費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)1.送審清單中的一些項(xiàng)目嚴(yán)重背離了現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況。2.有多個(gè)設(shè)計(jì)版本，但是沒(méi)有對(duì)預(yù)算控制價(jià)進(jìn)行及時(shí)的改動(dòng)，導(dǎo)致多項(xiàng)或漏項(xiàng)。3.一些專業(yè)性較強(qiáng)又非常見(jiàn)的材料和設(shè)備，沒(méi)有詳細(xì)的技術(shù)資料，帶來(lái)審查困難。（六）結(jié)算評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)1.在工程建設(shè)中，經(jīng)常出現(xiàn)先施工再進(jìn)行設(shè)計(jì)變更的現(xiàn)象。由于已經(jīng)完成了隱蔽工程的施工，所以該項(xiàng)變更的合理性與真實(shí)性難以核實(shí)。2.設(shè)計(jì)變更現(xiàn)場(chǎng)簽證的內(nèi)容不夠具體，格式缺少規(guī)范。有的簽證沒(méi)有對(duì)事件的數(shù)量和規(guī)格進(jìn)行完整的記錄，內(nèi)容的敘述也經(jīng)常出現(xiàn)前后矛盾、模棱兩可的情況；設(shè)計(jì)變更單中，對(duì)變更的部位、范圍、原因與內(nèi)容的記錄不明確，文字說(shuō)明不準(zhǔn)確，沒(méi)有圖示或者是圖示不規(guī)范。二、防范投資評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)的有效策略（一）防范設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1.設(shè)計(jì)內(nèi)容要完整，設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)要詳細(xì)，對(duì)圖紙中的細(xì)節(jié)進(jìn)行落實(shí)。設(shè)計(jì)單位要多于業(yè)主進(jìn)行溝通，以改進(jìn)設(shè)計(jì)方案。2.設(shè)計(jì)單位在進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)要有準(zhǔn)確的依據(jù)，并提供詳細(xì)的計(jì)算過(guò)程資料。如果設(shè)計(jì)單位不能提供準(zhǔn)確的資料，就要暫停設(shè)計(jì)工作，對(duì)其進(jìn)行審查。設(shè)計(jì)單位要督促設(shè)計(jì)單位的工作，避免不合理增加造價(jià)的行為。3.對(duì)建筑的規(guī)模、檔次、控制功能和構(gòu)配件進(jìn)行核定，保證工程的經(jīng)濟(jì)性。（二）防范合同風(fēng)險(xiǎn)1.建筑單位要強(qiáng)化對(duì)承包商資質(zhì)的檢查，對(duì)承包商的資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，控制建筑施工隊(duì)的規(guī)模，以杜絕壓級(jí)壓價(jià)；行政主管部門對(duì)承包商的市場(chǎng)行為進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)肅處理違法承包商，維護(hù)建筑市場(chǎng)的正常秩序。2.推行與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的規(guī)范化合同文本，不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，建立并完善與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的合同管理模式。（三）防范招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)1.對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)審，對(duì)文件中表述不詳或表述不清的內(nèi)容提出相應(yīng)的修改意見(jiàn)。2.工程的招標(biāo)工作要嚴(yán)格按照程序與原則進(jìn)行，相關(guān)單位要對(duì)工程招標(biāo)進(jìn)行全程指導(dǎo)。（四）防范建設(shè)單位風(fēng)險(xiǎn)1.建設(shè)單位必須在送審資料中附上《承諾書》，保證送審資料是真實(shí)的、完整的、合法的。2.建設(shè)單位要重視工程的前期設(shè)計(jì)與準(zhǔn)備工作，將工程標(biāo)的物的細(xì)節(jié)落到實(shí)處，向設(shè)計(jì)單位提供充足的資料，3.建設(shè)單位的資料送審工作要嚴(yán)格按程序進(jìn)行，送審資料要嚴(yán)謹(jǐn)，避免出現(xiàn)隨意補(bǔ)充資料的現(xiàn)象。4.預(yù)算審查必須進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘，如果先施工后報(bào)審，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立即終止審查。5.建設(shè)單位要根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)、規(guī)模，對(duì)分項(xiàng)目標(biāo)段進(jìn)行科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膭澐?。（五）防范預(yù)算評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)1.預(yù)算編制單位在編制預(yù)算之前要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)的踏勘。送審資料中必須要有編制單位保證以對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行踏勘的《承諾書》。2.預(yù)算編制單位要與建設(shè)單位進(jìn)行溝通，一旦有設(shè)計(jì)修改，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)通知預(yù)算編制單位并及時(shí)移交相應(yīng)材料。3.如果建設(shè)單位尚未明確工程的功能與性能或者設(shè)計(jì)單位沒(méi)有提供技術(shù)參數(shù)，則應(yīng)由責(zé)任方進(jìn)行落實(shí)，避免預(yù)算的盲目性；預(yù)算編制方要嚴(yán)格按規(guī)定辦事，對(duì)工程內(nèi)容和標(biāo)的物的特殊屬性進(jìn)行準(zhǔn)確的描述。（六）防范結(jié)算評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)1.如果要變更簽證，尤其是有隱蔽項(xiàng)目時(shí)，評(píng)審部門應(yīng)該進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)的確認(rèn)，保證簽證的真實(shí)性。2.如果要更設(shè)計(jì)或者現(xiàn)場(chǎng)簽證，原設(shè)計(jì)單位要出具設(shè)計(jì)變更通知單并提供規(guī)范的設(shè)計(jì)圖紙。如果要進(jìn)行重大變更，則應(yīng)先向?qū)徟块T報(bào)告。簽證單的內(nèi)容要規(guī)范、清晰，否則不予批準(zhǔn)，并要求重新報(bào)送。總結(jié)：對(duì)城市建設(shè)過(guò)程中投資評(píng)審的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，需要從工程建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)入手，對(duì)設(shè)計(jì)階段、合同簽訂階段、招標(biāo)階段、預(yù)算階段、決算階段進(jìn)行全面的控制。這樣，才能有效防范財(cái)政投資審批風(fēng)險(xiǎn)，增加項(xiàng)目的安全性。參考文獻(xiàn)：[1]王向倫.建設(shè)工程財(cái)政投資評(píng)審中風(fēng)險(xiǎn)控制[J].河南建材,2007(01)[2]李銳成.淺談