2024稅務(wù)師考試智慧選擇試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

2.企業(yè)購入一臺設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元，該設(shè)備增值稅稅率為13%，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅為：

A.10萬元

B.13萬元

C.10.3萬元

D.13.3萬元

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯誤的是：

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除其支付給投資者的股息、紅利

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

C.稅法規(guī)定的綜合所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說法錯誤的是：

A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具

C.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅專用發(fā)票可以用于報(bào)銷

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法錯誤的是：

A.對國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免

D.對企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可以按一定比例加計(jì)扣除

7.下列關(guān)于個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，說法錯誤的是：

A.子女教育支出可以享受專項(xiàng)附加扣除

B.繼續(xù)教育支出可以享受專項(xiàng)附加扣除

C.大病醫(yī)療支出可以享受專項(xiàng)附加扣除

D.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、契稅等財(cái)產(chǎn)性支出可以享受專項(xiàng)附加扣除

8.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法錯誤的是：

A.銷售貨物屬于增值稅的征稅范圍

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍

C.出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍

D.銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯誤的是：

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除其支付給投資者的股息、紅利

10.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

C.稅法規(guī)定的綜合所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

2.企業(yè)應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式為：

A.應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率

B.應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納增值稅=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除以下哪些支出？

A.成本

B.費(fèi)用

C.稅金

D.損失

4.下列哪些屬于個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、契稅等財(cái)產(chǎn)性支出

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免

D.對企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可以按一定比例加計(jì)扣除

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除其支付給投資者的股息、紅利。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除其支付給股東的股息、紅利。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目1：簡述增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

答案1：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。具體包括：銷售或進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品、制造業(yè)產(chǎn)品等貨物；提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、租賃、金融、保險、文化、教育、衛(wèi)生、體育、娛樂等應(yīng)稅勞務(wù)；銷售不動產(chǎn)；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

題目2：簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案2：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一定時期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的稅前利潤。企業(yè)所得稅的稅率分為兩種：一類是法定稅率，適用于一般企業(yè)，稅率為25%；另一類是優(yōu)惠稅率，適用于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等，稅率為15%或20%。

題目3：簡述個人所得稅的征稅對象和稅率結(jié)構(gòu)。

答案3：個人所得稅的征稅對象為在中國境內(nèi)居住的個人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得。個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，按照月度或年度收入的不同檔次，適用不同的稅率；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等，稅率為20%。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用及其重要性。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中扮演著重要角色，它涉及到企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，通過合理安排經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)活動，以實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)最小化的策略。以下是稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用及其重要性：

1.降低稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力：稅收籌劃可以幫助企業(yè)合理安排收入和支出，通過利用稅收優(yōu)惠政策、合理避稅等手段，降低企業(yè)的稅負(fù)，從而提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，通過調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、投資決策等，使資源得到更有效的利用，提高企業(yè)的運(yùn)營效率。

3.預(yù)測和規(guī)避稅收風(fēng)險：稅收籌劃可以幫助企業(yè)預(yù)測未來的稅收政策變化，提前做好應(yīng)對措施，規(guī)避潛在的稅收風(fēng)險，保障企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

4.提高企業(yè)競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以在同等條件下降低成本，提高產(chǎn)品或服務(wù)的價格競爭力，從而在市場上占據(jù)有利地位。

5.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)穩(wěn)健，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。通過合理避稅，企業(yè)可以積累更多的資金，用于研發(fā)、擴(kuò)大生產(chǎn)、改善管理等方面。

重要性：

1.法律法規(guī)允許：稅收籌劃是在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)自身利益最大化。

2.經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要：隨著市場競爭的加劇，企業(yè)需要不斷提高自身競爭力，稅收籌劃是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的有效途徑。

3.企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展，通過降低稅負(fù)、提高盈利能力，為企業(yè)創(chuàng)造更多的發(fā)展機(jī)會。

4.稅收環(huán)境變化：稅收籌劃需要企業(yè)密切關(guān)注稅收政策的變化，以便及時調(diào)整策略，適應(yīng)稅收環(huán)境的變化。

5.財(cái)務(wù)管理需求：稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，提高財(cái)務(wù)管理水平。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物屬于免稅范圍。

2.C

解析思路：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，銷售額為10萬元÷（1+13%）=88.50萬元，應(yīng)納增值稅為88.50萬元×13%-10萬元=3.15萬元。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，支付給投資者的股息、紅利不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

4.A

解析思路：個人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，普通發(fā)票則可由任何納稅人開具。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，對企業(yè)支付給股東的股息、紅利不得享受稅收優(yōu)惠政策。

7.D

解析思路：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、契稅等財(cái)產(chǎn)性支出不得享受專項(xiàng)附加扣除。

8.C

解析思路：增值稅的征稅范圍中，出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，支付給投資者的股息、紅利不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

10.C

解析思路：個人所得稅的稅率中，稅法規(guī)定的綜合所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物和銷售不動產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式中，銷售額、稅率、銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額都是計(jì)算應(yīng)納增值稅的相關(guān)因素。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，成本、費(fèi)用、稅金和損失都是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的支出。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出和財(cái)產(chǎn)性支出都是可以享受專項(xiàng)附加扣除的。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，對國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、購置環(huán)保設(shè)備投資額和研發(fā)費(fèi)用都可以享受稅收優(yōu)惠政策。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅