2024稅務師考試關鍵詞分析試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

C.增值稅納稅人在銷售貨物時，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。

D.增值稅納稅人在提供應稅服務時，可以選擇開具普通發(fā)票。

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列費用中，不得在稅前扣除的是：

A.企業(yè)支付的職工工資及福利費。

B.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費。

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出。

D.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出。

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。

B.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各項收入減去相關扣除。

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是指對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。

C.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額。

D.土地增值稅的征收范圍包括土地、房屋等不動產(chǎn)。

5.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務人是企業(yè)和其他取得收入的組織。

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩個檔次。

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)所得額。

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的各項收入。

6.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對在中國境內(nèi)書立、領受應稅憑證的行為征收的一種稅。

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.印花稅的計稅依據(jù)是應稅憑證的金額。

D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、證券等。

7.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，按照房產(chǎn)余值或者房產(chǎn)租金收入計算征收的一種稅。

B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或者房產(chǎn)租金收入。

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括居住用房屋和非居住用房屋。

8.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是指在中國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，就其購置的車輛數(shù)額征收的一種稅。

B.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格。

D.車輛購置稅的征收范圍包括乘用車、商用車、摩托車等。

9.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是指對在我國境內(nèi)開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，就其資源銷售數(shù)量或者自用數(shù)量征收的一種稅。

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.資源稅的計稅依據(jù)是資源銷售數(shù)量或者自用數(shù)量。

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、鹽等。

10.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是指在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬時，對承受人征收的一種稅。

B.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移的金額。

D.契稅的征收范圍包括土地、房屋等不動產(chǎn)。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的主要內(nèi)容。

B.增值稅普通發(fā)票是增值稅普通發(fā)票管理的主要內(nèi)容。

C.增值稅發(fā)票的使用和管理應遵循相關法律法規(guī)。

D.增值稅發(fā)票的開具和使用應當真實、準確、完整。

2.下列關于企業(yè)所得稅申報的說法，正確的有：

A.企業(yè)應當依法納稅，按時申報企業(yè)所得稅。

B.企業(yè)應當按照稅法規(guī)定計算企業(yè)所得稅應納稅所得額。

C.企業(yè)應當如實填報企業(yè)所得稅納稅申報表。

D.企業(yè)應當在規(guī)定的期限內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。

3.下列關于個人所得稅申報的說法，正確的有：

A.個人應當依法納稅，按時申報個人所得稅。

B.個人應當按照稅法規(guī)定計算個人所得稅應納稅所得額。

C.個人應當如實填報個人所得稅納稅申報表。

D.個人應當在規(guī)定的期限內(nèi)繳納個人所得稅。

4.下列關于土地增值稅申報的說法，正確的有：

A.土地增值稅的申報應當依法進行，按時申報。

B.土地增值稅的申報應當如實反映土地轉(zhuǎn)讓的情況。

C.土地增值稅的申報應當遵守相關法律法規(guī)。

D.土地增值稅的申報應當在規(guī)定的期限內(nèi)完成。

5.下列關于房產(chǎn)稅申報的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的申報應當依法進行，按時申報。

B.房產(chǎn)稅的申報應當如實反映房產(chǎn)的情況。

C.房產(chǎn)稅的申報應當遵守相關法律法規(guī)。

D.房產(chǎn)稅的申報應當在規(guī)定的期限內(nèi)完成。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人在銷售貨物時，可以選擇開具增值稅普通發(fā)票。（）

2.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。（）

3.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額。（）

4.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的各項收入。（）

5.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、證券等。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的使用范圍和注意事項。

答案：

增值稅專用發(fā)票是增值稅管理中的重要工具，其使用范圍包括：

（1）增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時，應當開具增值稅專用發(fā)票。

（2）購買方為增值稅一般納稅人，且取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額的情況下，銷售方應當開具增值稅專用發(fā)票。

使用增值稅專用發(fā)票時，應注意以下事項：

（1）開具增值稅專用發(fā)票應當真實、準確、完整。

（2）開具增值稅專用發(fā)票應當符合稅法規(guī)定，不得虛開、偽造、非法代開。

（3）增值稅專用發(fā)票的開具和使用應當遵守相關法律法規(guī)，不得違反規(guī)定。

2.簡述企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程。

答案：

企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程包括以下步驟：

（1）企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計算企業(yè)所得稅應納稅所得額。

（2）企業(yè)按照稅法規(guī)定填寫企業(yè)所得稅納稅申報表。

（3）企業(yè)將納稅申報表及相關資料報送稅務機關。

（4）稅務機關對企業(yè)納稅申報進行審核。

（5）企業(yè)根據(jù)稅務機關的審核意見，對納稅申報進行修改或補充。

（6）企業(yè)按規(guī)定期限繳納企業(yè)所得稅。

3.簡述個人所得稅納稅申報的方式和注意事項。

答案：

個人所得稅納稅申報的方式包括：

（1）自行申報：納稅人自行計算應納稅所得額，填寫個人所得稅納稅申報表，并按規(guī)定期限報送稅務機關。

（2）代扣代繳：雇主或其他支付所得的單位和個人代扣代繳個人所得稅，并按規(guī)定期限報送稅務機關。

個人所得稅納稅申報時，應注意以下事項：

（1）如實填寫個人所得稅納稅申報表，確保信息的真實、準確、完整。

（2）按規(guī)定期限報送個人所得稅納稅申報表及相關資料。

（3）遵守相關法律法規(guī)，不得虛報、隱瞞所得。

（4）如遇特殊情況，應及時向稅務機關報告，并按照稅務機關的要求進行處理。

4.簡述土地增值稅納稅申報的流程和注意事項。

答案：

土地增值稅納稅申報的流程包括以下步驟：

（1）土地增值稅納稅人發(fā)生土地轉(zhuǎn)讓行為后，應當在轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生之日起30日內(nèi)向稅務機關辦理納稅申報。

（2）納稅人按照稅法規(guī)定計算土地增值稅應納稅額。

（3）納稅人填寫土地增值稅納稅申報表，并附相關資料報送稅務機關。

（4）稅務機關對納稅申報進行審核。

（5）納稅人根據(jù)稅務機關的審核意見，對納稅申報進行修改或補充。

（6）納稅人按規(guī)定期限繳納土地增值稅。

土地增值稅納稅申報時，應注意以下事項：

（1）如實填寫土地增值稅納稅申報表，確保信息的真實、準確、完整。

（2）按規(guī)定期限報送土地增值稅納稅申報表及相關資料。

（3）遵守相關法律法規(guī)，不得虛報、隱瞞土地增值額。

（4）如遇特殊情況，應及時向稅務機關報告，并按照稅務機關的要求進行處理。

五、論述題

題目：論述企業(yè)稅收籌劃的基本原則及其在實際操作中的應用。

答案：

企業(yè)稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理利用稅法規(guī)定，降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的行為。以下是企業(yè)稅收籌劃的基本原則及其在實際操作中的應用：

基本原則：

1.合法性原則：稅收籌劃必須遵循國家稅法的規(guī)定，不得違反稅法，更不能采取非法手段避稅。

2.經(jīng)濟性原則：稅收籌劃應以提高企業(yè)經(jīng)濟效益為目標，通過降低稅負，增加企業(yè)收益。

3.預測性原則：稅收籌劃應在事前進行預測和分析，確?；I劃方案的可行性和有效性。

4.可操作性原則：稅收籌劃方案應具有可操作性，能夠?qū)嶋H應用于企業(yè)經(jīng)營管理中。

5.靈活性原則：稅收籌劃應具備一定的靈活性，能夠根據(jù)市場環(huán)境、政策變化和企業(yè)自身情況適時調(diào)整。

實際應用：

1.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)可以充分利用國家針對特定行業(yè)、地區(qū)或項目的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠等。

2.合理安排收入和費用：企業(yè)可以通過合理的時間安排、業(yè)務分拆等方式，使收入和費用在不同納稅期間實現(xiàn)合理配比，降低稅負。

3.利用稅收協(xié)定：對于跨國企業(yè)，可以充分利用稅收協(xié)定降低稅收負擔，如避免雙重征稅、稅收饒讓等。

4.優(yōu)化資產(chǎn)結構：企業(yè)可以通過優(yōu)化資產(chǎn)結構，如折舊政策、投資政策等，降低固定資產(chǎn)的稅負。

5.增值稅進項稅額管理：企業(yè)應加強增值稅進項稅額的管理，確保進項稅額的合法合規(guī)，從而降低增值稅稅負。

6.個人所得稅籌劃：對于企業(yè)員工，可以合理設計薪酬結構，如工資、獎金、津貼等，以降低個人所得稅稅負。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅納稅人的定義包括在中國境內(nèi)銷售貨物或提供應稅服務的單位和個人，因此選D。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的費用包括合理的工資及福利費、廣告費和業(yè)務宣傳費、公益性捐贈支出，但不包括購買固定資產(chǎn)的支出。

3.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和無住所但在一年內(nèi)居住滿183天的個人，因此選A。

4.A

解析思路：土地增值稅是指對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權及地上建筑物及其附著物征收的一種稅，因此選A。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人是企業(yè)和其他取得收入的組織，因此選A。

6.B

解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，因此選B。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象，按房產(chǎn)余值或房產(chǎn)租金收入計算征收，因此選A。

8.A

解析思路：車輛購置稅是指在中國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，就其購置的車輛數(shù)額征收的一種稅，因此選A。

9.A

解析思路：資源稅是指對在我國境內(nèi)開采應稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人，就其資源銷售數(shù)量或自用數(shù)量征收的一種稅，因此選A。

10.A

解析思路：契稅是指在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬時，對承受人征收的一種稅，因此選A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理包括專用發(fā)票和普通發(fā)票的管理，以及開具、使用和管理應遵守的法律法規(guī)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅申報流程包括計算應納稅所得額、填寫納稅申報表、報送稅務機關、審核及繳納企業(yè)所得稅。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅申報方式包括自行申報和代扣代繳，申報時應如實填寫納稅申報表，按規(guī)定期限報送。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅申報流程包括辦理納稅申報、計算應納稅額、填寫納稅申報表、報送稅務機關及審核。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅申報流程包括依法申報、如實反映房產(chǎn)情況、遵守相關法律法規(guī)及按規(guī)定期限完成申報。

三、判斷題（