陵水財(cái)務(wù)管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)陵水公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行，提高資金使用效益，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于陵水公司及其下屬各部門(mén)、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確、完整，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。3.編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。4.籌集、調(diào)度和使用公司資金，確保資金安全和合理使用。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅申報(bào)和繳納稅款。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。7.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和目標(biāo)。組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。3.出納辦理公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，財(cái)務(wù)相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷。2.熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理能力。3.具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。4.熟練使用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核，形成公司年度預(yù)算草案。3.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門(mén)績(jī)效掛鉤，作為部門(mén)和員工績(jī)效考核的重要依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資金籌集工作，制定資金籌集計(jì)劃，選擇合適的融資渠道和融資方式。（二）資金使用1.公司建立資金審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。2.資金支出應(yīng)按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，審批流程包括部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批等。3.公司資金應(yīng)優(yōu)先用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算1.公司辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)遵守國(guó)家結(jié)算紀(jì)律和銀行結(jié)算制度。2.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過(guò)規(guī)定限額的資金支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤催收。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和經(jīng)濟(jì)分析，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和效益性。2.固定資產(chǎn)折舊公司按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算和調(diào)整。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得公司通過(guò)外購(gòu)、自行研發(fā)等方式取得無(wú)形資產(chǎn)。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬，自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化和費(fèi)用化處理。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷公司按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核算和調(diào)整。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括轉(zhuǎn)讓、出租、報(bào)廢等。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照成本核算制度進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。3.加強(qiáng)成本分析和控制，定期對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用控制1.公司制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用審核和監(jiān)督，對(duì)超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出不予報(bào)銷。（三）成本費(fèi)用考核1.公司建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.成本費(fèi)用考核指標(biāo)包括成本費(fèi)用率、成本利潤(rùn)率等。3.成本費(fèi)用考核結(jié)果與各部門(mén)績(jī)效掛鉤，作為部門(mén)和員工績(jī)效考核的重要依據(jù)。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)1.公司按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)收入。2.銷售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比法確認(rèn)收入。（二）利潤(rùn)分配1.公司按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤(rùn)。3.公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況，合理確定利潤(rùn)分配政策，兼顧股東利益和公司發(fā)展。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，報(bào)送相關(guān)資料。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)繳納稅款。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過(guò)公司管理層審批，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)比率分析等。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出問(wèn)題和建議，為公司決策提供參考依據(jù)。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)文件等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類、整理和保管。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置專門(mén)的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的檔案保管設(shè)備。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照檔案保管期限進(jìn)行分類存放，確保檔案資料的安全和完整。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并進(jìn)行登