財(cái)務(wù)部管理制度?總則制度目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，如財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期提供財(cái)務(wù)報(bào)告。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)預(yù)算、成本核算等工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)銷等工作，及時(shí)傳遞財(cái)務(wù)憑證。財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，其中財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)具備中級(jí)及以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。2.熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。3.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠熟練使用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件。財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。會(huì)計(jì)憑證編制1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等要素，并由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管簽字或蓋章。2.原始憑證應(yīng)具備名稱、日期、填制單位、填制人、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素，確保真實(shí)、合法、有效。會(huì)計(jì)賬簿登記1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證及時(shí)登記會(huì)計(jì)賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。2.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。年度終了，應(yīng)進(jìn)行結(jié)賬，并打印裝訂成冊(cè)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章后對(duì)外報(bào)送。同時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送公司管理層，為公司決策提供依據(jù)。資金管理資金預(yù)算管理1.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度資金預(yù)算，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)情況，編制本部門(mén)季度和月度資金預(yù)算，并報(bào)送財(cái)務(wù)部審核。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。資金收入管理1.公司各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。銷售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，確保銷售款項(xiàng)按時(shí)收回。2.對(duì)于收到的現(xiàn)金、支票、匯票等，出納應(yīng)及時(shí)辦理收款手續(xù)，并開(kāi)具收款憑證。收款憑證應(yīng)注明款項(xiàng)來(lái)源、金額、日期等信息。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與銷售部門(mén)核對(duì)銷售款項(xiàng)的收回情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。資金支出管理1.公司各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審批，審批流程如下：經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的合理性和必要性。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，重點(diǎn)審核支出的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性?？偨?jīng)理審批，對(duì)于重大支出事項(xiàng)，需經(jīng)董事會(huì)審批。2.支出憑證經(jīng)審批后，出納應(yīng)按照規(guī)定辦理付款手續(xù)。對(duì)于現(xiàn)金支出，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支出，應(yīng)核對(duì)收款單位名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行等信息，確保付款準(zhǔn)確無(wú)誤。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全資金支出臺(tái)賬，記錄每一筆支出的日期、金額、用途、審批人等信息，便于查詢和統(tǒng)計(jì)分析。資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如現(xiàn)金結(jié)算、支票結(jié)算、銀行匯票結(jié)算、網(wǎng)上銀行結(jié)算等。2.辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保結(jié)算安全、快捷。對(duì)于支票、匯票等重要票據(jù)，應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜用。3.定期與銀行核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單相符。資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高資金使用效益。避免資金閑置或資金短缺，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。3.加強(qiáng)對(duì)資金市場(chǎng)的研究和分析，關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和金融政策變化，及時(shí)調(diào)整資金運(yùn)作策略，防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。4.建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查，防止資金舞弊和挪用等行為的發(fā)生。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款銷售部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用檔案，評(píng)估客戶信用狀況，制定合理的信用政策。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)提醒銷售部門(mén)催收賬款。對(duì)于逾期賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過(guò)法律手段解決。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。3.存貨建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。合理確定存貨的計(jì)價(jià)方法，一經(jīng)確定不得隨意變更。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司采購(gòu)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程合法、合規(guī)、透明。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)合理列支。對(duì)處置后的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。成本費(fèi)用管理成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照成本核算制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和核算，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用預(yù)算管理制度，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部審核。2.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行，不得超支。對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)經(jīng)特殊審批程序。3.建立費(fèi)用報(bào)銷審批制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的流程和審批權(quán)限。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。4.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.按時(shí)繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠、偷逃稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃符合政策要求。3.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，及時(shí)了解稅收政策的執(zhí)行情況，解決稅務(wù)問(wèn)題。財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)提出整改意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)及時(shí)整改。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行內(nèi)部審核，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供必要的資料和協(xié)助。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的文件和資料。檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號(hào)，確保檔案資料的整齊有序。2.對(duì)于會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，并在封面上注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等信息。3.會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等應(yīng)按照規(guī)定的格式打印裝訂，加蓋公章和相關(guān)人員印章。檔案保管1.設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，