實行幾級預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算管理行為，提高資金使用效益，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本幾級預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算管理應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保資源配置與戰(zhàn)略方向相一致。2.全面預(yù)算原則：涵蓋公司經(jīng)營活動的各個方面，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等，實現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。3.全員參與原則：公司全體員工共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和評價等環(huán)節(jié)，確保預(yù)算的科學(xué)性和可操作性。4.剛性控制與柔性調(diào)整相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴格執(zhí)行，但在實際執(zhí)行過程中，如遇特殊情況，可按規(guī)定程序進行適當(dāng)調(diào)整。5.效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟效益為核心，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，實現(xiàn)公司價值最大化。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，副總經(jīng)理擔(dān)任副主任，各部門負責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議通過公司預(yù)算管理制度、辦法和流程。確定公司預(yù)算編制的總體目標(biāo)、政策和要求。審查、平衡公司年度預(yù)算草案，提出修改意見并報董事會批準(zhǔn)。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進行定期檢查和分析，根據(jù)實際情況提出調(diào)整預(yù)算的建議?？己祟A(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行單位和個人進行獎懲。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在公司財務(wù)部，由財務(wù)負責(zé)人擔(dān)任主任，相關(guān)財務(wù)人員為成員。2.職責(zé)負責(zé)預(yù)算管理制度的具體實施和日常工作。組織公司年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報工作。跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行信息，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告。對預(yù)算執(zhí)行差異進行分析，提出改進措施和建議。協(xié)調(diào)各部門之間的預(yù)算工作，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門的預(yù)算編制和執(zhí)行。負責(zé)預(yù)算調(diào)整的具體工作，提出預(yù)算調(diào)整方案并報預(yù)算管理委員會審批。整理、歸檔預(yù)算管理的各類文件和資料。（三）預(yù)算執(zhí)行單位1.組成：公司所屬各部門、各分支機構(gòu)為預(yù)算執(zhí)行單位。2.職責(zé)負責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。按照公司下達的預(yù)算指標(biāo)，制定具體的預(yù)算執(zhí)行措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。及時向預(yù)算管理辦公室報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和建議。配合預(yù)算管理辦公室開展預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核等工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。2.國家有關(guān)法律法規(guī)和政策。3.公司歷史數(shù)據(jù)和財務(wù)狀況。4.市場預(yù)測和行業(yè)發(fā)展趨勢。（二）編制流程1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，預(yù)算管理辦公室向各預(yù)算執(zhí)行單位下達下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.編制預(yù)算草案：各預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本單位的實際情況，編制本單位的預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送預(yù)算管理辦公室。3.審核預(yù)算草案：預(yù)算管理辦公室對各預(yù)算執(zhí)行單位報送的預(yù)算草案進行審核，重點審核預(yù)算指標(biāo)的合理性、完整性、準(zhǔn)確性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與各預(yù)算執(zhí)行單位溝通，提出修改意見。4.平衡預(yù)算草案：預(yù)算管理辦公室在審核各預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算草案的基礎(chǔ)上，進行綜合平衡，提出公司年度預(yù)算草案初稿。5.審議預(yù)算草案：預(yù)算管理委員會對公司年度預(yù)算草案初稿進行審議，提出修改意見并報董事會批準(zhǔn)。6.下達預(yù)算指標(biāo)：經(jīng)董事會批準(zhǔn)后的年度預(yù)算，由公司總經(jīng)理下達給各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定的預(yù)算項目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、費用、利潤等預(yù)算項目。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定期間、連續(xù)進行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會計期間相分離，隨時間的推移和市場條件的變化，不斷調(diào)整和補充預(yù)算，逐期向后滾動，連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來經(jīng)營活動。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴格按照公司下達的預(yù)算指標(biāo)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等方面的實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異及原因分析等。3.預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行差異分析、預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及改進措施等內(nèi)容。（二）預(yù)算控制1.預(yù)算管理辦公室應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，并采取有效措施加以解決。2.建立預(yù)算預(yù)警機制，設(shè)定預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵指標(biāo)和預(yù)警線，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行情況接近預(yù)警線時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門和人員采取措施進行調(diào)整。3.嚴格控制預(yù)算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)預(yù)算管理委員會審批。4.加強對預(yù)算執(zhí)行單位的績效考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的單位和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的單位和個人進行懲罰。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算的執(zhí)行。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格、競爭等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)較大偏差。4.公司內(nèi)部管理體制、經(jīng)營機制發(fā)生重大變化，影響預(yù)算的執(zhí)行。5.其他不可預(yù)見的重大因素，導(dǎo)致公司預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大困難。（二）調(diào)整流程1.預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，并附相關(guān)證明材料。2.預(yù)算管理辦公室對預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，審核通過后，報預(yù)算管理委員會審批。3.預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，根據(jù)公司的實際情況和發(fā)展需要，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請，由預(yù)算管理辦公室下達給各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行，并對調(diào)整后的預(yù)算進行重新平衡和調(diào)整。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行差異分析、預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及改進措施等。2.預(yù)算分析可采用對比分析、因素分析、趨勢分析等方法，通過對預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)的對比，找出差異及其原因，提出改進措施和建議。3.預(yù)算分析報告應(yīng)及時報送預(yù)算管理委員會和各預(yù)算執(zhí)行單位，為公司決策提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，明確預(yù)算考核的主體、對象、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法等。2.預(yù)算考核應(yīng)與績效考核相結(jié)合，將預(yù)算執(zhí)行情況作為績效考核的重要內(nèi)容，對預(yù)算執(zhí)行