汽貿(mào)分公司財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范汽貿(mào)分公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于汽貿(mào)分公司全體員工及涉及公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)方。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)工作及時(shí)開展，財(cái)務(wù)信息及時(shí)傳遞與反饋。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)汽貿(mào)分公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，協(xié)調(diào)與其他部門的財(cái)務(wù)關(guān)系等。會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行賬務(wù)處理，稅務(wù)申報(bào)等。出納：辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬等。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工明確各崗位財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，不相容崗位相互分離、相互制約。財(cái)務(wù)審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用事由、金額、時(shí)間等信息，并附上相關(guān)發(fā)票或憑證。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員審核票據(jù)的合法性、完整性，計(jì)算金額準(zhǔn)確性，審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，出納方可辦理報(bào)銷付款手續(xù)。2.采購付款審批采購部門提交采購申請(qǐng)單，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格等信息。采購申請(qǐng)單依次經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，審核通過后交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員審核采購申請(qǐng)單與采購合同的一致性，核實(shí)資金安排，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，按照采購合同約定辦理付款手續(xù)。3.重大資金支出審批對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，如投資、大額資產(chǎn)購置等，需經(jīng)過可行性研究、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等程序，由公司管理層集體決策，按照規(guī)定的審批權(quán)限和流程進(jìn)行審批。預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，編制本部門下一年度的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司整體情況進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，編制公司年度預(yù)算方案。年度預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，及時(shí)查明原因，提出調(diào)整建議，按規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。收入管理1.銷售收款管理銷售部門負(fù)責(zé)汽車銷售業(yè)務(wù)，簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款?？蛻舭凑珍N售合同約定支付款項(xiàng)，銷售部門及時(shí)將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門核對(duì)收款信息與銷售合同一致性，開具發(fā)票，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保銷售收入及時(shí)、足額入賬。2.其他收入管理對(duì)于公司的其他收入，如售后服務(wù)收入、租賃收入等，相關(guān)部門按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和流程收取款項(xiàng)，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部門入賬。財(cái)務(wù)部門對(duì)其他收入進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。成本費(fèi)用管理1.成本管理采購部門負(fù)責(zé)汽車采購成本控制，通過招標(biāo)、談判等方式降低采購價(jià)格，確保采購物資質(zhì)量。庫存管理部門加強(qiáng)庫存管理，合理控制庫存水平，降低庫存成本。生產(chǎn)部門優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)成本進(jìn)行核算和分析，監(jiān)控成本變動(dòng)情況，提出成本控制建議。2.費(fèi)用管理明確各類費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。員工在費(fèi)用開支時(shí)，嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行嚴(yán)格審核，杜絕不合理費(fèi)用支出。資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理出納負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款賬戶由專人管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，合理安排資金，確保公司資金鏈安全。2.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置需經(jīng)過審批，財(cái)務(wù)部門參與固定資產(chǎn)采購決策，審核采購預(yù)算和資金安排。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、原值、折舊、使用部門等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。按照規(guī)定的折舊方法和年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理庫存管理部門制定合理的庫存管理制度，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨進(jìn)行核算，計(jì)算存貨成本，監(jiān)控存貨周轉(zhuǎn)情況，及時(shí)處理積壓存貨。稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報(bào)與繳納財(cái)務(wù)部門按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，足額繳納稅款。及時(shí)關(guān)注稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，及時(shí)解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)公司管理層和董事會(huì)審批。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金狀況分析等。通過財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督。定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門出具審計(jì)報(bào)告