建立發(fā)票使用管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的發(fā)票使用管理工作。3.基本原則公司發(fā)票使用管理遵循依法依規(guī)、準(zhǔn)確及時(shí)、安全保密的原則。確保發(fā)票的開具和取得符合國(guó)家稅收法律法規(guī)要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，妥善保管發(fā)票相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、損毀及信息泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍1.發(fā)票種類增值稅專用發(fā)票：適用于公司與一般納稅人之間發(fā)生的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)，對(duì)方可憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票）：用于公司與小規(guī)模納稅人、個(gè)人消費(fèi)者等發(fā)生的業(yè)務(wù)往來(lái)，作為記賬憑證和成本費(fèi)用列支的依據(jù)。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：專門用于公司銷售機(jī)動(dòng)車業(yè)務(wù)。其他特殊行業(yè)發(fā)票：如根據(jù)公司業(yè)務(wù)涉及的特定行業(yè)，按照國(guó)家規(guī)定使用相應(yīng)的行業(yè)發(fā)票，如建筑業(yè)發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票等。2.適用范圍銷售商品：包括公司生產(chǎn)的產(chǎn)品、購(gòu)進(jìn)后直接銷售的貨物等。提供勞務(wù)：涵蓋加工、修理修配勞務(wù)以及其他各類服務(wù)性勞務(wù)。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)：如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等的轉(zhuǎn)讓。銷售不動(dòng)產(chǎn)：公司涉及的房產(chǎn)銷售等業(yè)務(wù)。三、發(fā)票的開具1.開具要求公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。填寫發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。開具發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等信息。申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)單后，核對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、申請(qǐng)單信息的準(zhǔn)確性以及相關(guān)審批手續(xù)的完整性。審核無(wú)誤后，由開票人員按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。發(fā)票開具后，開票人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給客戶，并做好交付記錄。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)確?？蛻粼谝?guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣。3.紅字發(fā)票開具發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單，說(shuō)明開具紅字發(fā)票的原因，并提供相關(guān)證明材料，如退貨協(xié)議、折讓協(xié)議、對(duì)方拒收證明等。申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定在發(fā)票管理系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。四、發(fā)票的取得1.取得要求公司在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額、發(fā)票專用章等。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。2.取得流程采購(gòu)人員或相關(guān)業(yè)務(wù)人員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，按照發(fā)票審核要求進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性（可通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站等渠道進(jìn)行查驗(yàn)）、合法性（發(fā)票開具是否符合法律法規(guī)規(guī)定）、完整性（發(fā)票內(nèi)容填寫是否齊全、準(zhǔn)確）以及與業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性（發(fā)票所記載的業(yè)務(wù)是否與公司實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符）。經(jīng)審核無(wú)誤的發(fā)票，按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷處理。對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。五、發(fā)票的使用1.使用范圍公司取得的發(fā)票僅用于與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用報(bào)銷、成本核算、收入確認(rèn)等財(cái)務(wù)處理，不得用于其他非公司經(jīng)營(yíng)目的的事項(xiàng)。2.使用規(guī)范發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。任何部門和個(gè)人不得虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、虛開發(fā)票。對(duì)于虛開發(fā)票的行為，公司將依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。六、發(fā)票的保管1.保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、存放和保管。2.保管要求發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜、防潮的地方，確保發(fā)票的完整性和安全性。設(shè)立專門的發(fā)票保管專柜或保險(xiǎn)柜，將發(fā)票分類存放，并建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號(hào)碼、開具日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息。定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、損毀等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.電子發(fā)票保管對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行下載、打印，并按照紙質(zhì)發(fā)票的保管要求進(jìn)行保管。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)電子發(fā)票的存儲(chǔ)介質(zhì)進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督1.內(nèi)部檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票的使用情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合本制度及相關(guān)法律法規(guī)的要求。每年至少進(jìn)行一次全面的發(fā)票使用情況內(nèi)部審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查配合公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票使用情況的檢查，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)及時(shí)落實(shí)整改措施，并將整改情況反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.監(jiān)督機(jī)制公司建立發(fā)票使用管理監(jiān)督機(jī)制，鼓勵(lì)全體員工對(duì)發(fā)票使用過(guò)程中的違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督舉報(bào)。對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)的，給予舉報(bào)人一定的獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)違反發(fā)票使用管理制度的部門和個(gè)人，視情節(jié)輕重給予