單位財(cái)務(wù)監(jiān)控管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于單位內(nèi)部各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、客觀地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。4.完整性原則：全面涵蓋單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)資料完整。5.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)各部門、各崗位之間的相互制約和監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)監(jiān)控組織架構(gòu)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)控決策機(jī)構(gòu)成立財(cái)務(wù)監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審議重大財(cái)務(wù)決策，監(jiān)督財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)監(jiān)控中的重大問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)控執(zhí)行機(jī)構(gòu)1.財(cái)務(wù)部門作為財(cái)務(wù)監(jiān)控的具體執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，并對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或內(nèi)部審計(jì)部門，獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算編制、執(zhí)行和成本控制，配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)監(jiān)控工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息。2.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)活動(dòng)的組織和管理，確保采購(gòu)流程合規(guī)，采購(gòu)價(jià)格合理，采購(gòu)物資質(zhì)量符合要求，并配合財(cái)務(wù)部門做好采購(gòu)資金的支付審核等工作。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)單位資產(chǎn)的登記、清查、保管和處置等工作，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)資產(chǎn)賬目，確保資產(chǎn)安全完整。三、預(yù)算監(jiān)控（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)單位年度工作計(jì)劃和目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制詳細(xì)的年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的必要性和可行性，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，報(bào)財(cái)務(wù)監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，形成單位年度預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期將實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并查明原因。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警通知，督促其加快執(zhí)行進(jìn)度，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行；單位經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；不可抗力因素影響，使預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差；其他經(jīng)財(cái)務(wù)監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額；財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)；報(bào)財(cái)務(wù)監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組審議批準(zhǔn)；財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的調(diào)整方案，對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并及時(shí)通知各部門。四、收入監(jiān)控（一）收入范圍單位收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算和資金撥付方式確認(rèn)。2.事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等按照合同約定或?qū)嶋H完成的工作量確認(rèn)收入。3.其他收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的收入賬戶，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入記錄準(zhǔn)確、完整。2.收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或私設(shè)小金庫(kù)。3.對(duì)于取得的收入，應(yīng)開(kāi)具合法有效的票據(jù)，并妥善保管票據(jù)存根。（四）收入監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)收入情況進(jìn)行核對(duì)和分析，檢查收入是否及時(shí)入賬，是否存在少計(jì)、漏計(jì)收入等問(wèn)題。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)收入進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查收入的真實(shí)性、合法性和完整性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。五、支出監(jiān)控（一）支出審批1.單位各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由財(cái)務(wù)監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，由單位負(fù)責(zé)人審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出符合國(guó)家法律法規(guī)和單位財(cái)務(wù)制度規(guī)定，具有合理性和必要性。（二）支出范圍單位支出包括人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出等。具體支出范圍按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際情況確定。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，設(shè)置明細(xì)科目，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)支出的發(fā)生時(shí)間、金額、用途等信息。2.支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，不得提前或推遲確認(rèn)支出。3.對(duì)于購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資本性支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化處理，并計(jì)提折舊或攤銷。（四）支出控制1.嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用。如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)支出的控制，采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保采購(gòu)價(jià)格合理，質(zhì)量可靠。3.對(duì)于項(xiàng)目支出，應(yīng)建立項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期檢查項(xiàng)目進(jìn)度和資金使用情況，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（五）支出監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查和分析，重點(diǎn)檢查支出的合規(guī)性、合理性和效益性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)支出進(jìn)行審計(jì)，對(duì)重大支出項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，檢查支出審批程序是否合規(guī)，資金使用是否真實(shí)、合法、有效。六、資金監(jiān)控（一）資金管理制度1.建立健全資金管理制度，包括現(xiàn)金管理制度、銀行存款管理制度、資金審批制度等，確保資金安全。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。（二）資金收支管理1.資金收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。2.資金支出應(yīng)按照審批后的預(yù)算和合同執(zhí)行，嚴(yán)格控制資金支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于大額資金支出，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬支付。3.加強(qiáng)對(duì)資金收支憑證的審核和管理，確保憑證真實(shí)、合法、有效。（三）資金安全監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查，確保資金賬實(shí)相符。2.加強(qiáng)對(duì)資金存放銀行的安全性評(píng)估，選擇信譽(yù)良好、實(shí)力較強(qiáng)的銀行進(jìn)行資金存放。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和處置，確保資金安全。七、資產(chǎn)管理監(jiān)控（一）資產(chǎn)管理制度1.制定完善的資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求和流程。2.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照單位預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)程序，確保采購(gòu)的資產(chǎn)符合要求，價(jià)格合理。2.購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量與合同約定一致。（三）資產(chǎn)保管1.明確資產(chǎn)保管責(zé)任，落實(shí)到具體部門和個(gè)人。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)使用1.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用的管理，提高資產(chǎn)使用效率。各部門應(yīng)合理安排資產(chǎn)使用，避免資產(chǎn)閑置或浪費(fèi)。2.建立資產(chǎn)使用登記制度，記錄資產(chǎn)的使用情況和維修保養(yǎng)情況。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳單位財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。（六）資產(chǎn)監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資產(chǎn)情況進(jìn)行核對(duì)和分析，檢查資產(chǎn)賬實(shí)是否相符，資產(chǎn)使用是否合理。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況，資產(chǎn)購(gòu)置、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。八、財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)來(lái)源可靠，計(jì)算方法正確。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，確保報(bào)表質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，通過(guò)比較分析、比率分析等方法，了解單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，提交給財(cái)務(wù)監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組和單位負(fù)責(zé)人，為決策提供依據(jù)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。2.配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供必要的資料和信息，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。九、財(cái)務(wù)檔案管理監(jiān)控（一）財(cái)務(wù)檔案管理制度1.建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，明確財(cái)務(wù)檔案的范圍、分類、歸檔、保管、查閱、銷毀等環(huán)節(jié)的管理要求。2.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等。（二）財(cái)務(wù)檔案歸檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期將財(cái)務(wù)資料整理歸檔，確保檔案資料完整、齊全。2.歸檔的財(cái)務(wù)資料應(yīng)按照規(guī)定的分類方法進(jìn)行分類編號(hào)，便于查找和管理。（三）財(cái)務(wù)檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，期滿后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。（四）財(cái)務(wù)檔案查閱1.嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)檔案的查閱權(quán)限，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自查閱財(cái)務(wù)檔案。2.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫(xiě)查閱申