分公司財務獨立管理制度總則目的為加強分公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保分公司財務工作的獨立、高效運行，保障公司整體利益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司所屬各分公司?；驹瓌t1.合法性原則：分公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定。2.獨立性原則：分公司在財務核算、資金管理、財務決策等方面保持相對獨立，確保財務信息的真實、準確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)分公司經(jīng)濟效益最大化。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務風險，確保財務工作規(guī)范有序進行。財務機構與人員財務機構設置1.分公司應設立獨立的財務部門，負責本單位的財務管理和會計核算工作。2.財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。財務人員配備1.分公司應配備具備相應專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。2.財務人員應具備會計從業(yè)資格證書，財務負責人還應具備中級以上會計專業(yè)技術資格或從事財務管理工作三年以上經(jīng)歷。3.公司對分公司財務人員實行統(tǒng)一管理，定期進行培訓和考核，以提高財務人員的業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導分公司的財務管理工作，制定財務管理制度和工作流程。參與分公司的重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和建議。組織編制和執(zhí)行分公司年度財務預算、財務決算。負責分公司財務報表的編制和報送，確保財務信息的真實、準確、完整。加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險，對分公司財務工作的合規(guī)性負責。協(xié)調分公司與稅務、銀行等相關部門的關系。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責分公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人編制財務預算、財務決算，進行財務分析。負責分公司各項費用的審核、報銷工作，確保費用支出合規(guī)、合理。定期與其他部門核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務問題。3.出納職責負責分公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等財務資料。協(xié)助會計做好財務報表的編制和其他財務工作。財務核算會計核算原則1.分公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。2.會計核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等，確保財務信息的真實性和準確性。3.分公司應定期進行財產(chǎn)清查，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，進行賬務處理。財務報表編制1.分公司應按照公司規(guī)定的時間和格式，編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應經(jīng)財務負責人審核簽字后，報送公司總部。3.公司總部應對分公司財務報表進行審核和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進意見。財務檔案管理1.分公司應建立健全財務檔案管理制度，對會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單等財務檔案進行分類整理、歸檔保管。2.財務檔案應妥善保管，不得隨意銷毀。如需銷毀，應按照公司規(guī)定的程序進行審批。3.財務檔案的保管期限應符合國家有關規(guī)定，期滿后如需銷毀，應編制銷毀清冊，報經(jīng)公司總部批準后銷毀。資金管理資金預算管理1.分公司應根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和財務計劃，編制年度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算等。2.資金預算應經(jīng)分公司負責人審核簽字后，報公司總部審批。3.分公司應嚴格執(zhí)行資金預算，確保資金收支平衡。如遇特殊情況需要調整資金預算，應及時報公司總部審批。資金收支管理1.分公司的資金收入應及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。2.分公司的資金支出應嚴格按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保支出合規(guī)、合理。3.分公司應加強對資金收支的內(nèi)部控制，定期進行資金盤點，確保資金安全。銀行賬戶管理1.分公司應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本賬戶和一般賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報公司總部審批。2.分公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。3.分公司應妥善保管銀行賬戶密碼、印鑒等重要資料，防止丟失和泄露。資金籌集管理1.分公司如需籌集資金，應提前向公司總部提出申請，經(jīng)公司總部審批后，按照規(guī)定的方式和渠道籌集資金。2.分公司籌集的資金應?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。3.分公司應按照公司規(guī)定的利率和期限，按時償還借款本息。成本費用管理成本費用預算管理1.分公司應根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和財務計劃，編制年度成本費用預算。成本費用預算應包括生產(chǎn)成本預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務費用預算等。2.成本費用預算應經(jīng)分公司負責人審核簽字后，報公司總部審批。3.分公司應嚴格執(zhí)行成本費用預算，控制成本費用支出。如遇特殊情況需要調整成本費用預算，應及時報公司總部審批。成本費用核算管理1.分公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行成本費用核算。成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則等，確保成本費用信息的真實、準確、完整。2.分公司應加強對成本費用的分析和控制，定期進行成本費用分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。成本費用報銷管理1.分公司應建立健全成本費用報銷制度，明確成本費用報銷的范圍、標準和審批程序。2.成本費用報銷應提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)相關部門負責人審核簽字后，報財務部門審核報銷。3.財務部門應嚴格審核成本費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金：分公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金的收付應嚴格按照公司規(guī)定的審批程序進行，定期進行盤點。2.應收賬款：分公司應加強對應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度，及時催收應收賬款，確保應收賬款的及時收回。3.存貨：分公司應加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期進行存貨盤點，確保存貨的賬實相符。存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)應嚴格按照公司規(guī)定的程序進行。固定資產(chǎn)1.分公司應建立健全固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理。2.固定資產(chǎn)的購置、建造、安裝、調試等應按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保固定資產(chǎn)的質量和安全。3.固定資產(chǎn)應定期進行折舊計提和清查盤點，確保固定資產(chǎn)的賬面價值與實際價值相符。4.固定資產(chǎn)的處置應按照公司規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬。無形資產(chǎn)1.分公司應建立健全無形資產(chǎn)管理制度，對無形資產(chǎn)進行分類核算和管理。2.無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應按照公司規(guī)定的程序進行審批，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理確認和計量。3.分公司應加強對無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)的流失。稅務管理稅務登記與申報1.分公司應按照國家有關規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按時進行納稅申報。2.分公司應準確核算應納稅額，如實申報納稅信息，確保納稅申報的真實性和準確性。3.分公司應加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策的變化，確保公司稅務工作的合規(guī)性。稅款繳納1.分公司應按照國家規(guī)定的稅率和期限，按時足額繳納稅款。2.分公司應加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納的及時性和準確性。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應按照規(guī)定的程序辦理申請手續(xù)。稅務風險管理1.分公司應建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.分公司應定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，防范稅務風險。3.如遇稅務糾紛或稅務檢查，分公司應積極配合稅務機關的工作，及時提供相關資料，妥善處理稅務問題。財務監(jiān)督與審計內(nèi)部財務監(jiān)督1.分公司應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對分公司的財務收支、資金管理、成本費用等進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務問題。3.分公司負責人應定期聽取財務工作匯報，對財務工作進行監(jiān)督和指導。外部審計1.公司總部應定期對分公司進行外部審計，委托具有資質的會計師事務所對分公司的財務報表、財務收支等進行審計。2.分公司應積極配合外部審計工