公司財(cái)務(wù)部廉潔管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本廉潔管理制度。本制度旨在明確公司財(cái)務(wù)部工作人員在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的行為準(zhǔn)則，防止貪污、受賄、挪用公款等違法違紀(jì)行為的發(fā)生，維護(hù)公司正常的財(cái)務(wù)秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司財(cái)務(wù)部全體員工，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、審計(jì)人員等。同時(shí)，涉及財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的其他部門及人員也應(yīng)遵守本制度的相關(guān)規(guī)定。（三）基本原則1.廉潔奉公原則：財(cái)務(wù)部員工應(yīng)秉持廉潔自律的態(tài)度，堅(jiān)決抵制各種形式的腐敗行為，做到公私分明，不以權(quán)謀私。2.誠(chéng)實(shí)守信原則：在財(cái)務(wù)工作中，要如實(shí)記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，不得隱瞞或虛報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3.合規(guī)操作原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)進(jìn)行。4.監(jiān)督制約原則：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制約，防止權(quán)力濫用。二、廉潔行為規(guī)范（一）財(cái)務(wù)人員日常行為規(guī)范1.遵守職業(yè)道德熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合公司特點(diǎn)，制定具體的財(cái)務(wù)管理制度和操作流程。按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。2.保持廉潔自律嚴(yán)禁接受供應(yīng)商、客戶或其他與公司有經(jīng)濟(jì)往來的單位和個(gè)人的賄賂、回扣、禮品、宴請(qǐng)等。不得參加可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的旅游、娛樂、健身等活動(dòng)。不得利用職務(wù)之便為自己或他人謀取私利，不得在公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)、與公司有業(yè)務(wù)往來的企業(yè)或個(gè)人中投資入股或兼職取酬。不得泄露公司財(cái)務(wù)機(jī)密，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃等信息。嚴(yán)禁將公司財(cái)務(wù)資料私自提供給無關(guān)人員或用于非公司業(yè)務(wù)目的。3.規(guī)范工作流程嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷、資金支付等業(yè)務(wù)操作。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)和支付申請(qǐng)，應(yīng)拒絕受理，并說明理由。財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)做到手續(xù)完備、賬目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、日清月結(jié)。定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)和清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。加強(qiáng)財(cái)務(wù)印章和票據(jù)的管理。財(cái)務(wù)印章應(yīng)由專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得隨意交由他人代管。票據(jù)的購(gòu)買、使用、保管要有專人負(fù)責(zé)，建立票據(jù)登記制度，定期盤點(diǎn)，確保票據(jù)安全。（二）財(cái)務(wù)審批環(huán)節(jié)廉潔要求1.審批人員職責(zé)各級(jí)財(cái)務(wù)審批人員應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行嚴(yán)格審查。不得超越權(quán)限審批，不得故意刁難或拖延審批時(shí)間。在審批過程中，如發(fā)現(xiàn)存在疑問或不符合規(guī)定的情況，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)人員溝通核實(shí)，必要時(shí)可要求提供補(bǔ)充資料或說明情況。2.審批流程規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行，先由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。然后依次提交部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核人員、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。重大資金支出、投資項(xiàng)目等應(yīng)經(jīng)過可行性研究、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等程序，并提交公司管理層集體決策。決策過程應(yīng)形成書面記錄，參與決策人員應(yīng)簽字確認(rèn)。審批人員應(yīng)在規(guī)定的審批期限內(nèi)完成審批工作。對(duì)于緊急事項(xiàng)，應(yīng)特事特辦，但事后必須及時(shí)補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)。（三）財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督廉潔要求1.財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行賬務(wù)處理。確保會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。不得隨意變更會(huì)計(jì)核算方法和會(huì)計(jì)估計(jì)，如確需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督到位審計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)過程中要保持獨(dú)立性和客觀性，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)建議。對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)違規(guī)行為或潛在風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。三、廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別定期對(duì)財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作進(jìn)行梳理，識(shí)別可能存在的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。例如，費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)可能存在虛假報(bào)銷、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的風(fēng)險(xiǎn)；資金管理環(huán)節(jié)可能存在挪用公款、資金被盜用的風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)印章管理環(huán)節(jié)可能存在印章被盜用、違規(guī)使用的風(fēng)險(xiǎn)等。通過與財(cái)務(wù)部員工溝通、查閱以往案例、分析業(yè)務(wù)流程等方式，全面排查廉潔風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將廉潔風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)制定針對(duì)性的防控措施，重點(diǎn)監(jiān)控；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)加強(qiáng)管理，定期檢查；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)關(guān)注，采取必要的防范措施。（二）防控措施1.制度建設(shè)不斷完善公司財(cái)務(wù)管理制度，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的操作流程和規(guī)范要求，堵塞制度漏洞。例如，修訂費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、審批流程和違規(guī)處理辦法；完善資金管理制度，加強(qiáng)資金安全管理和監(jiān)控等。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作各個(gè)環(huán)節(jié)的相互制約和監(jiān)督。例如，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，會(huì)計(jì)與出納不得兼任；建立財(cái)務(wù)審批授權(quán)制度，明確各級(jí)審批人員的權(quán)限范圍等。2.教育培訓(xùn)定期組織財(cái)務(wù)部員工參加廉潔教育培訓(xùn)，提高員工的廉潔意識(shí)和法律意識(shí)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、職業(yè)道德規(guī)范、廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控案例分析等。通過開展廉政講座、觀看警示教育片、組織廉潔知識(shí)競(jìng)賽等多種形式，增強(qiáng)培訓(xùn)的吸引力和實(shí)效性，使員工深刻認(rèn)識(shí)到廉潔自律的重要性。3.監(jiān)督檢查加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)檢查。審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立開展工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。建立財(cái)務(wù)工作定期自查制度，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)本部門的工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。同時(shí)，鼓勵(lì)員工之間相互監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為的員工給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。接受外部監(jiān)督，積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查工作，及時(shí)整改存在的問題。同時(shí)，主動(dòng)接受社會(huì)公眾和媒體的監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)回應(yīng)并進(jìn)行整改。四、廉潔監(jiān)督與問責(zé)（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部門應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)檢查。建立財(cái)務(wù)工作舉報(bào)制度，鼓勵(lì)公司員工對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。舉報(bào)方式包括書面舉報(bào)、電子郵件舉報(bào)、電話舉報(bào)等。公司應(yīng)設(shè)立專門的舉報(bào)郵箱和舉報(bào)電話，并對(duì)舉報(bào)信息嚴(yán)格保密。2.外部監(jiān)督積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門的監(jiān)督檢查工作，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。主動(dòng)接受社會(huì)公眾和媒體的監(jiān)督，對(duì)涉及公司財(cái)務(wù)的負(fù)面報(bào)道和質(zhì)疑，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并公開回應(yīng)處理結(jié)果。（二）問責(zé)制度1.違規(guī)行為界定明確財(cái)務(wù)部員工違反廉潔管理制度的具體行為，包括但不限于貪污受賄、挪用公款、虛假報(bào)銷、泄露財(cái)務(wù)機(jī)密、違規(guī)使用財(cái)務(wù)印章等。根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)和造成的后果，將違規(guī)行為分為一般違規(guī)行為和嚴(yán)重違規(guī)行為。2.問責(zé)方式對(duì)于一般違規(guī)行為，視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金等處理。對(duì)于嚴(yán)重違規(guī)行為，除給予上述處理外，還將視情節(jié)輕重給予降職、撤職、解除勞動(dòng)合同等處理。構(gòu)成違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。3.問責(zé)程序發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)部員工存在違規(guī)行為后，由審計(jì)部門或其他相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。調(diào)查過程中應(yīng)收集相關(guān)證據(jù)，聽取當(dāng)事人的陳述和申辯。根據(jù)調(diào)查結(jié)果，提出問責(zé)建議，報(bào)公司管理層審批。公司管理層應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)做出問責(zé)決定，并向當(dāng)事人送達(dá)問責(zé)決定書。當(dāng)事人對(duì)問責(zé)決定不服的，可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出申訴。公司應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)申訴進(jìn)行復(fù)查，并做出復(fù)查決定。五、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。