信息技術(shù)審計(jì)管理制度總則目的為加強(qiáng)公司信息技術(shù)管理，規(guī)范信息技術(shù)審計(jì)工作，保障公司信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定、高效運(yùn)行，防范信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的信息技術(shù)審計(jì)工作，包括信息系統(tǒng)建設(shè)、運(yùn)行、維護(hù)等相關(guān)環(huán)節(jié)。基本原則1.獨(dú)立性原則：信息技術(shù)審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對象，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。2.全面性原則：涵蓋公司信息技術(shù)活動的各個(gè)方面，包括信息系統(tǒng)規(guī)劃、開發(fā)、測試、上線、運(yùn)行、維護(hù)及數(shù)據(jù)管理等。3.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：以識別、評估和應(yīng)對信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)開展審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并督促整改，確保信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的信息技術(shù)審計(jì)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌開展公司信息技術(shù)審計(jì)工作。信息技術(shù)審計(jì)部門在公司管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告工作。人員配備信息技術(shù)審計(jì)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的審計(jì)人員，包括信息技術(shù)專業(yè)人員和審計(jì)專業(yè)人員。審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：1.熟悉國家有關(guān)信息技術(shù)的法律法規(guī)、政策和標(biāo)準(zhǔn)。2.掌握信息技術(shù)審計(jì)的基本理論和方法，具備信息技術(shù)審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。3.具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。4.保持職業(yè)謹(jǐn)慎，遵守職業(yè)道德規(guī)范。人員職責(zé)1.信息技術(shù)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)信息技術(shù)審計(jì)部門的日常管理工作，制定審計(jì)工作計(jì)劃和方案。組織實(shí)施信息技術(shù)審計(jì)項(xiàng)目，確保審計(jì)工作質(zhì)量和進(jìn)度。審核審計(jì)報(bào)告，向公司管理層和審計(jì)委員會匯報(bào)審計(jì)工作情況。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，推動審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)。2.信息技術(shù)審計(jì)人員按照審計(jì)工作計(jì)劃和方案，開展信息技術(shù)審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和評價(jià)，提出審計(jì)建議和整改意見。協(xié)助被審計(jì)部門制定整改措施，跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。參與信息技術(shù)審計(jì)相關(guān)制度和流程的制定和完善工作。審計(jì)內(nèi)容與流程審計(jì)內(nèi)容1.信息系統(tǒng)規(guī)劃審計(jì)審查信息系統(tǒng)規(guī)劃是否符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)需求，是否與公司整體信息技術(shù)架構(gòu)相匹配。評估信息系統(tǒng)規(guī)劃的合理性和可行性，包括規(guī)劃的完整性、前瞻性和可操作性。檢查信息系統(tǒng)規(guī)劃的執(zhí)行情況，是否按照規(guī)劃有序推進(jìn)信息系統(tǒng)建設(shè)。2.信息系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)審查信息系統(tǒng)開發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)審批程序是否合規(guī)，項(xiàng)目需求是否明確、合理。檢查信息系統(tǒng)開發(fā)過程中的內(nèi)部控制，包括項(xiàng)目管理、軟件開發(fā)、質(zhì)量控制等環(huán)節(jié)。評估信息系統(tǒng)開發(fā)的質(zhì)量和進(jìn)度，是否符合項(xiàng)目計(jì)劃和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求。審查信息系統(tǒng)開發(fā)完成后的驗(yàn)收情況，是否進(jìn)行全面的測試和評估，是否達(dá)到預(yù)定的功能和性能指標(biāo)。3.信息系統(tǒng)測試審計(jì)審查信息系統(tǒng)測試計(jì)劃的制定和執(zhí)行情況，是否覆蓋系統(tǒng)的各個(gè)功能模塊和業(yè)務(wù)流程。檢查信息系統(tǒng)測試用例的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，是否能夠有效發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)缺陷和問題。評估信息系統(tǒng)測試的結(jié)果，是否對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了及時(shí)整改和跟蹤。審查信息系統(tǒng)測試過程中的數(shù)據(jù)管理，是否確保測試數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和保密性。4.信息系統(tǒng)上線審計(jì)審查信息系統(tǒng)上線前的準(zhǔn)備工作是否充分，包括系統(tǒng)配置、數(shù)據(jù)遷移、用戶培訓(xùn)等。檢查信息系統(tǒng)上線的審批程序是否合規(guī)，是否經(jīng)過嚴(yán)格的測試和驗(yàn)收。評估信息系統(tǒng)上線后的運(yùn)行情況，是否穩(wěn)定可靠，是否滿足業(yè)務(wù)需求。審查信息系統(tǒng)上線過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，是否有效防范了系統(tǒng)上線可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。5.信息系統(tǒng)運(yùn)行審計(jì)審查信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理制度的執(zhí)行情況，包括系統(tǒng)監(jiān)控、故障處理、性能優(yōu)化等。檢查信息系統(tǒng)運(yùn)行過程中的安全防護(hù)措施，是否有效防范了網(wǎng)絡(luò)攻擊、數(shù)據(jù)泄露等安全風(fēng)險(xiǎn)。評估信息系統(tǒng)運(yùn)行的效率和效果，是否滿足業(yè)務(wù)需求，是否存在資源浪費(fèi)等問題。審查信息系統(tǒng)運(yùn)行過程中的數(shù)據(jù)管理，是否確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。6.信息系統(tǒng)維護(hù)審計(jì)審查信息系統(tǒng)維護(hù)計(jì)劃的制定和執(zhí)行情況，是否及時(shí)對系統(tǒng)進(jìn)行更新、升級和優(yōu)化。檢查信息系統(tǒng)維護(hù)過程中的變更管理，是否對變更進(jìn)行了嚴(yán)格的審批和測試，是否及時(shí)記錄和報(bào)告變更情況。評估信息系統(tǒng)維護(hù)的質(zhì)量和效果，是否有效解決了系統(tǒng)存在的問題，是否提高了系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性。審查信息系統(tǒng)維護(hù)過程中的成本控制，是否合理安排維護(hù)資源，降低維護(hù)成本。7.數(shù)據(jù)管理審計(jì)審查數(shù)據(jù)管理制度的建立和執(zhí)行情況，包括數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)安全等。檢查數(shù)據(jù)采集、錄入、存儲、傳輸、使用等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，是否確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和保密性。評估數(shù)據(jù)管理的效率和效果，是否滿足業(yè)務(wù)需求，是否存在數(shù)據(jù)冗余、數(shù)據(jù)不一致等問題。審查數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)策略的制定和執(zhí)行情況，是否能夠有效應(yīng)對數(shù)據(jù)丟失等風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)流程1.審計(jì)計(jì)劃信息技術(shù)審計(jì)部門每年年初制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)公司管理層和審計(jì)委員會批準(zhǔn)。審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)根據(jù)公司信息技術(shù)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展需求、風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素確定審計(jì)項(xiàng)目和重點(diǎn)。審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排、人員分工等內(nèi)容。2.審計(jì)準(zhǔn)備根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，成立審計(jì)項(xiàng)目組，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)人員的職責(zé)。審計(jì)項(xiàng)目組開展審前調(diào)查，了解被審計(jì)對象的基本情況、信息技術(shù)應(yīng)用狀況、內(nèi)部控制情況等。審計(jì)項(xiàng)目組制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、步驟等。審計(jì)項(xiàng)目組向被審計(jì)對象發(fā)送審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間安排等事項(xiàng)。3.審計(jì)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目組按照審計(jì)方案開展審計(jì)工作，通過查閱資料、訪談、問卷調(diào)查、實(shí)地觀察、數(shù)據(jù)分析等方法收集審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題。審計(jì)項(xiàng)目組定期召開審計(jì)工作會議，匯報(bào)審計(jì)進(jìn)展情況，討論解決審計(jì)過程中遇到的問題。4.審計(jì)報(bào)告審計(jì)項(xiàng)目組完成審計(jì)工作后，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)情況，審計(jì)結(jié)論和建議應(yīng)具有針對性和可操作性。審計(jì)項(xiàng)目組將審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)對象的意見，被審計(jì)對象應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見。審計(jì)項(xiàng)目組對被審計(jì)對象的反饋意見進(jìn)行分析和研究，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。5.審計(jì)跟蹤信息技術(shù)審計(jì)部門負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，督促被審計(jì)對象制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。被審計(jì)對象應(yīng)定期向信息技術(shù)審計(jì)部門報(bào)告整改情況，信息技術(shù)審計(jì)部門對整改情況進(jìn)行檢查和評估。對整改不力的被審計(jì)對象，信息技術(shù)審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，提出進(jìn)一步的處理建議。審計(jì)工作質(zhì)量控制質(zhì)量控制目標(biāo)確保信息技術(shù)審計(jì)工作符合國家有關(guān)法律法規(guī)、政策和標(biāo)準(zhǔn)的要求，保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)工作效率，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。質(zhì)量控制措施1.建立健全質(zhì)量控制制度制定信息技術(shù)審計(jì)工作質(zhì)量控制手冊，明確審計(jì)工作流程、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制措施等內(nèi)容。建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核評價(jià)機(jī)制，對審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量進(jìn)行量化考核和評價(jià)。2.加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)定期組織審計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的專業(yè)知識和技能水平。鼓勵(lì)審計(jì)人員參加行業(yè)交流活動，了解信息技術(shù)審計(jì)的最新動態(tài)和發(fā)展趨勢。3.嚴(yán)格審計(jì)工作底稿管理審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)整理和歸檔審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)經(jīng)過審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和部門負(fù)責(zé)人的審核，確保審計(jì)工作底稿的質(zhì)量。4.加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告審核審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)過審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人和公司管理層的審核，確保審計(jì)報(bào)告的客觀性、公正性和準(zhǔn)確性。對審計(jì)報(bào)告中涉及的重大問題和敏感事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行集體研究和討論，確保審計(jì)結(jié)論和建議的合理性和可行性。5.定期開展內(nèi)部質(zhì)量檢查信息技術(shù)審計(jì)部門定期開展內(nèi)部質(zhì)量檢查，對審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量進(jìn)行全面檢查和評估。對內(nèi)部質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)分析原因，制定整改措施，督促相關(guān)人員進(jìn)行整改。審計(jì)結(jié)果運(yùn)用結(jié)果反饋信息技術(shù)審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對象反饋審計(jì)結(jié)果，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和建議等。被審計(jì)對象應(yīng)認(rèn)真對待審計(jì)結(jié)果，積極采取措施進(jìn)行整改。結(jié)果通報(bào)信息技術(shù)審計(jì)部門應(yīng)定期對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行通報(bào)，向公司管理層和各部門通報(bào)信息技術(shù)審計(jì)工作情況，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題、整改情況等。通過結(jié)果通報(bào)，促進(jìn)各部門加強(qiáng)信息技術(shù)管理，提高信息技術(shù)應(yīng)用水平。結(jié)果考核公司將信息技術(shù)審計(jì)結(jié)果納入各部門績效考核體系，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門進(jìn)行扣分處理，并與部門負(fù)責(zé)人和員