現(xiàn)金保管及管理制度一、總則（一）目的為了加強公司現(xiàn)金保管及使用的管理，確保公司資金安全，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的現(xiàn)金保管及收支管理活動。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財務(wù)制度。2.確保現(xiàn)金安全，防范現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險。3.規(guī)范現(xiàn)金收支流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)，提高工作效率。4.實行錢賬分管，相互牽制，防止舞弊行為。二、現(xiàn)金保管（一）現(xiàn)金庫存限額1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金支出的需要，結(jié)合銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，合理確定公司的現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的公司，其庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。3.現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格遵守。如需調(diào)整，應(yīng)及時向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金存放地點1.公司的現(xiàn)金應(yīng)存放在專門的保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地方，如財務(wù)辦公室等。2.財務(wù)辦公室應(yīng)具備完善的安全防范設(shè)施，如防盜門、防盜窗、監(jiān)控設(shè)備等，確?，F(xiàn)金存放環(huán)境安全可靠。（三）現(xiàn)金保管人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管工作，確保現(xiàn)金安全完整。2.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，不得將現(xiàn)金擅自借給他人或用于其他非公司業(yè)務(wù)的支出。3.每日對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。4.配合財務(wù)部門定期或不定期的現(xiàn)金清查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（四）現(xiàn)金保管安全措施1.保險柜應(yīng)設(shè)置密碼和鑰匙，密碼由保管人員妥善保管，鑰匙應(yīng)隨身攜帶，不得隨意放置。2.財務(wù)辦公室應(yīng)安裝監(jiān)控設(shè)備，監(jiān)控錄像資料應(yīng)保存一定期限，以備查閱。3.非財務(wù)人員未經(jīng)授權(quán)不得進(jìn)入財務(wù)辦公室，如因工作需要進(jìn)入，必須有財務(wù)人員陪同。4.節(jié)假日期間，應(yīng)加強現(xiàn)金保管的安全防范措施，如增加值班人員、檢查保險柜等。三、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司的現(xiàn)金收入主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收取的租金、押金等。2.業(yè)務(wù)部門在收取現(xiàn)金時，必須開具合法有效的收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。收款憑證應(yīng)注明收款日期、收款金額、付款單位或個人名稱等內(nèi)容，并加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.收取現(xiàn)金后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時將現(xiàn)金送交財務(wù)部門，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在規(guī)定的時間內(nèi)將坐支的現(xiàn)金補足。4.財務(wù)部門收到現(xiàn)金后，應(yīng)及時進(jìn)行核對和清點，確?，F(xiàn)金金額與收款憑證一致。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假幣等情況，應(yīng)及時查明原因，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）現(xiàn)金支出管理1.公司的現(xiàn)金支出必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審批。2.現(xiàn)金支出的審批流程如下：經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金支出報銷單，注明支出事由、金額、收款單位或個人名稱等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對報銷事項進(jìn)行審核，確認(rèn)其真實性、合理性和必要性，并簽字審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人對報銷金額、審批手續(xù)等進(jìn)行審核，審核無誤后簽字審批。公司總經(jīng)理或授權(quán)審批人根據(jù)公司財務(wù)狀況和資金安排，對重大現(xiàn)金支出進(jìn)行最終審批。3.現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，盡量減少現(xiàn)金支付。如因特殊情況需要使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍和金額，并按照上述審批流程進(jìn)行審批。4.支付現(xiàn)金時，應(yīng)由財務(wù)人員根據(jù)審批后的報銷單，當(dāng)面點清現(xiàn)金金額，并要求收款人在報銷單上簽字確認(rèn)。5.對于超過現(xiàn)金結(jié)算起點（一般為1000元）的支出，原則上不得使用現(xiàn)金支付，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行支付。（三）現(xiàn)金收支憑證管理1.現(xiàn)金收支憑證是記錄公司現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的原始憑證，必須真實、準(zhǔn)確、完整、合法。2.現(xiàn)金收支憑證應(yīng)按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進(jìn)行填制和審核，確保憑證內(nèi)容符合要求。3.現(xiàn)金收支憑證應(yīng)及時傳遞給財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，不得積壓或丟失。財務(wù)部門應(yīng)按照會計檔案管理的規(guī)定，妥善保管現(xiàn)金收支憑證，以備查閱。四、現(xiàn)金盤點（一）盤點時間1.公司實行每日現(xiàn)金盤點制度，由現(xiàn)金保管人員在每日下班前對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點。2.財務(wù)部門應(yīng)定期或不定期對公司的現(xiàn)金進(jìn)行全面盤點，定期盤點一般每月進(jìn)行一次，不定期盤點根據(jù)實際情況隨時進(jìn)行。（二）盤點人員1.每日現(xiàn)金盤點由現(xiàn)金保管人員自行進(jìn)行。2.定期或不定期的現(xiàn)金全面盤點由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織，財務(wù)人員和現(xiàn)金保管人員共同參與。（三）盤點方法1.現(xiàn)金保管人員在每日下班前，應(yīng)將當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出情況進(jìn)行整理，核對現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金金額是否一致。2.定期或不定期的現(xiàn)金全面盤點時，應(yīng)先由現(xiàn)金保管人員將庫存現(xiàn)金全部取出，按照面值進(jìn)行分類清點，并填寫現(xiàn)金盤點表。然后，將現(xiàn)金盤點表與現(xiàn)金日記賬、總賬進(jìn)行核對，檢查賬實是否相符。3.在盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并編制現(xiàn)金盤點差異表，注明差異金額、差異原因等內(nèi)容。（四）盤點結(jié)果處理1.每日現(xiàn)金盤點如發(fā)現(xiàn)賬實不符，現(xiàn)金保管人員應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。如屬于正常的現(xiàn)金收付差錯，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整；如屬于現(xiàn)金被盜、挪用等異常情況，應(yīng)立即采取措施，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。2.定期或不定期的現(xiàn)金全面盤點結(jié)束后，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果編制現(xiàn)金盤點報告，詳細(xì)說明盤點情況、賬實差異及原因分析等內(nèi)容。如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時提出處理意見，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.對于現(xiàn)金盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時進(jìn)行整改，完善現(xiàn)金保管及管理制度，加強對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督，防止類似問題再次發(fā)生。五、現(xiàn)金核算與監(jiān)督（一）現(xiàn)金核算1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.財務(wù)人員應(yīng)定期將現(xiàn)金日記賬與總賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。（二）現(xiàn)金監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)加強對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，定期或不定期對現(xiàn)金保管、使用情況進(jìn)行檢查，確?，F(xiàn)金管理規(guī)范、安全。2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，加強對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的審批、審核、記賬等環(huán)節(jié)的控制，防止舞弊行為的發(fā)生。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支的真實性和合法性等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。六、違反現(xiàn)金保管及管理制度的處理（一）處罰措施1.對于違反現(xiàn)金保管及管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、降職、辭退等。2.如因違反現(xiàn)金保管及管理制度給公司造成經(jīng)濟損失的，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（二）責(zé)任追究1.對于現(xiàn)金被盜、挪用等重大違規(guī)行為，公司將依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。2.對于違反現(xiàn)金保管及管理制度的行為，公司將按照內(nèi)部管理規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究，嚴(yán)肅處理