拆除與報廢管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范拆除與報廢流程，確保資產(chǎn)的合理處置，避免資產(chǎn)閑置浪費和流失，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有固定資產(chǎn)、低值易耗品及相關(guān)資產(chǎn)的拆除與報廢管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：拆除與報廢工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確界定拆除與報廢資產(chǎn)的范圍、數(shù)量、狀態(tài)等信息。3.效益性原則：在確保資產(chǎn)安全完整的前提下，實現(xiàn)資產(chǎn)處置效益最大化。4.責(zé)任追究原則：對拆除與報廢過程中存在的違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究。二、職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)組織制定和完善拆除與報廢管理制度。2.定期對公司資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，提出拆除與報廢資產(chǎn)的初步意見。3.審核資產(chǎn)拆除與報廢申請，組織相關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定和評估。4.負(fù)責(zé)與外部回收單位聯(lián)系，辦理資產(chǎn)拆除與報廢的具體手續(xù)。5.建立資產(chǎn)拆除與報廢臺賬，記錄資產(chǎn)處置情況。（二）使用部門1.負(fù)責(zé)提出本部門資產(chǎn)拆除與報廢申請，并詳細(xì)說明拆除與報廢原因。2.配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點，提供資產(chǎn)使用狀況等相關(guān)信息。3.負(fù)責(zé)對本部門拆除與報廢資產(chǎn)進(jìn)行清理、整理，確保資產(chǎn)可正常交接。（三）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)拆除與報廢的財務(wù)處理，確保賬務(wù)處理合規(guī)。2.參與資產(chǎn)拆除與報廢的評估工作，提供財務(wù)專業(yè)意見。3.監(jiān)督資產(chǎn)處置收入的入賬情況，確保資金安全。（四）技術(shù)部門1.對擬拆除與報廢的資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，判斷資產(chǎn)是否已無使用價值或維修價值。2.提供資產(chǎn)拆除方案和技術(shù)支持，確保拆除過程安全、合理。（五）審計部門1.對資產(chǎn)拆除與報廢工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查流程是否合規(guī)、處置是否合理。2.對違規(guī)行為提出審計意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。三、拆除管理（一）拆除申請1.使用部門因資產(chǎn)損壞、技術(shù)更新、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因需要拆除資產(chǎn)時，應(yīng)填寫《資產(chǎn)拆除申請表》，詳細(xì)說明拆除資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、拆除原因等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至資產(chǎn)管理部門。（二）審核與鑒定1.資產(chǎn)管理部門收到申請后，對申請內(nèi)容進(jìn)行初步審核，核實資產(chǎn)信息及拆除原因的真實性。2.組織技術(shù)部門、使用部門等相關(guān)人員對擬拆除資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場查看和技術(shù)鑒定，判斷資產(chǎn)是否具備拆除條件。3.對于涉及重要設(shè)備、關(guān)鍵資產(chǎn)或價值較高的資產(chǎn)拆除，需組織專題會議進(jìn)行討論，形成拆除意見。（三）拆除方案制定1.經(jīng)審核同意拆除的資產(chǎn)，由技術(shù)部門制定詳細(xì)的拆除方案，明確拆除步驟、安全措施、人員安排等內(nèi)容。2.拆除方案應(yīng)確保拆除過程安全、有序，避免對其他資產(chǎn)和人員造成損害。（四）拆除實施1.使用部門按照拆除方案組織實施拆除工作，安排專人負(fù)責(zé)現(xiàn)場監(jiān)督和安全管理。2.在拆除過程中，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)實際情況與申請內(nèi)容不符或存在其他問題，應(yīng)及時報告資產(chǎn)管理部門。3.拆除完成后，使用部門負(fù)責(zé)清理現(xiàn)場，將拆除的資產(chǎn)零部件、廢棄物等分類整理，妥善保管。（五）拆除記錄1.使用部門應(yīng)做好資產(chǎn)拆除記錄，包括拆除時間、地點、拆除人員、拆除過程中發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況等。2.拆除記錄應(yīng)形成書面文件，由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至資產(chǎn)管理部門存檔。四、報廢管理（一）報廢申請1.資產(chǎn)因磨損、老化、損壞等原因無法正常使用且無維修價值時，使用部門應(yīng)填寫《資產(chǎn)報廢申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)報廢原因、資產(chǎn)現(xiàn)狀、購置時間、已使用年限等信息，并附上資產(chǎn)照片、維修記錄等相關(guān)證明材料。2.申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至資產(chǎn)管理部門。（二）審核與評估1.資產(chǎn)管理部門收到申請后，對申請內(nèi)容進(jìn)行全面審核，核實資產(chǎn)信息及報廢原因的真實性。2.組織財務(wù)部門、技術(shù)部門等相關(guān)人員對擬報廢資產(chǎn)進(jìn)行評估，從資產(chǎn)的使用狀況、技術(shù)性能、市場價值等方面判斷資產(chǎn)是否符合報廢條件。3.對于價值較高或涉及重要業(yè)務(wù)的資產(chǎn)報廢，需委托專業(yè)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，并出具評估報告。（三）審批1.根據(jù)評估結(jié)果，資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)報廢審批意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批意見做出最終決策，同意報廢的資產(chǎn)進(jìn)入后續(xù)處置流程。（四）報廢處置1.經(jīng)批準(zhǔn)報廢的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)聯(lián)系具有資質(zhì)的回收單位進(jìn)行處置。2.與回收單位簽訂資產(chǎn)處置協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)處置過程合法、合規(guī)。3.回收單位應(yīng)按照協(xié)議要求及時上門清運報廢資產(chǎn)，并支付相應(yīng)的處置費用。（五）報廢記錄1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)報廢臺賬，詳細(xì)記錄報廢資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、報廢時間、處置方式、回收金額等信息。2.報廢記錄應(yīng)定期更新，確保賬實相符，并作為公司資產(chǎn)管理的重要檔案資料保存。五、資產(chǎn)處置收入管理（一）收入確認(rèn)1.資產(chǎn)處置收入是指公司通過拆除、報廢等方式處置資產(chǎn)所取得的收入，包括資產(chǎn)出售收入、廢舊物資回收收入等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)在實際收到款項時予以確認(rèn)，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。（二）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)處置收入進(jìn)行賬務(wù)處理，按照公司財務(wù)制度規(guī)定及時入賬。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)納入公司財務(wù)預(yù)算管理，統(tǒng)一核算和管理，嚴(yán)禁截留、挪用。（三）監(jiān)督管理1.審計部門定期對資產(chǎn)處置收入的入賬情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查是否存在違規(guī)行為。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期與財務(wù)部門核對資產(chǎn)處置收入情況，確保收入數(shù)據(jù)一致。六、監(jiān)督與檢查（一）定期檢查1.資產(chǎn)管理部門定期對公司資產(chǎn)拆除與報廢情況進(jìn)行檢查，核實資產(chǎn)拆除與報廢流程是否合規(guī)、資產(chǎn)處置是否及時。2.檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)拆除與報廢申請審批文件、技術(shù)鑒定報告、處置協(xié)議、收入入賬情況等相關(guān)資料。（二）不定期抽查1.審計部門不定期對資產(chǎn)拆除與報廢工作進(jìn)行抽查，重點檢查資產(chǎn)處置過程中的合規(guī)性、效益性等情況。2.對于抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改落實情況。（三）責(zé)任追究1.對在資產(chǎn)拆除與報廢過程中存在違規(guī)行為的部門和個人，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。2.違規(guī)行為包括但不限于虛報拆除與報廢原因、擅自處置資產(chǎn)、截留處置收入、未按規(guī)定進(jìn)行技術(shù)鑒定和評估等。3.責(zé)任追究方式包括警告、罰款、降職