旅行公司會計管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范旅行公司的會計行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，提高公司經(jīng)濟效益，維護公司及相關(guān)方的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于旅行公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度。真實性原則：會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)當準確、完整，數(shù)字真實，計算準確。及時性原則：及時進行會計核算和財務(wù)報告，不得拖延、積壓。保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)對公司財務(wù)信息嚴格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、會計機構(gòu)與人員1.會計機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的會計部門，負責公司的會計核算、財務(wù)管理等工作。2.會計人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和實際需要，配備足夠數(shù)量的專業(yè)會計人員，包括會計主管、會計、出納等。3.會計人員職責會計主管負責組織領(lǐng)導公司的會計工作，制定和完善會計管理制度。審核重要財務(wù)事項，監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，提供財務(wù)決策支持。會計按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為公司提供財務(wù)信息。協(xié)助會計主管進行財務(wù)審計、稅務(wù)申報等工作。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬。負責公司票據(jù)的管理，確保票據(jù)的安全與完整。三、會計核算1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。2.會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合旅行公司的業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目。3.會計憑證編制會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。會計憑證的填制應(yīng)符合規(guī)范要求，內(nèi)容完整，字跡清晰。4.會計賬簿登記按照會計制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。賬簿登記應(yīng)及時、準確，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。定期進行賬簿核對和結(jié)賬工作。5.財務(wù)報表編制按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，由會計主管審核并簽字蓋章后報出。四、財務(wù)審批與報銷1.財務(wù)審批流程一般費用報銷：經(jīng)辦人填寫報銷單，注明費用事由、金額等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報會計審核，再由財務(wù)負責人審批，最后報總經(jīng)理批準。重大費用支出：如大額采購、投資項目等，需經(jīng)過相關(guān)部門論證，提交詳細報告，按上述流程審批后，還需提交董事會審議通過。2.報銷憑證要求報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或其他合規(guī)票據(jù)。發(fā)票應(yīng)注明公司名稱、日期、內(nèi)容、金額等，且加蓋發(fā)票專用章。報銷單填寫應(yīng)規(guī)范，各項內(nèi)容齊全，不得涂改。3.報銷時間規(guī)定一般費用報銷應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)辦理。出差費用報銷應(yīng)在出差返回后[X]個工作日內(nèi)辦理。五、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時登記日記賬，做到日清月結(jié)。定期進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行存款日記賬應(yīng)及時與銀行對賬單核對，發(fā)現(xiàn)不符及時查明原因并處理。加強銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行印鑒。3.資金預算與控制編制年度資金預算，合理安排資金使用。定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，確保資金安全和有效使用。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。分為房屋及建筑物、交通工具、辦公設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標、詢價等方式進行，確保采購價格合理。3.固定資產(chǎn)核算對固定資產(chǎn)進行初始計量，按規(guī)定計提折舊。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、購置日期、使用部門等信息。4.固定資產(chǎn)清查定期進行固定資產(chǎn)清查，每年至少一次。清查結(jié)果應(yīng)編制清查報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時進行處理。七、成本費用管理1.成本費用分類分為營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.成本費用核算按照權(quán)責發(fā)生制原則，準確核算各項成本費用。營業(yè)成本應(yīng)與營業(yè)收入相匹配，銷售費用、管理費用、財務(wù)費用應(yīng)按規(guī)定進行歸集和分配。3.成本費用控制制定成本費用控制目標和措施，加強對成本費用的日常監(jiān)控。定期對成本費用進行分析，找出存在的問題并提出改進措施。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。準確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，足額繳納稅款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略。3.稅務(wù)風險管理建立稅務(wù)風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風險。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，維護公司合法權(quán)益。九、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，審計報告應(yīng)及時報送公司管理層。2.外部審計按照國家規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)審計。配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。3.財務(wù)監(jiān)督公司財務(wù)部門應(yīng)加強對各項財務(wù)活動的監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行。對違反財務(wù)制度的行為應(yīng)及時制止和糾正，情節(jié)嚴重的應(yīng)追究相關(guān)人員的責任。十、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.財務(wù)檔案整理財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理、裝訂，確保檔案的整齊、規(guī)范。3.財務(wù)檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)備。財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，妥善保管，保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。