施工項(xiàng)目發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司施工項(xiàng)目發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用及保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有施工項(xiàng)目涉及的發(fā)票管理活動(dòng)，包括但不限于與項(xiàng)目相關(guān)的工程進(jìn)度款發(fā)票、結(jié)算發(fā)票、材料采購(gòu)發(fā)票、勞務(wù)分包發(fā)票等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開(kāi)具、取得、傳遞等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.責(zé)任明確原則明確各部門及人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保發(fā)票管理工作有序進(jìn)行。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）項(xiàng)目部門1.負(fù)責(zé)施工項(xiàng)目業(yè)務(wù)合同的簽訂與執(zhí)行，明確發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)條款，如發(fā)票類型、開(kāi)具時(shí)間、金額等。2.及時(shí)收集、整理項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)資料，包括合同協(xié)議、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、結(jié)算清單等，確保資料真實(shí)、完整，為發(fā)票開(kāi)具和取得提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商、分包商等溝通協(xié)調(diào)發(fā)票事宜，督促其按時(shí)、合規(guī)開(kāi)具發(fā)票，并對(duì)取得發(fā)票的真實(shí)性、合法性進(jìn)行初步審核。4.將取得的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，并辦理交接手續(xù)。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督。2.審核項(xiàng)目部門提交的發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)，確保開(kāi)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤。根據(jù)合同約定和稅務(wù)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地開(kāi)具發(fā)票。3.對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格審核，包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，及時(shí)要求對(duì)方更換或補(bǔ)充。4.負(fù)責(zé)發(fā)票的保管、登記和歸檔工作，建立發(fā)票臺(tái)賬，記錄發(fā)票的取得、開(kāi)具、作廢、紅沖等情況。5.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納稅款，妥善處理發(fā)票相關(guān)的稅務(wù)事項(xiàng)。（三）法務(wù)部門1.參與重大施工項(xiàng)目合同的審核，從法律角度對(duì)發(fā)票條款進(jìn)行把關(guān)，確保合同中發(fā)票相關(guān)約定合法有效。2.為發(fā)票管理提供法律咨詢和支持，協(xié)助處理發(fā)票管理過(guò)程中涉及的法律問(wèn)題。三、發(fā)票開(kāi)具管理（一）開(kāi)具要求1.發(fā)票應(yīng)按照實(shí)際交易內(nèi)容如實(shí)開(kāi)具，不得虛開(kāi)發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容包括但不限于公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等，確保信息完整、準(zhǔn)確。2.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，不得使用自制票據(jù)或白條代替發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。（二）開(kāi)具流程1.項(xiàng)目部門根據(jù)工程進(jìn)度或結(jié)算情況，填寫發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明開(kāi)票信息（包括購(gòu)買方信息、項(xiàng)目名稱、金額、發(fā)票類型等），并附上相關(guān)業(yè)務(wù)資料，如合同協(xié)議、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、結(jié)算清單等，提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單后，對(duì)開(kāi)票信息進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：購(gòu)買方信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤；項(xiàng)目名稱與合同約定是否一致；金額是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符；發(fā)票類型是否符合規(guī)定等。審核無(wú)誤后，安排開(kāi)票人員開(kāi)具發(fā)票。3.開(kāi)票人員按照審核后的開(kāi)票信息，通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)或其他合法開(kāi)票軟件開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具完成后，將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給項(xiàng)目部門。4.項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)將發(fā)票及時(shí)送達(dá)購(gòu)買方，并取得對(duì)方簽收證明。（三）特殊情況處理1.如因購(gòu)買方信息變更等原因需要重新開(kāi)具發(fā)票的，項(xiàng)目部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并提供相關(guān)證明文件。財(cái)務(wù)部門審核后，按照規(guī)定程序開(kāi)具紅字發(fā)票沖減原發(fā)票，并重新開(kāi)具正確的發(fā)票。2.對(duì)于跨期工程或因其他原因需要提前或延遲開(kāi)具發(fā)票的，項(xiàng)目部門應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部門溝通，說(shuō)明原因及預(yù)計(jì)開(kāi)票時(shí)間。財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況，在符合稅務(wù)規(guī)定的前提下，合理安排發(fā)票開(kāi)具時(shí)間。四、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋收款方發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括但不限于商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。如發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易不符，應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方重新開(kāi)具。3.取得的發(fā)票應(yīng)保持票面整潔、字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)由收款方重新開(kāi)具或在原發(fā)票上更正并加蓋發(fā)票專用章。（二）取得流程1.項(xiàng)目部門在采購(gòu)材料、接受勞務(wù)分包等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂合同協(xié)議，明確發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)條款。2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時(shí)向供應(yīng)商索取發(fā)票。取得發(fā)票后，對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行初步審核，審核無(wú)誤后，在發(fā)票上注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、日期等信息，并簽字確認(rèn)。3.將審核后的發(fā)票及時(shí)傳遞給項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)人再次審核后，簽字確認(rèn)并將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，按照發(fā)票審核要點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括：發(fā)票的真實(shí)性（可通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站查詢等方式核實(shí)）、合法性（發(fā)票是否為有效發(fā)票，是否符合稅收法律法規(guī)規(guī)定）、完整性（發(fā)票內(nèi)容是否齊全、準(zhǔn)確，印章是否清晰）等。對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目部門，要求供應(yīng)商重新開(kāi)具或補(bǔ)充相關(guān)資料。（三）發(fā)票遺失處理1.如果發(fā)票不慎遺失，取得發(fā)票的一方應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。2.同時(shí)，取得發(fā)票方應(yīng)取得開(kāi)票方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件及開(kāi)票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（適用于增值稅專用發(fā)票），或者提供發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件（適用于普通發(fā)票），經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后作為記賬憑證。五、發(fā)票審核管理（一）審核要點(diǎn)1.發(fā)票真實(shí)性審核通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、電話查詢等方式核實(shí)發(fā)票的真?zhèn)?。檢查發(fā)票的紙質(zhì)、印刷質(zhì)量、防偽標(biāo)識(shí)等是否符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。2.發(fā)票合法性審核審核發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，發(fā)票代碼、號(hào)碼是否與稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的信息一致。檢查發(fā)票開(kāi)具是否符合稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，如稅率適用是否正確、發(fā)票開(kāi)具時(shí)間是否合規(guī)等。3.發(fā)票完整性審核審核發(fā)票內(nèi)容是否齊全，包括公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。檢查發(fā)票聯(lián)次是否完整，有無(wú)缺聯(lián)、錯(cuò)聯(lián)等情況。（二）審核流程1.財(cái)務(wù)部門收到項(xiàng)目部門提交的發(fā)票后，首先由發(fā)票審核崗位人員進(jìn)行初審。初審人員按照發(fā)票審核要點(diǎn)，對(duì)發(fā)票的基本信息、內(nèi)容完整性等進(jìn)行初步審核。2.初審?fù)ㄟ^(guò)后，將發(fā)票提交給財(cái)務(wù)主管進(jìn)行復(fù)審。財(cái)務(wù)主管重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性以及與業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，對(duì)初審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)和判斷。3.對(duì)于金額較大、業(yè)務(wù)復(fù)雜或存在疑問(wèn)的發(fā)票，財(cái)務(wù)主管可組織相關(guān)人員進(jìn)行會(huì)審，如與項(xiàng)目部門溝通核實(shí)業(yè)務(wù)情況、咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)等，確保發(fā)票審核準(zhǔn)確無(wú)誤。4.經(jīng)審核無(wú)誤的發(fā)票，在發(fā)票上加蓋“審核通過(guò)”章，并按照財(cái)務(wù)核算流程進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于審核不通過(guò)的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目部門，要求對(duì)方重新開(kāi)具或補(bǔ)充相關(guān)資料。六、發(fā)票保管與歸檔管理（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等條件。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票保管工作，建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號(hào)碼、開(kāi)具日期、金額、領(lǐng)用情況、作廢情況、紅沖情況等信息。3.對(duì)已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的保存期限進(jìn)行保管。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）歸檔流程1.每月末，財(cái)務(wù)部門將當(dāng)月已入賬的發(fā)票按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行整理。2.將整理好的發(fā)票與相關(guān)業(yè)務(wù)資料（如合同協(xié)議、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、結(jié)算清單等）一并裝訂成冊(cè)，并在封面上注明項(xiàng)目名稱、月份、發(fā)票號(hào)碼段、金額合計(jì)等信息。3.將裝訂成冊(cè)的發(fā)票檔案移交至公司檔案管理部門進(jìn)行歸檔保存。檔案管理部門應(yīng)建立發(fā)票檔案目錄，便于查詢和調(diào)閱。七、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司施工項(xiàng)目發(fā)票管理情況進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.評(píng)估內(nèi)容包括發(fā)票開(kāi)具是否合規(guī)、取得發(fā)票是否真實(shí)有效、發(fā)票管理流程是否完善等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)施工項(xiàng)目發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.審計(jì)內(nèi)容包括發(fā)票開(kāi)具、取得、審核、保管等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，以及發(fā)票管理相關(guān)內(nèi)部控制制度的有效性。（三）培訓(xùn)與宣傳1.定期組織公司員工參加發(fā)票管理相關(guān)培訓(xùn)，提高員工對(duì)發(fā)票管理重要性的認(rèn)識(shí)，熟悉發(fā)票管理的法律法規(guī)和操作流程。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括發(fā)票基本知識(shí)、發(fā)票開(kāi)具與取得要求、發(fā)票審核要點(diǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控等。通過(guò)培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的發(fā)票管理意識(shí)和業(yè)務(wù)能力。3.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理相關(guān)法律法規(guī)和政策的宣傳，及時(shí)傳達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)的最新要求和規(guī)定，確保公司發(fā)票管理工作符合政策導(dǎo)向。八、罰則（一）對(duì)違反發(fā)票管理制度的部門或個(gè)人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。1.對(duì)于未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的，責(zé)令限期改正，并處以罰款。如因未合規(guī)開(kāi)具發(fā)票給公司造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。2.對(duì)于未按照規(guī)定取得發(fā)票的，不得在企業(yè)所得稅前扣除相關(guān)成本費(fèi)用。如因取得不合規(guī)發(fā)票導(dǎo)致公司遭受稅