xx公司發(fā)票管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的相關(guān)事宜。3.發(fā)票定義本制度所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。二、發(fā)票管理職責(zé)分工1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、保管、開具、認(rèn)證、抵扣、繳銷等工作。負(fù)責(zé)指導(dǎo)和培訓(xùn)公司員工正確使用發(fā)票，解答發(fā)票相關(guān)問題。定期對公司發(fā)票使用情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對公司發(fā)票進(jìn)行檢查和審計工作，提供相關(guān)資料和信息。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)按照合同約定及業(yè)務(wù)實際情況，及時、準(zhǔn)確地向客戶開具發(fā)票或向供應(yīng)商索取發(fā)票。負(fù)責(zé)對取得的發(fā)票進(jìn)行真實性、合法性、完整性審核，確保發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)相符。負(fù)責(zé)妥善保管取得的發(fā)票，不得丟失、損毀，并及時移交財務(wù)部門。在業(yè)務(wù)發(fā)生過程中，如涉及發(fā)票開具、取得等問題，及時與財務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)。3.行政部門負(fù)責(zé)配合財務(wù)部門做好發(fā)票的購買、保管等工作，提供必要的辦公場所和設(shè)施。負(fù)責(zé)對公司發(fā)票專用章進(jìn)行管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。三、發(fā)票的購買與保管1.發(fā)票購買財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購買工作。購買發(fā)票前，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理估算發(fā)票用量，填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購簿等相關(guān)資料，確保領(lǐng)購的發(fā)票種類、數(shù)量與申請一致。對新領(lǐng)購的發(fā)票應(yīng)及時進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有缺聯(lián)、少份、錯號、殘破等問題，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告并辦理退換手續(xù)。2.發(fā)票保管公司設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設(shè)施，確保發(fā)票安全。發(fā)票保管場所應(yīng)分類存放發(fā)票，按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行排列，便于查找和管理。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票保管工作，建立發(fā)票保管臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)購日期、開具日期、使用情況等信息。對已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)妥善保管，保存期限按照法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。任何部門和個人不得擅自銷毀發(fā)票，不得丟失、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。如發(fā)生發(fā)票丟失或被盜，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。四、發(fā)票的開具1.開具原則公司應(yīng)按照實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，如實向付款方開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)做到項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚、全部聯(lián)次一次打印、內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票開具應(yīng)及時、準(zhǔn)確，不得提前或滯后開具發(fā)票。如因特殊情況需要提前或滯后開具發(fā)票的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并做好相關(guān)記錄。2.開具流程業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時將合同或交易信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容和發(fā)票開具要求，確認(rèn)發(fā)票開具信息。發(fā)票開具人員根據(jù)確認(rèn)后的發(fā)票開具信息，在開票系統(tǒng)中錄入相關(guān)內(nèi)容，進(jìn)行發(fā)票開具操作。開具完成后，打印發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票開具人員應(yīng)對開具的發(fā)票進(jìn)行核對，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤。核對無誤后，將發(fā)票交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)傳遞給客戶。如客戶要求開具紅字發(fā)票，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與財務(wù)部門溝通，說明原因。財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。3.發(fā)票作廢與紅沖當(dāng)月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理。作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。跨月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。開具紅字發(fā)票前，應(yīng)取得對方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》，并按照通知單所列內(nèi)容開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)與通知單一一對應(yīng)。五、發(fā)票的取得1.取得原則公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)向收款方取得合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，不得取得虛開發(fā)票或不符合規(guī)定的發(fā)票。業(yè)務(wù)部門在與供應(yīng)商簽訂合同或交易時，應(yīng)明確約定發(fā)票開具的相關(guān)事宜，包括發(fā)票類型、開具時間、內(nèi)容要求等。2.取得流程業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票后，應(yīng)及時對發(fā)票進(jìn)行真實性、合法性、完整性審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等是否齊全、正確，發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章等。審核無誤后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)票背面注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)手人等信息，并及時將發(fā)票移交財務(wù)部門。財務(wù)部門在收到業(yè)務(wù)部門移交的發(fā)票后，應(yīng)再次進(jìn)行審核，審核無誤后辦理入賬手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求供應(yīng)商重新開具發(fā)票或采取其他補(bǔ)救措施。3.特殊發(fā)票取得規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣。認(rèn)證期限為自發(fā)票開具之日起180天內(nèi)。逾期未認(rèn)證的，不得抵扣進(jìn)項稅額。取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算進(jìn)項稅額。取得運輸費用結(jié)算單據(jù)的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進(jìn)項稅額。準(zhǔn)予計算進(jìn)項稅額扣除的運輸費用結(jié)算單據(jù)，是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸?shù)姆菄羞\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。六、發(fā)票的審核與報銷1.審核要求財務(wù)部門應(yīng)建立嚴(yán)格的發(fā)票審核制度，對業(yè)務(wù)部門取得的發(fā)票進(jìn)行全面、細(xì)致的審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、關(guān)聯(lián)性等。審核發(fā)票的真實性，可通過稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站查詢發(fā)票真?zhèn)?、撥?2366納稅服務(wù)熱線咨詢、到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳核實等方式進(jìn)行。審核發(fā)票的合法性，主要檢查發(fā)票是否由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制、是否在規(guī)定的使用范圍內(nèi)開具、是否存在涂改、偽造、變造等問題。審核發(fā)票的完整性，查看發(fā)票的各項內(nèi)容是否填寫齊全、清晰、準(zhǔn)確，發(fā)票聯(lián)次是否完整，發(fā)票專用章是否加蓋等。審核發(fā)票的關(guān)聯(lián)性，確認(rèn)發(fā)票內(nèi)容與公司實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相符，是否存在票實不符的情況。2.報銷規(guī)定公司員工應(yīng)按照公司財務(wù)報銷制度的規(guī)定，及時將取得的發(fā)票辦理報銷手續(xù)。報銷時，應(yīng)填寫報銷單，注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、發(fā)票號碼等信息，并粘貼好發(fā)票。財務(wù)部門在審核報銷發(fā)票時，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票不符合規(guī)定，應(yīng)拒絕報銷，并要求報銷人重新取得合法有效的發(fā)票。如因特殊原因無法重新取得發(fā)票的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，不得報銷不符合規(guī)定的發(fā)票。對于發(fā)票金額較大或存在疑問的發(fā)票，財務(wù)部門可進(jìn)行實地核實或向相關(guān)單位、個人進(jìn)行調(diào)查。如發(fā)現(xiàn)存在虛假發(fā)票等問題，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、發(fā)票的使用監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票的使用情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的購買、保管、開具、取得、審核、報銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。內(nèi)部監(jiān)督檢查可采取日常檢查、專項檢查等方式進(jìn)行。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門或人員進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用監(jiān)督檢查臺賬，記錄檢查時間、檢查人員、檢查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整改情況等信息。2.外部檢查配合公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門對公司發(fā)票進(jìn)行的檢查和審計工作，如實提供相關(guān)資料和信息。如在外部檢查中發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票管理問題，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的要求及時進(jìn)行整改，并依法接受處罰。對于外部檢查中提出的改進(jìn)建議，財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真研究，結(jié)合公司實際情況，完善發(fā)票管理制度和相關(guān)流程。八、稅務(wù)風(fēng)險防控1.風(fēng)險識別與評估財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理過程中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。發(fā)票管理稅務(wù)風(fēng)險識別內(nèi)容包括但不限于發(fā)票開具不符合規(guī)定、取得虛開發(fā)票、發(fā)票丟失被盜、未按規(guī)定保管發(fā)票等。根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，對發(fā)票管理稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級，為制定風(fēng)險應(yīng)對措施提供依據(jù)。2.風(fēng)險應(yīng)對措施針對識別和評估出的發(fā)票管理稅務(wù)風(fēng)險，財務(wù)部門應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險事項，應(yīng)采取重點監(jiān)控、專項治理等措施；對于一般風(fēng)險事項，應(yīng)加強(qiáng)管理和監(jiān)督，完善內(nèi)部流程和制度。加強(qiáng)對員工的稅務(wù)風(fēng)險培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)風(fēng)險意識和發(fā)票管理能力，確保員工在日常工作中正確處理發(fā)票相關(guān)事宜。定期開展稅務(wù)風(fēng)險自查自糾工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正發(fā)票管理中存在的問題，避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)存在潛在的稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并采取有效的防范措施。九、責(zé)任追究1.違規(guī)處理原則公司員工違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)票管理出現(xiàn)問題，給公司造成損失的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，追究相關(guān)人員的責(zé)任。責(zé)任追究應(yīng)遵循實事求是、客觀公正、責(zé)罰相當(dāng)?shù)脑瓌t，確保制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.具體責(zé)任追究情形因業(yè)務(wù)部門原因，未及時取得發(fā)票或取得的發(fā)票不符合規(guī)定，導(dǎo)致公司無法抵扣進(jìn)項稅額、遭受稅務(wù)處罰或經(jīng)濟(jì)損失的，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)經(jīng)辦人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。因財務(wù)部門原因，未按照規(guī)定開具發(fā)票、保管發(fā)票、審核發(fā)票或辦理發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)，導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)處罰或經(jīng)濟(jì)損失的，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)經(jīng)辦人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。因行政部門原因，未妥善保管發(fā)票專用章或未按照規(guī)定使用發(fā)票專用章，導(dǎo)致公司遭受損失的，由行政部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)經(jīng)辦人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。如發(fā)現(xiàn)員工故意取得虛開發(fā)票、虛開發(fā)票或其他嚴(yán)重違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，除追究直接責(zé)任人員的責(zé)任