代建公司財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強代建公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于代建公司及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)工作無遺漏、無死角。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，以便公司管理層及時掌握財務(wù)信息，做出合理決策。6.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高資金使用效益，降低財務(wù)風險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實施。2.進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，準確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.開展財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，定期撰寫財務(wù)分析報告。5.負責公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負。6.參與公司項目預算編制、成本控制和財務(wù)決算工作。7.負責公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等資產(chǎn)管理，定期進行清查盤點。8.監(jiān)督檢查公司各部門財務(wù)收支情況，對違反財務(wù)制度的行為進行糾正和處理。9.配合外部審計、稅務(wù)等部門的檢查工作，提供相關(guān)資料。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃和目標，確保財務(wù)工作有序開展。組織編制財務(wù)預算、決算報告，審核財務(wù)報表。負責資金管理、稅務(wù)籌劃等重要財務(wù)工作。協(xié)調(diào)與公司內(nèi)外部各部門的關(guān)系，參與公司重大決策。2.會計按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行財務(wù)核算工作。負責編制記賬憑證、登記賬簿，定期結(jié)賬。協(xié)助編制財務(wù)報表，進行財務(wù)數(shù)據(jù)的整理和分析。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計進行其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計從業(yè)資格證書，財務(wù)經(jīng)理應具備中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格。2.熟悉國家財務(wù)法規(guī)和稅收政策，具有良好的職業(yè)道德。3.具備較強的財務(wù)核算、分析和管理能力，熟練使用財務(wù)軟件和辦公軟件。4.具有較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠承受一定的工作壓力。三、財務(wù)預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，每年末由財務(wù)部門牽頭，組織各部門編制下一年度財務(wù)預算。2.各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。3.財務(wù)部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，形成公司年度財務(wù)預算草案，報公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批通過的年度財務(wù)預算，應及時下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。2.財務(wù)部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期對比分析實際執(zhí)行情況與預算指標的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可預見因素，各部門應及時向財務(wù)部門報告，財務(wù)部門會同相關(guān)部門進行分析研究，提出調(diào)整預算的建議，報公司管理層審批。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應由相關(guān)部門提出書面申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預算執(zhí)行的影響。2.財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批通過的預算調(diào)整方案，應及時下達各部門執(zhí)行，并對預算執(zhí)行情況進行相應調(diào)整。（四）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。3.財務(wù)部門負責制定具體的考核辦法和評分標準，定期對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評分。4.考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預算指標的部門進行相應處罰。四、收入與成本費用管理（一）收入管理1.公司收入主要包括代建項目收入、咨詢服務(wù)收入等。2.業(yè)務(wù)部門應按照合同約定及時確認收入，確保收入的真實性和準確性。3.財務(wù)部門負責對收入進行核算和管理，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入足額入賬。4.對于逾期未收回的款項，業(yè)務(wù)部門應及時催收，財務(wù)部門應協(xié)助提供相關(guān)資料和信息。（二）成本費用管理1.成本費用是指公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的各項耗費，包括項目成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.成本費用管理應遵循“預算控制、合理支出、效益優(yōu)先”的原則。3.項目成本管理項目成本應按照項目進行明細核算，包括直接成本和間接成本。直接成本主要包括人工成本、材料成本、設(shè)備租賃成本等，應根據(jù)實際發(fā)生額計入項目成本。間接成本主要包括項目管理人員工資、辦公費、差旅費等，應按照合理的分配方法分攤計入項目成本。項目成本控制應貫穿項目全過程，業(yè)務(wù)部門應加強項目成本管理，嚴格控制成本支出，確保項目成本不超過預算。4.管理費用管理管理費用應嚴格按照公司規(guī)定的開支范圍和標準進行控制。各項費用支出應履行審批手續(xù)，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。財務(wù)部門應定期對管理費用進行分析，查找費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施。5.銷售費用管理銷售費用應根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理安排，確保費用支出與銷售業(yè)績相匹配。加強對銷售費用的審批和監(jiān)控，嚴格控制業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費等支出。6.財務(wù)費用管理財務(wù)費用主要包括利息支出、手續(xù)費等。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。嚴格控制財務(wù)費用支出，確保財務(wù)費用不超過預算。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股東出資、債券發(fā)行等。3.財務(wù)部門負責制定資金籌集計劃，報公司管理層審批后組織實施。4.籌集資金應確保合法性、合理性和安全性，嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機構(gòu)要求辦理手續(xù)。（二）資金使用1.公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。2.各部門應根據(jù)預算安排和實際工作需要，編制資金使用計劃，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和資金使用計劃，合理安排資金，確保資金及時、足額供應。4.資金使用應嚴格履行審批手續(xù)，按照規(guī)定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。5.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、有效。（三）資金結(jié)算1.公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應通過銀行結(jié)算方式進行資金收付，減少現(xiàn)金使用。2.出納人員應嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準確。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強對庫存現(xiàn)金、有價證券、印章、票據(jù)等的管理。2.庫存現(xiàn)金應嚴格按照規(guī)定限額存放，確?，F(xiàn)金安全。3.有價證券應妥善保管，定期進行盤點核對。4.印章應分開保管，使用時嚴格履行審批手續(xù)。5.空白票據(jù)應嚴格登記、保管，使用時確保真實、準確、完整。6.加強對財務(wù)人員的安全教育，提高資金安全意識，防范資金風險。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。3.固定資產(chǎn)購置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保購置的必要性和合理性。4.財務(wù)部門負責固定資產(chǎn)的核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。5.固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，計入相關(guān)成本費用。6.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。7.固定資產(chǎn)處置應按照公司規(guī)定的程序進行，處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應收賬款等）管理1.存貨管理存貨是指公司在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。2.應收賬款管理應收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應收取的款項。業(yè)務(wù)部門應加強對應收賬款的管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況，制定合理的信用政策。財務(wù)部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時提醒業(yè)務(wù)部門催收逾期款項。對于長期無法收回的應收賬款，應查明原因，采取相應的措施進行處理，如通過法律手段追討等。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準確核算各項收入、成本、費用，依法進行納稅申報，確保申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.按時繳納各項稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃工作的有效性。（三）稅務(wù)風險管理1.建立稅務(wù)風險管理制度，識別、評估和應對稅務(wù)風險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策動態(tài)，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。3.定期對公司稅務(wù)風險進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務(wù)風險的發(fā)生。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.財務(wù)報告編制完成后，應經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用情況分析、成本費用分析等。3.通過財務(wù)分析，揭示公司財務(wù)運行中存在的問題，提出改進建議和措施，促進公司財務(wù)管理水平的提高。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對公司財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應定期對公司財務(wù)收支情況、預算執(zhí)行情況、資金使用情況等進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及