代賬公司發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)代賬公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管、使用等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本代賬公司全體員工在發(fā)票管理工作中的行為。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：保證發(fā)票開具、取得、記錄等信息準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)處理相關(guān)業(yè)務(wù)。3.安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，保障公司信息安全。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票：用于增值稅一般納稅人之間銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)開具的發(fā)票，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票：包括折疊票、卷票和電子普通發(fā)票等，是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)開具給非增值稅一般納稅人的發(fā)票，不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：專門用于銷售機(jī)動車開具的發(fā)票。4.通用機(jī)打發(fā)票：適用于部分特定行業(yè)或業(yè)務(wù)，如小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)等。（二）適用范圍1.根據(jù)客戶的納稅身份及業(yè)務(wù)類型，確定開具相應(yīng)種類的發(fā)票。對于增值稅一般納稅人客戶，在提供增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)、服務(wù)時(shí)，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票；對于非增值稅一般納稅人客戶，開具增值稅普通發(fā)票。2.涉及機(jī)動車銷售業(yè)務(wù)，開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。3.其他符合通用機(jī)打發(fā)票適用范圍的業(yè)務(wù)，開具通用機(jī)打發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次內(nèi)容一致。4.發(fā)票開具不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生填開錯(cuò)誤，應(yīng)完整保存各聯(lián)次，并在各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，重新開具發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)人員根據(jù)與客戶簽訂的合同或協(xié)議，確認(rèn)收入金額、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間等開票信息，并填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到《發(fā)票開具申請表》后，對開票信息進(jìn)行再次核對，確保準(zhǔn)確無誤。核對無誤后，由專人負(fù)責(zé)開具發(fā)票。3.發(fā)票開具人員按照發(fā)票號碼順序依次開具發(fā)票，將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給業(yè)務(wù)人員，并做好發(fā)票開具記錄。4.業(yè)務(wù)人員收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，確保發(fā)票已正確送達(dá)客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。（三）特殊情況開具1.因銷貨退回、開票有誤等原因，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定辦理。由業(yè)務(wù)人員填寫《開具紅字發(fā)票申請單》，說明開具紅字發(fā)票的原因、對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的信息等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核通過后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具紅字發(fā)票，并按照規(guī)定開具紅字發(fā)票。2.對于發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)。同時(shí)，要采取措施防止因發(fā)票丟失給公司造成損失。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.在購買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的基本信息（如發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息等）是否齊全、正確；發(fā)票內(nèi)容（如貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等）是否與實(shí)際交易一致；發(fā)票印章是否清晰、正確等。3.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)人員在發(fā)生業(yè)務(wù)活動過程中，負(fù)責(zé)向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票背面注明業(yè)務(wù)發(fā)生日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并及時(shí)交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員交來的發(fā)票后，按照發(fā)票取得要求進(jìn)行審核。審核無誤后，將發(fā)票進(jìn)行整理、粘貼，并按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度進(jìn)行報(bào)銷處理。3.對于取得的增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證通過后，方可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。（三）特殊情況取得1.如果因特殊原因無法取得發(fā)票，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門說明情況，并提供相關(guān)證明材料（如合同、協(xié)議、收據(jù)等）。財(cái)務(wù)部門根據(jù)具體情況進(jìn)行審核，如確實(shí)無法取得發(fā)票的，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理。2.對于取得的發(fā)票存在問題（如發(fā)票虛假、發(fā)票信息錯(cuò)誤等），業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求對方重新開具正確的發(fā)票。如銷售方拒絕重新開具，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，財(cái)務(wù)部門應(yīng)采取相應(yīng)措施，如向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映情況等，以維護(hù)公司合法權(quán)益。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.設(shè)立專門的發(fā)票存放場所，確保發(fā)票存放安全、整潔、有序。發(fā)票存放場所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行存放，便于查找和管理。3.對空白發(fā)票和已開具發(fā)票應(yīng)分別進(jìn)行保管?？瞻装l(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生；已開具發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）保管期限1.已開具發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.涉及發(fā)票的其他資料，如發(fā)票開具申請表、紅字發(fā)票申請單等，應(yīng)與發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿一并保存，保存期限按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。（三）保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對發(fā)票保管工作負(fù)總責(zé)，指定專人負(fù)責(zé)具體的發(fā)票保管工作。2.發(fā)票保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，確保發(fā)票安全、完整。如因保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍本代賬公司發(fā)票僅用于為客戶提供代賬服務(wù)過程中發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的領(lǐng)購、開具、作廢、紅字發(fā)票開具等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。發(fā)票使用登記簿應(yīng)包括發(fā)票號碼、開具日期、客戶名稱、金額、稅額、發(fā)票用途等信息。2.發(fā)票使用登記記錄應(yīng)妥善保存，保存期限與發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿相同。（三）監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對發(fā)票使用情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票開具是否符合規(guī)定、發(fā)票使用登記是否完整準(zhǔn)確等。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并將自查情況報(bào)告公司管理層。2.公司管理層應(yīng)不定期對發(fā)票使用情況進(jìn)行抽查，確保發(fā)票使用規(guī)范、安全。對于違反發(fā)票管理制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。七、發(fā)票的繳銷（一）繳銷條件1.發(fā)票使用完畢，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行繳銷。2.因發(fā)票換版、發(fā)票停止使用等原因，需要繳銷舊版發(fā)票或停止使用的發(fā)票。3.發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，在按照規(guī)定處理后，需要繳銷相關(guān)發(fā)票。（二）繳銷流程1.發(fā)票保管人員填寫《發(fā)票繳銷申請表》，注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、繳銷原因等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，發(fā)票保管人員按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求將需要繳銷的發(fā)票交給稅務(wù)機(jī)關(guān)，并取得發(fā)票繳銷證明。3.將發(fā)票繳銷證明存檔，作為發(fā)票已繳銷的依據(jù)。八、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范（一）加強(qiáng)稅務(wù)知識培訓(xùn)1.定期組織公司員工參加稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高員工對發(fā)票管理相關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)政策的認(rèn)識和理解。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括發(fā)票開具、取得、保管、使用等方面的規(guī)定，以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施等。（二）建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制1.財(cái)務(wù)部門定期對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行分析，評估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票管理存在異常情況或可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的跡象，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。2.關(guān)注國家稅務(wù)政策變化，及時(shí)調(diào)整公司發(fā)票管理制度和業(yè)務(wù)操作流程，確保公司發(fā)票管理工作符合最新稅務(wù)政策要求，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。九、責(zé)任追究（一）對違反發(fā)票管理制度行為的認(rèn)定1.未按照規(guī)定開具發(fā)票，如未在規(guī)定時(shí)限開具、未如實(shí)開具、未加蓋發(fā)票專用章等。2.未按照規(guī)定取得發(fā)票，如取得不符合規(guī)定的發(fā)票、未在規(guī)定期限內(nèi)認(rèn)證增值稅專用發(fā)票等。3.未按照規(guī)定保管發(fā)票，如發(fā)票丟失、被盜、損毀，未按照規(guī)定存放發(fā)票等。4.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍等。5.未按照規(guī)定進(jìn)行發(fā)票使用登記、繳銷等。（二）責(zé)