喜臨門會(huì)計(jì)管理制度總則制度目的本會(huì)計(jì)管理制度旨在規(guī)范喜臨門公司的會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。適用范圍本制度適用于喜臨門公司及其下屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)字清晰，計(jì)算準(zhǔn)確。4.完整性原則：財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和完整性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，不得拖延或積壓。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。會(huì)計(jì)部門應(yīng)配備必要的會(huì)計(jì)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)主管：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)部門的全面管理工作，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，監(jiān)督會(huì)計(jì)核算工作。2.會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。3.出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)部門的工作，制定和完善會(huì)計(jì)管理制度。參與公司財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。監(jiān)督會(huì)計(jì)核算工作，保證會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的合規(guī)性。負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的會(huì)計(jì)管理制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)：熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高工作效率和質(zhì)量。2.誠(chéng)實(shí)守信：言行一致，不做假賬，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.廉潔自律：廉潔奉公，不貪污受賄，不謀取私利。4.客觀公正：依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。6.提高技能：不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。7.參與管理：積極參與公司財(cái)務(wù)管理，為公司發(fā)展出謀劃策。8.強(qiáng)化服務(wù)：樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，為公司內(nèi)部各部門提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.會(huì)計(jì)期間：采用公歷年度，即每年1月1日至12月31日。2.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。3.會(huì)計(jì)核算方法：采用借貸記賬法，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證：公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。2.記賬憑證：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。會(huì)計(jì)賬簿1.賬簿設(shè)置：公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)分別設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.賬簿登記：會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及時(shí)登記賬簿。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.賬簿核對(duì)：定期進(jìn)行賬簿核對(duì)，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。賬賬核對(duì)包括總賬與明細(xì)賬、總賬與日記賬、明細(xì)賬之間的核對(duì)；賬證核對(duì)是指賬簿記錄與記賬憑證及所附原始憑證的核對(duì)；賬實(shí)核對(duì)是指現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與實(shí)物的核對(duì)。財(cái)務(wù)報(bào)表1.報(bào)表種類：公司應(yīng)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.報(bào)表編制：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.報(bào)表審核：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽字后報(bào)送公司管理層。公司管理層應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)審批審批原則1.分級(jí)審批原則：根據(jù)公司的組織架構(gòu)和職責(zé)分工，實(shí)行分級(jí)審批制度。不同金額的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)由相應(yīng)級(jí)別的管理人員審批。2.授權(quán)審批原則：各級(jí)管理人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。3.真實(shí)性原則：審批人員應(yīng)認(rèn)真審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合理性，確保審批事項(xiàng)符合公司的利益和規(guī)定。審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程報(bào)銷人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性，并簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，檢查憑證的合法性、完整性和準(zhǔn)確性，審核無(wú)誤后簽字。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行最終審批。金額較大的費(fèi)用報(bào)銷需經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。2.采購(gòu)付款審批流程采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)項(xiàng)目、金額、付款方式等，并附上采購(gòu)合同副本。倉(cāng)庫(kù)部門對(duì)采購(gòu)物資的驗(yàn)收情況進(jìn)行審核，確認(rèn)物資已驗(yàn)收入庫(kù)，并簽字。財(cái)務(wù)部門對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，檢查采購(gòu)合同的執(zhí)行情況、發(fā)票的真實(shí)性和合法性等，審核無(wú)誤后簽字。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行最終審批。金額較大的采購(gòu)付款需經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。3.資金支出審批流程資金使用部門填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)單，注明支出的用途、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的證明文件。財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，檢查資金使用的合理性、資金來(lái)源的合規(guī)性等，審核無(wú)誤后簽字。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行最終審批。重大資金支出需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。資金管理現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫(kù)存限額：公司根據(jù)日常現(xiàn)金支出的需要，核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。現(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需確定。2.現(xiàn)金收支規(guī)定公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。支付現(xiàn)金應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。銀行存款管理1.銀行賬戶管理：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行賬戶的使用規(guī)定。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。2.銀行存款收付：公司銀行存款的收付應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算方式進(jìn)行，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，并定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表：每月末，會(huì)計(jì)人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行調(diào)節(jié)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽字后存檔。資金預(yù)算與控制1.資金預(yù)算編制：公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金支出預(yù)算等。2.資金預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金的合理使用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.資金控制措施建立資金審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金損失。定期對(duì)公司的資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，優(yōu)化資金配置。資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購(gòu)置固定資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，編制購(gòu)置計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。3.固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，并報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨定義與分類：存貨是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。存貨分為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品等類別。2.存貨采購(gòu)：公司存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行。采購(gòu)前應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和及時(shí)供應(yīng)。3.存貨核算：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行存貨核算。存貨核算方法包括先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，并及時(shí)記錄存貨的增減變動(dòng)情況。4.存貨清查：定期對(duì)存貨進(jìn)行清查，確保存貨賬實(shí)相符。清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)編制存貨清查報(bào)告，并報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無(wú)形資產(chǎn)：公司的無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、攤銷和核算。2.其他資產(chǎn)：公司的其他資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。其他資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。成本費(fèi)用管理成本核算1.成本核算對(duì)象：根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象。成本核算對(duì)象可以是產(chǎn)品品種、產(chǎn)品批次、生產(chǎn)步驟等。2.成本項(xiàng)目：成本項(xiàng)目一般包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定成本項(xiàng)目，并按照規(guī)定進(jìn)行核算。3.成本核算方法：公司應(yīng)根據(jù)成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目的特點(diǎn)，選擇合適的成本核算方法。成本核算方法包括品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類：公司的費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指公司為銷售商品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。2.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：公司應(yīng)制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷范圍、報(bào)銷額度和報(bào)銷審批程序。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行制定，并定期進(jìn)行修訂。3.費(fèi)用控制措施加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。建立費(fèi)用審批制度，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程。定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報(bào)1.稅務(wù)登記：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，并提供相關(guān)資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記。2.納稅申報(bào)：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并提供相關(guān)資料。稅款繳納與稅務(wù)籌劃1.稅款繳納：公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和納稅金額，及時(shí)繳納稅款。稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等。2.稅務(wù)籌劃：在合法合規(guī)的前提下，公司可以進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況進(jìn)行，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：公司應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估應(yīng)考慮公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、稅務(wù)法規(guī)變化、稅務(wù)管理流程等因素。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)識(shí)別和評(píng)估出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等。審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。3.審計(jì)報(bào)告與整改：審計(jì)工作結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。被審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。外部審計(jì)1.審計(jì)委托：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)配合：公司各部門應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供必要的資料和協(xié)助。財(cái)務(wù)部門應(yīng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持密切溝通，及時(shí)解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.審計(jì)結(jié)果應(yīng)用：公司應(yīng)重視外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)意見(jiàn)和建議，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為公司管理層決策的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)：公司管理層負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)