2024年浙江省遂昌縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)B.分配C.交換D.生產(chǎn)答案：B分析：稅收本質(zhì)是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.車船稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅前提，以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅是所得稅類；房產(chǎn)稅和車船稅是財(cái)產(chǎn)稅類。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策等特殊情況）。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進(jìn)C.定額D.超率累進(jìn)答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%-45%。6.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)特征，靈活性不屬于稅收特征。7.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.進(jìn)口小汽車答案：D分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.不受限制答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。9.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。10.下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.房地產(chǎn)的交換D.房地產(chǎn)的抵押答案：C分析：房地產(chǎn)的繼承、出租、抵押，在抵押期間未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍；房地產(chǎn)交換發(fā)生了權(quán)屬轉(zhuǎn)移，屬于土地增值稅征稅范圍。11.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的（）。A.單位B.個(gè)人C.單位和個(gè)人D.企業(yè)答案：C分析：資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。13.下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票是會(huì)計(jì)核算的原始憑證B.發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅源控管的重要依據(jù)C.發(fā)票可以自行印制D.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章答案：C分析：發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制；增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。禁止私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票。14.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.5C.10D.7答案：B分析：一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元，應(yīng)納稅額=13-8=5（萬元）。15.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.比例稅率和累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率和定額稅率D.比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率答案：A分析：印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率兩種。16.下列不屬于稅務(wù)行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等；拘役是刑罰種類，不屬于稅務(wù)行政處罰。17.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.5%-10%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。18.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%。19.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。20.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度B.稅務(wù)行政復(fù)議可以口頭申請(qǐng)C.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為D.稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為停止執(zhí)行答案：B分析：稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度說法不準(zhǔn)確，還有特殊情況；稅務(wù)行政復(fù)議可以口頭申請(qǐng)；稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為；稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，法律另有規(guī)定除外。21.某個(gè)體工商戶本月取得含稅銷售額10.3萬元，征收率為3%，則其本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.29D.0.32答案：A分析：不含稅銷售額=10.3÷(1+3%)=10（萬元），應(yīng)納稅額=10×3%=0.3（萬元）。22.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.海關(guān)答案：D分析：關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人；海關(guān)是征稅機(jī)關(guān)，不是納稅義務(wù)人。23.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。24.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.50B.40C.30D.20答案：A分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200×25%=50（萬元）。25.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為銷售額B.實(shí)行從量定額辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量C.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括增值稅稅款D.應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅，不單獨(dú)計(jì)稅答案：D分析：應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅；如果包裝物不作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金，此項(xiàng)押金則不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。27.企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.股份制企業(yè)答案：C分析：合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅；國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅人。28.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.保險(xiǎn)賠款B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：A分析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得需要繳納個(gè)人所得稅。29.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅與法律事實(shí)無關(guān)答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體；稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，如貨幣、實(shí)物等；稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實(shí)來決定。30.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的開具，說法錯(cuò)誤的是（）。A.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票C.銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票D.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具專用發(fā)票答案：B分析：小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開，部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具，但不是所有小規(guī)模納稅人都能自行開具。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目答案：ACD分析：將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為；將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送他人，將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，都屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等9項(xiàng)。5.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、小汽車等15個(gè)稅目。6.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為等。7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋；計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征（房產(chǎn)余值）和從租計(jì)征（租金收入）兩種；個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納。8.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。9.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅資源B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售應(yīng)稅產(chǎn)品或自用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天答案：ABD分析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，視同銷售，繳納資源稅；資源稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅資源，實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售應(yīng)稅產(chǎn)品或自用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源。（）答案：正確分析：稅收在國(guó)家財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位，是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源。2.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，均可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：錯(cuò)誤分析：增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，需要符合規(guī)定的條件才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，如用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)征收，并非只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，如金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。（）答案：正確分析：這是稅收征管法的規(guī)定，保障了納稅人及其所扶養(yǎng)家屬的基本生活權(quán)益。7.企業(yè)所得稅的稅率一律為25%。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，還有一些優(yōu)惠稅率，如符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。8.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人。（）答案：正確分析：印花稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人，包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人。9.關(guān)稅的征收對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品。（）答案：正確分析：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境的貨物和物品征收的一種稅。10.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。（）答案：正確分析：這是納稅申報(bào)和報(bào)送相關(guān)報(bào)告表的規(guī)定方式，方便納稅人、扣繳義務(wù)人辦理業(yè)務(wù)。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。稅收具有多方面的重要作用：-財(cái)政收入方面：稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式和工具，為國(guó)家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持，保證國(guó)家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。-經(jīng)濟(jì)調(diào)控方面：國(guó)家可以通過稅收政策，調(diào)節(jié)社會(huì)總供給和總需求的平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。如在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，增加稅收可抑制需求；在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，減少稅收可刺激需求。還能調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對(duì)不同產(chǎn)業(yè)設(shè)置不同稅率，引導(dǎo)資源向國(guó)家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)流動(dòng)。-收入分配方面：通過累進(jìn)的所得稅制度，對(duì)高收入者多征稅，對(duì)低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。-監(jiān)督管理方面：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中，能對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，保證企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、依法納稅，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。-維護(hù)國(guó)家權(quán)益方面：在國(guó)際貿(mào)易中，關(guān)稅等稅收政策可以保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的健康發(fā)展，維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益和主權(quán)。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-稅率和征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人一般只能開具增值稅普通發(fā)票，需要開具專用發(fā)票時(shí)，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具），且取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。-會(huì)計(jì)核算要求不同：一般納稅人要求會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算相對(duì)簡(jiǎn)單。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額200萬元，增值稅稅額26萬元。（2）購進(jìn)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，增值稅稅額13萬元。（3）將自產(chǎn)的