稅務(wù)籌劃發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅務(wù)籌劃工作，規(guī)范發(fā)票管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、使用、繳銷等事項(xiàng)的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票的開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.風(fēng)險(xiǎn)防范原則加強(qiáng)發(fā)票管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，采取有效措施防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因發(fā)票問(wèn)題給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。4.責(zé)任明確原則明確各部門及相關(guān)人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保發(fā)票管理工作落實(shí)到位。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.統(tǒng)一管理公司的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、繳銷等工作，確保發(fā)票的安全與完整。3.負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行審核，確保發(fā)票開具符合規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.定期組織發(fā)票管理培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員及相關(guān)人員的發(fā)票管理意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。5.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)票的取得、審核和傳遞工作，確保取得的發(fā)票真實(shí)、合法、有效。2.按照公司發(fā)票管理制度的要求，正確填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，提供準(zhǔn)確的開票信息。3.對(duì)本部門取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票內(nèi)容是否與業(yè)務(wù)實(shí)際相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與財(cái)務(wù)部溝通。4.負(fù)責(zé)本部門發(fā)票的日常保管工作，防止發(fā)票丟失、損毀。（三）行政部門1.負(fù)責(zé)公司發(fā)票專用章的保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行蓋章操作。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部做好發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、繳銷等工作，提供必要的支持和配合。三、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理（一）領(lǐng)購(gòu)資格公司依法辦理稅務(wù)登記后，具備領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的資格。財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，并按照規(guī)定提供相關(guān)資料。（二）領(lǐng)購(gòu)流程1.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，填寫發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部安排專人持發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表、稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。4.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保無(wú)誤后簽收。（三）領(lǐng)購(gòu)數(shù)量控制財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)量，合理確定發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，避免發(fā)票積壓或短缺。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)調(diào)整領(lǐng)購(gòu)數(shù)量。四、發(fā)票開具管理（一）開具范圍公司銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。（二）開具要求1.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.發(fā)票開具金額應(yīng)與實(shí)際交易金額一致，不得拆分或合并開具發(fā)票。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定執(zhí)行，確保發(fā)票認(rèn)證通過(guò)。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生業(yè)務(wù)交易后，應(yīng)及時(shí)填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，注明開票日期、付款方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等信息，并加蓋部門公章。2.發(fā)票開具申請(qǐng)單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部發(fā)票管理人員對(duì)發(fā)票開具申請(qǐng)單進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，按照發(fā)票開具要求開具發(fā)票。4.發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)傳遞給付款方。（四）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票前，應(yīng)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》。3.財(cái)務(wù)部根據(jù)《信息表》開具紅字發(fā)票，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋“紅字發(fā)票”戳記。五、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票來(lái)源合法、真實(shí)、有效。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確，與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，確保進(jìn)項(xiàng)稅額能夠正常抵扣。3.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方重新開具或更換發(fā)票。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)交易過(guò)程中，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票，并對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性進(jìn)行初步審核。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部。傳遞過(guò)程中，應(yīng)確保發(fā)票的安全，防止發(fā)票丟失、損毀。3.財(cái)務(wù)部發(fā)票管理人員對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、有效性等。審核無(wú)誤后，按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）特殊情況處理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票的業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)證明材料，如合同、協(xié)議、收據(jù)等，并說(shuō)明原因。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行審核，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對(duì)于取得的發(fā)票存在問(wèn)題，如發(fā)票開具錯(cuò)誤、發(fā)票丟失等情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銷售方溝通協(xié)調(diào)，要求對(duì)方重新開具或提供相關(guān)證明材料，確保公司的合法權(quán)益不受影響。六、發(fā)票保管管理（一）保管責(zé)任財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常保管。發(fā)票保管人員應(yīng)具備責(zé)任心強(qiáng)、保密意識(shí)高的素質(zhì)，確保發(fā)票的安全與完整。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，避免受潮、發(fā)霉、變質(zhì)。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和使用。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、繳銷等情況。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行保管，實(shí)行專人專柜保管，并設(shè)置專門的保險(xiǎn)柜存放。（三）安全防范1.加強(qiáng)發(fā)票保管場(chǎng)所的安全防范措施，安裝必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施，確保發(fā)票的安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的實(shí)際數(shù)量與登記簿記錄是否一致，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。3.嚴(yán)格限制無(wú)關(guān)人員進(jìn)入發(fā)票保管場(chǎng)所，防止發(fā)票丟失或被盜。七、發(fā)票使用管理（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）使用登記財(cái)務(wù)部應(yīng)建立發(fā)票使用登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的使用情況，包括發(fā)票號(hào)碼、開具日期、付款方名稱、金額、稅額、用途等信息。發(fā)票使用登記簿應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（三）作廢發(fā)票管理1.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具發(fā)票。2.作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記。同時(shí)，應(yīng)在發(fā)票使用登記簿上注明作廢發(fā)票的號(hào)碼、開具日期、作廢原因等信息。（四）丟失發(fā)票處理1.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)查明發(fā)票丟失的原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供相關(guān)證明材料，辦理發(fā)票掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)。八、發(fā)票繳銷管理（一）繳銷原因1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷手續(xù)。2.因發(fā)票改版、換版、次版等原因，需要繳銷舊版發(fā)票的。3.因發(fā)票丟失、被盜等原因，需要繳銷發(fā)票的。4.其他需要繳銷發(fā)票的情形。（二）繳銷流程1.財(cái)務(wù)部發(fā)票管理人員在發(fā)票使用完畢或達(dá)到繳銷條件后，填寫發(fā)票繳銷申請(qǐng)表，注明繳銷發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部安排專人持發(fā)票繳銷申請(qǐng)表、已開具的發(fā)票存根聯(lián)等資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，予以辦理發(fā)票繳銷，并在發(fā)票繳銷申請(qǐng)表上加蓋印章。（三）繳銷記錄財(cái)務(wù)部應(yīng)建立發(fā)票繳銷登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票繳銷的日期、種類、號(hào)碼、數(shù)量、繳銷原因等信息。發(fā)票繳銷登記簿應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。九、稅務(wù)籌劃與發(fā)票管理的關(guān)系（一）稅務(wù)籌劃對(duì)發(fā)票管理的要求1.稅務(wù)籌劃需要準(zhǔn)確、合法的發(fā)票作為支撐，以確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和合理性，從而實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)的目的。2.在稅務(wù)籌劃過(guò)程中，應(yīng)充分考慮發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，合理安排業(yè)務(wù)流程，確保發(fā)票的取得、開具、使用等環(huán)節(jié)符合稅收法律法規(guī)和公司發(fā)票管理制度的要求。（二）發(fā)票管理在稅務(wù)籌劃中的作用1.規(guī)范的發(fā)票管理有助于防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因發(fā)票問(wèn)題導(dǎo)致的稅務(wù)處罰和經(jīng)濟(jì)損失，為稅務(wù)籌劃提供安全保障。2.通過(guò)合理控制發(fā)票的開具時(shí)間、金額等，優(yōu)化發(fā)票管理流程，可以在合法合規(guī)的前提下，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)，降低公司稅負(fù)。十、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、使用、繳銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時(shí)提出整改意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、使用、繳銷等相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。十一、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任界定1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、使用、繳銷等環(huán)節(jié)存在違規(guī)行為的部門和個(gè)人，應(yīng)視情節(jié)輕重，追究相應(yīng)的責(zé)任。2.違規(guī)行為包括但不限于虛開發(fā)票、開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票、轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)讓發(fā)票、丟失發(fā)票未及時(shí)報(bào)告等。（二）責(zé)任追究方式1.