中石化貨款管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范中國石化集團(tuán)（以下簡稱“中石化”）貨款管理流程，加強(qiáng)貨款風(fēng)險防范，確保公司資金安全與正常運營，提高資金使用效率，維護(hù)公司合法權(quán)益。適用范圍本制度適用于中石化及其所屬各單位在經(jīng)營活動中涉及的貨款結(jié)算、催收、監(jiān)控等相關(guān)管理工作?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則貨款管理活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、金融政策以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保各項操作合法合規(guī)。2.風(fēng)險防范原則強(qiáng)化貨款風(fēng)險意識，建立健全風(fēng)險預(yù)警和防控機(jī)制，對貨款回收過程中的各類風(fēng)險進(jìn)行有效識別、評估和控制。3.權(quán)責(zé)明確原則明確各部門及崗位在貨款管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工協(xié)作，確保貨款管理工作有序開展。4.效率效益原則優(yōu)化貨款管理流程，提高結(jié)算效率，降低資金占用成本，在保障資金安全的前提下，實現(xiàn)公司效益最大化。貨款結(jié)算管理合同簽訂與貨款結(jié)算條款約定1.合同簽訂業(yè)務(wù)部門在簽訂經(jīng)濟(jì)合同前，應(yīng)會同財務(wù)部門對合同對方的信用狀況、經(jīng)營能力等進(jìn)行調(diào)查評估，確保合同對方具備履約能力。合同文本應(yīng)明確、具體地約定貨款結(jié)算方式、結(jié)算期限、支付條件等條款，避免因條款模糊引發(fā)糾紛。2.結(jié)算條款審核財務(wù)部門負(fù)責(zé)對合同結(jié)算條款進(jìn)行審核，重點審查結(jié)算方式的合理性、結(jié)算期限的合規(guī)性以及支付條件的明確性等。對于不符合公司貨款管理規(guī)定或存在風(fēng)險的結(jié)算條款，應(yīng)及時提出修改建議，反饋給業(yè)務(wù)部門與合同對方協(xié)商調(diào)整。結(jié)算方式選擇1.常見結(jié)算方式支票結(jié)算：適用于同城交易，具有手續(xù)簡便、結(jié)算速度快等優(yōu)點，但存在支票空頭、被盜用等風(fēng)險。銀行匯票結(jié)算：適用于同城或異地結(jié)算，具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點，安全性較高。商業(yè)匯票結(jié)算：包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于同城或異地結(jié)算，具有延期付款功能，但商業(yè)承兌匯票存在承兌風(fēng)險，銀行承兌匯票需支付一定承兌手續(xù)費。匯兌結(jié)算：適用于異地結(jié)算，分為信匯和電匯兩種方式，手續(xù)簡便，但款項到賬時間相對較長，且存在一定風(fēng)險。委托收款結(jié)算：適用于同城或異地結(jié)算，由收款人委托銀行向付款人收取款項，操作相對簡便，但存在付款人拒付等風(fēng)險。托收承付結(jié)算：適用于異地訂有經(jīng)濟(jì)合同的商品交易及相關(guān)勞務(wù)供應(yīng)的款項結(jié)算，需具備一定條件，付款人在承付期內(nèi)如無正當(dāng)理由不得拒付，具有較強(qiáng)的約束性，但手續(xù)相對繁瑣。2.結(jié)算方式選擇原則根據(jù)交易雙方的信用狀況、交易金額、交易期限、地域范圍等因素綜合考慮選擇合適的結(jié)算方式。優(yōu)先選擇風(fēng)險較低、結(jié)算速度快的結(jié)算方式，對于信用狀況不佳的客戶應(yīng)謹(jǐn)慎選擇風(fēng)險較高的結(jié)算方式，并采取相應(yīng)風(fēng)險防范措施。同時，鼓勵采用電子化結(jié)算方式，提高結(jié)算效率和安全性。貨款結(jié)算流程1.發(fā)貨通知業(yè)務(wù)部門在貨物發(fā)出后，應(yīng)及時將發(fā)貨信息通知財務(wù)部門，包括發(fā)貨時間、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨金額、收貨單位等，以便財務(wù)部門做好貨款結(jié)算準(zhǔn)備工作。2.發(fā)票開具財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的發(fā)貨信息，按照合同約定及時開具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與合同條款及實際發(fā)貨情況一致，確保發(fā)票真實、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票開具后，應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)，并及時傳遞給業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員。3.結(jié)算申請業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集整理與貨款結(jié)算相關(guān)的資料，如發(fā)票、送貨單、驗收單等，填寫貨款結(jié)算申請表，注明結(jié)算方式、結(jié)算金額、收款單位等信息，并提交給財務(wù)部門審核。4.結(jié)算審核財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的貨款結(jié)算申請表及相關(guān)資料進(jìn)行審核，重點審核結(jié)算金額的準(zhǔn)確性、結(jié)算方式的合規(guī)性、發(fā)票及其他憑證的真實性和完整性等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通核實，要求補充或更正相關(guān)資料。審核無誤后，在貨款結(jié)算申請表上簽署審核意見。5.款項支付財務(wù)部門根據(jù)審核通過的貨款結(jié)算申請表，按照合同約定的結(jié)算方式和結(jié)算期限，及時辦理款項支付手續(xù)。對于采用支票、銀行匯票等方式支付的，應(yīng)確保票據(jù)填寫規(guī)范、簽章齊全，并在規(guī)定時間內(nèi)交付給收款人；對于采用商業(yè)匯票結(jié)算的，應(yīng)及時辦理票據(jù)承兌或貼現(xiàn)手續(xù)；對于通過銀行轉(zhuǎn)賬等電子化方式支付的，應(yīng)準(zhǔn)確錄入收款賬戶信息，確?？铐椉皶r、準(zhǔn)確到賬。貨款催收管理催收責(zé)任界定1.業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門是貨款催收的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)，了解客戶付款情況及逾期原因，制定催收計劃并組織實施。及時向財務(wù)部門反饋催收進(jìn)展情況，配合財務(wù)部門做好貨款催收工作。2.財務(wù)部門財務(wù)部門負(fù)責(zé)協(xié)助業(yè)務(wù)部門開展貨款催收工作，提供貨款結(jié)算明細(xì)、逾期賬款信息等資料支持。對逾期賬款進(jìn)行監(jiān)控分析，提出催收建議和措施，并配合業(yè)務(wù)部門與客戶進(jìn)行財務(wù)對賬等工作。3.法務(wù)部門法務(wù)部門負(fù)責(zé)為貨款催收工作提供法律支持，對涉及重大糾紛或法律風(fēng)險的逾期賬款，參與制定法律解決方案，指導(dǎo)和協(xié)助業(yè)務(wù)部門及財務(wù)部門通過法律途徑追討貨款。催收流程1.逾期賬款提醒財務(wù)部門定期對逾期賬款進(jìn)行梳理，按照逾期天數(shù)、逾期金額等進(jìn)行分類統(tǒng)計，向業(yè)務(wù)部門發(fā)送逾期賬款提醒清單。業(yè)務(wù)部門根據(jù)提醒清單及時與逾期客戶取得聯(lián)系，了解逾期原因，提醒客戶按時支付貨款，并要求客戶明確付款計劃。2.常規(guī)催收對于逾期時間較短的賬款，業(yè)務(wù)部門首先采用電話、郵件、函件等方式進(jìn)行常規(guī)催收，向客戶說明逾期付款的不利影響，強(qiáng)調(diào)公司的收款要求和政策，爭取客戶盡快支付貨款。同時，做好催收記錄，詳細(xì)記錄與客戶溝通的時間、內(nèi)容、客戶反饋等信息。3.重點催收對于逾期時間較長、金額較大或多次催收無果的重點客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)制定專項催收方案，加大催收力度?？梢酝ㄟ^上門拜訪、實地催款、與客戶上級溝通協(xié)調(diào)等方式，了解客戶實際經(jīng)營狀況和資金情況，尋求解決方案。必要時，可暫停供貨或采取其他制約措施，促使客戶盡快支付貨款。4.法律催收對于經(jīng)多次催收仍無法收回的逾期賬款，且符合法律訴訟條件的，公司應(yīng)及時啟動法律程序，通過向法院提起訴訟等方式追討貨款。在法律訴訟過程中，法務(wù)部門應(yīng)全程參與，提供專業(yè)法律支持，確保訴訟請求合理合法，維護(hù)公司合法權(quán)益。催收效果評估與考核1.評估指標(biāo)設(shè)定建立貨款催收效果評估指標(biāo)體系，主要包括逾期賬款回收率、逾期賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、壞賬損失率等指標(biāo)。通過對這些指標(biāo)的定期統(tǒng)計分析，評估貨款催收工作的成效。2.評估周期貨款催收效果評估原則上每月進(jìn)行一次，對當(dāng)月逾期賬款催收情況進(jìn)行全面總結(jié)分析。對于重點逾期賬款或重大催收項目，應(yīng)及時跟蹤評估催收進(jìn)展和效果。3.考核與激勵將貨款催收工作納入相關(guān)部門及人員的績效考核體系，對在貨款催收工作中表現(xiàn)突出、成績顯著的部門和個人給予相應(yīng)獎勵；對因工作不力導(dǎo)致逾期賬款長期未能收回、造成公司損失的部門和個人進(jìn)行嚴(yán)肅問責(zé)，并扣減相應(yīng)績效分?jǐn)?shù)或獎金。貨款風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制1.客戶信用動態(tài)管理建立客戶信用檔案，定期收集客戶的信用信息，包括經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用評級等，對客戶信用狀況進(jìn)行動態(tài)評估。根據(jù)客戶信用變化情況，及時調(diào)整結(jié)算方式、信用額度等，防范信用風(fēng)險。2.貨款回收進(jìn)度監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)建立貨款回收臺賬，實時跟蹤每筆貨款的結(jié)算情況和回收進(jìn)度。定期對貨款回收數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，關(guān)注逾期賬款變化趨勢，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險點。3.合同執(zhí)行情況監(jiān)控加強(qiáng)對合同執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時掌握合同履行過程中的變更事項、爭議問題等。對于可能影響貨款回收的合同風(fēng)險因素，提前采取應(yīng)對措施，確保合同順利履行，貨款按時回收。風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)與閾值設(shè)定1.預(yù)警指標(biāo)設(shè)定逾期賬款占比、逾期賬款增長率、壞賬損失率、客戶拖欠貨款時間等貨款風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，通過對這些指標(biāo)的實時監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)貨款回收過程中的潛在風(fēng)險。2.預(yù)警閾值根據(jù)公司歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)經(jīng)驗以及公司風(fēng)險承受能力等因素，設(shè)定各預(yù)警指標(biāo)的閾值。當(dāng)預(yù)警指標(biāo)達(dá)到或超過設(shè)定閾值時，發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號，提示相關(guān)部門關(guān)注風(fēng)險，采取相應(yīng)防范措施。風(fēng)險預(yù)警處理流程1.預(yù)警信號發(fā)布財務(wù)部門在發(fā)現(xiàn)預(yù)警指標(biāo)異常時，應(yīng)及時發(fā)布風(fēng)險預(yù)警信號，明確預(yù)警級別（一般預(yù)警、重要預(yù)警、重大預(yù)警），并將預(yù)警信息傳遞給業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理部門等相關(guān)部門。2.預(yù)警分析與評估相關(guān)部門接到預(yù)警信息后，應(yīng)立即組織人員對預(yù)警事項進(jìn)行深入分析，評估風(fēng)險影響程度和發(fā)展趨勢。針對不同預(yù)警級別，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。3.應(yīng)對措施實施業(yè)務(wù)部門根據(jù)預(yù)警分析結(jié)果，調(diào)整催收策略，加大催收力度，積極與客戶溝通協(xié)商，爭取盡快收回逾期賬款。風(fēng)險管理部門會同財務(wù)部門、法務(wù)部門等對預(yù)警風(fēng)險進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，根據(jù)風(fēng)險變化情況及時調(diào)整應(yīng)對措施，確保風(fēng)險得到有效控制。4.預(yù)警解除當(dāng)預(yù)警指標(biāo)恢復(fù)正常，風(fēng)險得到有效化解后，由財務(wù)部門發(fā)布預(yù)警解除通知，結(jié)束預(yù)警處理流程，并對預(yù)警事件進(jìn)行總結(jié)分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，完善貨款風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制。應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款賬務(wù)處理1.入賬依據(jù)財務(wù)部門應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，以實際發(fā)生的交易為基礎(chǔ)，依據(jù)相關(guān)原始憑證（如發(fā)票、送貨單、驗收單等）對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬務(wù)處理，確保應(yīng)收賬款入賬金額準(zhǔn)確、及時。2.賬齡分析定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，將應(yīng)收賬款按賬齡長短進(jìn)行分類統(tǒng)計，分析不同賬齡段應(yīng)收賬款的分布情況和回收風(fēng)險。賬齡分析結(jié)果應(yīng)作為貨款催收、風(fēng)險評估等工作的重要依據(jù)。3.壞賬準(zhǔn)備計提根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，合理估計可能發(fā)生的壞賬損失，并按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備計提方法和比例應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以披露。應(yīng)收賬款清查與核對1.定期清查每年至少組織一次對應(yīng)收賬款的全面清查工作，由財務(wù)部門牽頭，業(yè)務(wù)部門配合，對公司所有應(yīng)收賬款進(jìn)行逐一核對，確保賬賬相符、賬實相符。清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款的金額、賬齡、客戶信息等，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.與客戶對賬定期與客戶進(jìn)行對賬，原則上每季度至少對賬一次。通過函證、面對面核對等方式，與客戶核對往來賬款余額，確認(rèn)雙方債權(quán)債務(wù)關(guān)系。對于核對中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時與客戶溝通核實，查明原因并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。如客戶對賬單存在異議，應(yīng)要求客戶提供相關(guān)依據(jù)，進(jìn)一步核實情況。信息溝通與協(xié)作機(jī)制內(nèi)部溝通機(jī)制1.部門間信息共享建立貨款管理信息共享平臺，業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門應(yīng)及時在平臺上更新與貨款管理相關(guān)的信息，如合同簽訂情況、發(fā)貨信息、結(jié)算信息、催收進(jìn)展等，實現(xiàn)信息實時共享，提高工作協(xié)同效率。2.定期溝通會議每月召開貨款管理工作溝通會議，由財務(wù)部門主持，各相關(guān)部門參加。會議主要通報當(dāng)月貨款結(jié)算、催收、風(fēng)險監(jiān)控等工作進(jìn)展情況，分析存在的問題，討論解決方案，協(xié)調(diào)各部門工作配合事項，確保貨款管理工作順利推進(jìn)。與客戶溝通機(jī)制1.建立良好客戶關(guān)系業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與客戶的日常溝通與聯(lián)系，建立良好的合作關(guān)系，及時了解客戶需求和意見，為貨款回收工作創(chuàng)造有利條件。同時，通過溝通及時發(fā)現(xiàn)客戶潛在風(fēng)險因素，提前采取防范措施。2.規(guī)范客戶溝通流程制定客戶溝通管理規(guī)定，明確與客戶溝通的方式、頻率、內(nèi)容等要求。業(yè)務(wù)人員在與客戶溝通時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定流程進(jìn)行，保持溝通的專業(yè)性和規(guī)范性。對于重要事項的溝通，應(yīng)及時形成書面記錄并存檔，以備后續(xù)查詢和追溯。附則制度修訂與解釋1.制度