結(jié)算中心管理辦法模板一、引言在當(dāng)今復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境下，企業(yè)的資金管理猶如神經(jīng)系統(tǒng)，對企業(yè)的健康運(yùn)營起著關(guān)鍵作用。結(jié)算中心作為企業(yè)資金集中管理的核心部門，其高效運(yùn)作對于提升資金使用效率、降低財務(wù)風(fēng)險至關(guān)重要。本管理辦法旨在為[公司名稱]結(jié)算中心的日常工作提供清晰、全面且可操作的指導(dǎo)框架，確保結(jié)算業(yè)務(wù)在合法合規(guī)的前提下，能夠更好地服務(wù)于公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、適用范圍本管理辦法適用于[公司名稱]結(jié)算中心及涉及到結(jié)算業(yè)務(wù)的所有部門和人員。無論是公司內(nèi)部各分支機(jī)構(gòu)之間的資金往來，還是與外部客戶、供應(yīng)商的結(jié)算活動，均需遵循本辦法的相關(guān)規(guī)定。三、結(jié)算中心職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)資金集中管理：負(fù)責(zé)收集、整理各部門及分支機(jī)構(gòu)的資金信息，匯總資金收支情況，根據(jù)公司資金需求計劃，合理調(diào)配資金，以保證公司整體資金的充足與穩(wěn)定，提高資金使用效率。例如，當(dāng)某個項(xiàng)目急需資金投入時，結(jié)算中心能迅速從閑置資金賬戶調(diào)配資金，確保項(xiàng)目順利推進(jìn)。結(jié)算業(yè)務(wù)處理：承擔(dān)公司各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)算工作，包括但不限于收款、付款、轉(zhuǎn)賬等操作，確保每筆結(jié)算準(zhǔn)確、及時，賬目清晰。像每月按時向供應(yīng)商支付貨款，保證供應(yīng)鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；及時收取客戶款項(xiàng)，加速公司資金回籠。賬戶管理：對公司所有銀行賬戶及內(nèi)部結(jié)算賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)賬戶的開立、變更、銷戶等手續(xù)，監(jiān)控賬戶余額及流水情況，防止賬戶風(fēng)險。比如，密切關(guān)注銀行賬戶的異常大額資金流動，及時查明原因并采取措施。資金風(fēng)險管理：建立健全資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金的流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險等進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控與評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。例如，通過分析市場動態(tài)和公司財務(wù)狀況，提前預(yù)測可能出現(xiàn)的資金緊張情況，提前準(zhǔn)備融資方案。財務(wù)信息服務(wù)：定期向公司管理層及相關(guān)部門提供準(zhǔn)確、詳細(xì)的資金結(jié)算報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。像每月初提供上月資金收支情況分析報告，幫助管理層了解公司資金流向，合理規(guī)劃下一步資金使用。2.權(quán)限資金調(diào)度權(quán)：依據(jù)公司資金管理制度及相關(guān)審批流程，有權(quán)對公司內(nèi)部資金進(jìn)行合理調(diào)度，以滿足不同業(yè)務(wù)的資金需求。但超過一定金額的大額資金調(diào)度，需報經(jīng)公司高層領(lǐng)導(dǎo)審批。結(jié)算審核權(quán)：對各類結(jié)算業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，對于不符合規(guī)定的結(jié)算申請有權(quán)拒絕辦理，并要求相關(guān)部門補(bǔ)充或修正資料。賬戶監(jiān)管權(quán)：有權(quán)對公司所有銀行賬戶及內(nèi)部結(jié)算賬戶的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對違規(guī)使用賬戶的行為進(jìn)行糾正和處罰。風(fēng)險處置權(quán)：在資金風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)達(dá)到設(shè)定閾值時，有權(quán)立即采取相應(yīng)的風(fēng)險處置措施，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、啟動應(yīng)急融資方案等，同時及時向公司管理層報告。四、人員崗位設(shè)置與分工1.主任全面負(fù)責(zé)結(jié)算中心的管理工作：制定結(jié)算中心的工作計劃、目標(biāo)及管理制度，確保結(jié)算中心的工作符合公司整體戰(zhàn)略和財務(wù)政策要求。定期組織召開部門會議，總結(jié)工作進(jìn)展，部署下一階段任務(wù)。協(xié)調(diào)內(nèi)外部關(guān)系：與公司內(nèi)部其他部門保持密切溝通與協(xié)作，及時了解各部門的資金需求和結(jié)算業(yè)務(wù)情況；同時與銀行等金融機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，爭取更優(yōu)惠的金融服務(wù)和政策支持。例如，與銀行協(xié)商降低貸款利率，為公司節(jié)省財務(wù)費(fèi)用。重大業(yè)務(wù)決策與審批：對涉及金額較大、風(fēng)險較高的結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行決策和審批，確保業(yè)務(wù)操作符合公司利益和風(fēng)險控制要求。如大額資金的對外投資或融資項(xiàng)目，需經(jīng)主任審核并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.結(jié)算業(yè)務(wù)主管業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督：負(fù)責(zé)指導(dǎo)結(jié)算業(yè)務(wù)人員開展日常工作，對結(jié)算業(yè)務(wù)流程進(jìn)行監(jiān)督和優(yōu)化，確保業(yè)務(wù)操作規(guī)范、高效。定期對結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。結(jié)算單據(jù)審核：對各類結(jié)算單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，包括發(fā)票、合同、付款申請等，確保單據(jù)的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。對于不符合要求的單據(jù)，及時退回相關(guān)部門補(bǔ)充完善。異常情況處理：處理結(jié)算過程中出現(xiàn)的異常問題，如銀行退票、客戶拒付等，協(xié)調(diào)相關(guān)部門進(jìn)行溝通和解決，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報處理進(jìn)展和結(jié)果。3.結(jié)算專員日常結(jié)算操作：具體負(fù)責(zé)公司各類結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理，包括收款、付款、轉(zhuǎn)賬等操作，并及時準(zhǔn)確地登記相關(guān)賬目，確保資金賬目清晰、準(zhǔn)確。比如，每天根據(jù)付款申請進(jìn)行款項(xiàng)支付，并在財務(wù)系統(tǒng)中記錄支付信息。結(jié)算資料整理與歸檔：收集、整理各類結(jié)算業(yè)務(wù)的相關(guān)資料，如合同、發(fā)票、銀行回單等，并按照規(guī)定進(jìn)行歸檔保存，便于日后查詢和審計。例如，每月末將當(dāng)月的結(jié)算資料分類整理，裝訂成冊后歸檔。與客戶及供應(yīng)商溝通：與公司的客戶和供應(yīng)商保持良好的溝通，及時解答對方關(guān)于結(jié)算業(yè)務(wù)的疑問，處理結(jié)算過程中的糾紛和爭議。如客戶對收款金額有異議時，及時核實(shí)并與客戶溝通解釋。4.資金分析師資金數(shù)據(jù)收集與分析：定期收集公司資金收支、賬戶余額等相關(guān)數(shù)據(jù)，運(yùn)用專業(yè)的分析方法和工具，對資金流動情況、資金使用效率等進(jìn)行分析，形成分析報告。例如，通過分析歷史數(shù)據(jù)，預(yù)測未來一段時間內(nèi)公司的資金需求趨勢。風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)設(shè)定與監(jiān)控：協(xié)助制定資金風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，并對各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常波動時，及時發(fā)出預(yù)警信號，并提出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對建議。如當(dāng)資金流動性指標(biāo)接近警戒線時，及時提醒管理層關(guān)注資金狀況。參與資金預(yù)算編制：根據(jù)對公司資金狀況的分析和預(yù)測結(jié)果，參與公司資金預(yù)算的編制工作，為預(yù)算編制提供數(shù)據(jù)支持和專業(yè)建議，使資金預(yù)算更加科學(xué)合理。五、結(jié)算業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)范1.收款業(yè)務(wù)流程客戶付款：客戶可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等方式向公司支付款項(xiàng)。對于銀行轉(zhuǎn)賬和支票支付，由結(jié)算專員及時查詢銀行賬戶收款情況；對于現(xiàn)金收款，需在專門的現(xiàn)金收款區(qū)域進(jìn)行，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金并驗(yàn)鈔，確保金額準(zhǔn)確無誤?？铐?xiàng)確認(rèn)與記賬：結(jié)算專員確認(rèn)收到款項(xiàng)后，根據(jù)收款信息在財務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行收款登記，生成收款憑證。同時，將收款信息與相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的銷售合同、發(fā)票等進(jìn)行核對，確?？铐?xiàng)與業(yè)務(wù)對應(yīng)一致。票據(jù)處理：對于收到的支票，結(jié)算專員需及時填寫進(jìn)賬單，送存銀行辦理入賬手續(xù)，并跟蹤支票的入賬進(jìn)度。對于收到的銀行承兌匯票等票據(jù)，要進(jìn)行妥善保管，并按照公司規(guī)定的流程進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)或到期托收等處理。2.付款業(yè)務(wù)流程付款申請：公司內(nèi)部各部門因業(yè)務(wù)需要支付款項(xiàng)時，需填寫付款申請表，詳細(xì)注明付款事由、金額、收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票等支持文件，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至結(jié)算中心。申請審核：結(jié)算業(yè)務(wù)主管對付款申請進(jìn)行審核，主要審核申請的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性以及相關(guān)資料的完整性。對于不符合要求的付款申請，及時退回申請部門補(bǔ)充或修正。經(jīng)審核通過的付款申請，提交至結(jié)算中心主任審批。對于金額較大或特殊的付款申請，還需報公司高層領(lǐng)導(dǎo)審批。付款操作：結(jié)算專員根據(jù)審批通過的付款申請，選擇合適的付款方式進(jìn)行款項(xiàng)支付。如采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，需準(zhǔn)確填寫轉(zhuǎn)賬信息，并在財務(wù)系統(tǒng)中記錄付款操作；如采用現(xiàn)金付款方式，需嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理制度進(jìn)行支付，要求收款人簽字確認(rèn)。付款完成后，及時獲取銀行付款回單或收款人簽收憑證，并在財務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行標(biāo)記。3.內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)賬申請：公司內(nèi)部各部門或分支機(jī)構(gòu)之間因資金調(diào)配、費(fèi)用分?jǐn)偟仍蛐枰M(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬時，由發(fā)起部門填寫內(nèi)部轉(zhuǎn)賬申請表，注明轉(zhuǎn)賬事由、金額、轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出部門等信息，經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至結(jié)算中心。申請審核：結(jié)算業(yè)務(wù)主管對內(nèi)部轉(zhuǎn)賬申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核轉(zhuǎn)賬的合理性和合規(guī)性，確保內(nèi)部轉(zhuǎn)賬符合公司財務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定。審核通過后，提交結(jié)算中心主任審批。轉(zhuǎn)賬操作：結(jié)算專員根據(jù)審批通過的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬申請表，在公司內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)中進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作，更新各部門或分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部賬戶余額。轉(zhuǎn)賬完成后，向轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出雙方部門發(fā)送轉(zhuǎn)賬通知，告知轉(zhuǎn)賬已完成。六、賬戶管理1.銀行賬戶管理賬戶開立：公司因業(yè)務(wù)需要開立銀行賬戶時，由結(jié)算中心負(fù)責(zé)向銀行提交開戶申請資料，包括公司營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等，按照銀行要求辦理開戶手續(xù)。開戶完成后，將銀行賬戶信息在公司內(nèi)部進(jìn)行備案登記。賬戶變更與銷戶：如銀行賬戶信息（如賬戶名稱、法定代表人、經(jīng)營范圍等）發(fā)生變更，結(jié)算中心需及時向銀行提交變更申請及相關(guān)證明文件，辦理賬戶變更手續(xù)。對于不再使用的銀行賬戶，結(jié)算中心應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)，確保賬戶安全。銷戶后，將銷戶證明等相關(guān)資料進(jìn)行歸檔保存。賬戶日常監(jiān)控：結(jié)算中心安排專人負(fù)責(zé)對銀行賬戶進(jìn)行日常監(jiān)控，每日查詢賬戶余額及交易明細(xì)，關(guān)注賬戶資金流動情況。如發(fā)現(xiàn)異常交易，如大額資金突然轉(zhuǎn)出、不明來源資金入賬等，要立即采取措施進(jìn)行核實(shí)和處理，同時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。2.內(nèi)部結(jié)算賬戶管理賬戶設(shè)置：結(jié)算中心為公司內(nèi)部各部門及分支機(jī)構(gòu)設(shè)置內(nèi)部結(jié)算賬戶，用于記錄內(nèi)部資金往來和結(jié)算業(yè)務(wù)。內(nèi)部結(jié)算賬戶采用虛擬賬戶形式，與公司實(shí)際銀行賬戶相對應(yīng)，便于公司內(nèi)部資金的核算和管理。賬戶核算與對賬：結(jié)算中心定期對內(nèi)部結(jié)算賬戶進(jìn)行核算，記錄各賬戶的收支情況，并編制內(nèi)部結(jié)算賬戶余額表。同時，要求各部門及分支機(jī)構(gòu)定期與結(jié)算中心進(jìn)行內(nèi)部賬戶對賬，確保雙方賬目一致。如發(fā)現(xiàn)賬目差異，雙方應(yīng)及時核對并查明原因，進(jìn)行調(diào)整。賬戶資金管理：內(nèi)部結(jié)算賬戶的資金來源主要包括公司內(nèi)部撥款、業(yè)務(wù)收入等。結(jié)算中心根據(jù)公司資金調(diào)配計劃，對內(nèi)部結(jié)算賬戶的資金進(jìn)行合理管理和調(diào)配，提高內(nèi)部資金使用效率。七、資金風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估風(fēng)險識別：結(jié)算中心定期組織對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險識別，通過分析業(yè)務(wù)流程、市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素，識別可能存在的風(fēng)險點(diǎn)，如資金流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、匯率風(fēng)險、操作風(fēng)險等。例如，關(guān)注市場利率波動對公司融資成本的影響，識別潛在的利率風(fēng)險。風(fēng)險評估：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估。對于資金流動性風(fēng)險，可以通過計算流動比率、速動比率等指標(biāo)來評估公司短期償債能力；對于信用風(fēng)險，可以對客戶和供應(yīng)商的信用狀況進(jìn)行評級，評估其違約可能性。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定風(fēng)險等級，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。2.風(fēng)險應(yīng)對策略資金流動性風(fēng)險管理：建立資金儲備制度，根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和歷史數(shù)據(jù)，確定合理的資金儲備規(guī)模，以應(yīng)對突發(fā)的資金需求。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，準(zhǔn)確預(yù)測資金流入流出情況，合理安排資金使用計劃。當(dāng)出現(xiàn)資金流動性緊張時，及時啟動應(yīng)急融資方案，如向銀行申請短期貸款、發(fā)行商業(yè)票據(jù)等。信用風(fēng)險管理：加強(qiáng)對客戶和供應(yīng)商的信用管理，建立客戶和供應(yīng)商信用檔案，定期對其信用狀況進(jìn)行評估和更新。在簽訂合同前，對交易對手進(jìn)行嚴(yán)格的信用調(diào)查，根據(jù)信用評級結(jié)果確定合理的信用額度和結(jié)算方式。對于信用狀況較差的客戶，可要求其提供擔(dān)?；虿捎矛F(xiàn)款交易方式。同時，加強(qiáng)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的管理，及時催收應(yīng)收賬款，合理安排應(yīng)付賬款的支付時間，降低信用風(fēng)險。匯率風(fēng)險管理：對于涉及外幣結(jié)算的業(yè)務(wù)，密切關(guān)注匯率市場波動情況，根據(jù)匯率走勢和公司業(yè)務(wù)需求，合理選擇外匯結(jié)算方式和匯率風(fēng)險管理工具。如采用遠(yuǎn)期外匯合約、外匯期權(quán)等金融衍生品進(jìn)行套期保值，鎖定匯率風(fēng)險。同時，優(yōu)化公司的外幣資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)，減少匯率波動對公司財務(wù)狀況的影響。操作風(fēng)險管理：完善結(jié)算業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，加強(qiáng)對結(jié)算人員的培訓(xùn)和管理，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識。建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正操作中的違規(guī)行為和風(fēng)險隱患。對重要的結(jié)算業(yè)務(wù)操作進(jìn)行系統(tǒng)記錄和備份，以便追溯和查明問題。3.風(fēng)險預(yù)警與監(jiān)控風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系：根據(jù)資金風(fēng)險識別和評估結(jié)果，建立科學(xué)合理的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。例如，對于資金流動性風(fēng)險，設(shè)置現(xiàn)金流動比率、營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率等預(yù)警指標(biāo)；對于信用風(fēng)險，設(shè)置應(yīng)收賬款逾期率、客戶信用評級變化等預(yù)警指標(biāo)。為每個預(yù)警指標(biāo)設(shè)定合理的閾值范圍，當(dāng)指標(biāo)超出閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號。風(fēng)險監(jiān)控與報告：結(jié)算中心安排專人負(fù)責(zé)對風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)數(shù)據(jù)。當(dāng)發(fā)現(xiàn)預(yù)警指標(biāo)異常時，及時深入調(diào)查原因，并向公司管理層報告風(fēng)險情況和應(yīng)對建議。同時，定期編制資金風(fēng)險報告，對公司整體資金風(fēng)險狀況進(jìn)行總結(jié)和分析，為公司決策提供參考。八、信息系統(tǒng)與數(shù)據(jù)管理1.信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)系統(tǒng)選型與實(shí)施：結(jié)算中心根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和管理要求，選擇合適的資金結(jié)算管理信息系統(tǒng)，并組織實(shí)施。確保系統(tǒng)具備收款、付款、賬戶管理、資金分析等功能，能夠滿足結(jié)算中心日常工作的需要。在系統(tǒng)實(shí)施過程中，要與系統(tǒng)供應(yīng)商密切合作，進(jìn)行系統(tǒng)配置、數(shù)據(jù)遷移、用戶培訓(xùn)等工作，確保系統(tǒng)順利上線運(yùn)行。系統(tǒng)維護(hù)與升級：建立信息系統(tǒng)維護(hù)制度，安排專人負(fù)責(zé)系統(tǒng)的日常維護(hù)工作，包括系統(tǒng)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)、網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)等。定期對系統(tǒng)進(jìn)行檢查和評估，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需求，及時對系統(tǒng)進(jìn)行升級和優(yōu)化，確保系統(tǒng)功能的持續(xù)完善和穩(wěn)定運(yùn)行。如隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，系統(tǒng)的處理能力可能不足，需要及時進(jìn)行升級擴(kuò)容。2.數(shù)據(jù)管理與安全數(shù)據(jù)錄入與審核：結(jié)算業(yè)務(wù)人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時，要及時、準(zhǔn)確地將相關(guān)數(shù)據(jù)錄入信息系統(tǒng)。同時，建立數(shù)據(jù)審核機(jī)制，由專人對錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。例如，在錄入付款信息后，由另一人對付款金額、收款單位等信息進(jìn)行核對。數(shù)據(jù)存儲與備份：采用可靠的存儲設(shè)備和技術(shù)，對結(jié)算中心的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行安全存儲。定期對數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)要異地存放，防止因自然災(zāi)害、人為失誤等原因?qū)е聰?shù)據(jù)丟失。例如，每天對重要的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并將備份數(shù)據(jù)存儲在遠(yuǎn)離公司總部的災(zāi)備中心。數(shù)據(jù)訪問與權(quán)限管理：根據(jù)員工的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置信息系統(tǒng)的用戶權(quán)限，確保只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能訪問和操作相關(guān)數(shù)據(jù)。嚴(yán)格控制數(shù)據(jù)的訪問級別，對于敏感數(shù)據(jù)，如客戶銀行賬戶信息、公司財務(wù)機(jī)密等，要設(shè)置更高的訪問權(quán)限，并進(jìn)行加密處理。定期對用戶權(quán)限進(jìn)行檢查和清理，防止權(quán)限濫用。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督審計計劃制定：公司內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司整體風(fēng)