保障性資金專戶管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范保障性資金專戶的管理，確保保障性資金的安全、高效使用，保障相關(guān)項目的順利實施，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)涉及保障性資金專戶的設(shè)立、使用、核算、監(jiān)督等各項管理活動。（三）基本原則1.專款專用原則保障性資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。2.安全規(guī)范原則確保資金安全，規(guī)范專戶管理流程，防范資金風(fēng)險。3.公開透明原則資金使用情況應(yīng)保持公開透明，接受內(nèi)部和外部監(jiān)督。二、專戶設(shè)立（一）設(shè)立依據(jù)根據(jù)保障性資金的性質(zhì)、用途及管理要求，設(shè)立專門的資金專戶。（二）開戶銀行選擇1.選擇具有良好信譽、資金實力雄厚、服務(wù)質(zhì)量高的銀行作為開戶銀行。2.銀行應(yīng)具備完善的資金管理系統(tǒng)和安全保障措施，能夠滿足專戶管理的要求。（三）專戶開設(shè)流程1.由相關(guān)部門提出開戶申請，說明開戶理由、資金來源及預(yù)計使用情況等。2.財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，審核通過后報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批通過后，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)與選定的銀行辦理開戶手續(xù)，開設(shè)保障性資金專戶。（四）專戶賬號管理1.專戶賬號應(yīng)嚴(yán)格保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得向任何單位和個人提供。2.如因工作需要變更賬號，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，并及時通知相關(guān)部門和人員。三、資金繳存（一）繳存依據(jù)根據(jù)保障性資金的籌集計劃和相關(guān)規(guī)定，及時足額繳存資金。（二）繳存方式1.財政撥款資金，按照財政部門的要求和規(guī)定的時間、方式繳存專戶。2.其他來源的保障性資金，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織繳存，確保資金及時、足額到位。（三）繳存手續(xù)1.繳存資金時，應(yīng)填寫資金繳存憑證，注明資金來源、金額、用途等信息。2.財務(wù)部門對繳存資金進(jìn)行核對，核對無誤后辦理入賬手續(xù)。四、資金使用（一）使用范圍保障性資金主要用于以下方面：1.保障性住房建設(shè)、維修、管理等相關(guān)支出。2.保障性對象的補貼發(fā)放，如住房租賃補貼、廉租住房租金補貼等。3.與保障性工作相關(guān)的其他必要支出。（二）使用審批1.資金使用部門應(yīng)根據(jù)項目實施計劃和實際需要，編制資金使用計劃，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對資金使用計劃進(jìn)行審核，重點審核資金用途、金額、支付方式等是否符合規(guī)定。3.審核通過后，報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資金使用事項，需經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。（三）支付方式1.對于符合規(guī)定的資金支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行支付，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。2.支付憑證應(yīng)真實、完整、合法，由經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字后，方可辦理支付手續(xù)。（四）使用監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金使用情況進(jìn)行檢查，確保資金使用符合規(guī)定用途和計劃安排。2.審計部門應(yīng)對資金使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.資金使用部門應(yīng)建立健全資金使用臺賬，詳細(xì)記錄資金使用情況，接受內(nèi)部和外部監(jiān)督檢查。五、會計核算（一）核算原則保障性資金專戶應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)保障性資金的特點和管理要求，設(shè)置專門的會計科目，對資金的繳存、使用、結(jié)余等情況進(jìn)行詳細(xì)核算。（三）賬務(wù)處理1.資金繳存時，借記“銀行存款——保障性資金專戶”科目，貸記相關(guān)科目。2.資金使用時，根據(jù)支付憑證，借記相關(guān)成本費用科目，貸記“銀行存款——保障性資金專戶”科目。3.定期對專戶進(jìn)行結(jié)賬，編制會計報表，反映資金的收支結(jié)余情況。（四）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制保障性資金專戶財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、資金使用情況分析報告等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映保障性資金的管理和使用情況，為公司/組織領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對保障性資金專戶進(jìn)行審計，檢查資金的管理和使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對專戶資金的日常管理和監(jiān)督，定期核對賬目，確保資金安全。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料和信息。2.按照要求及時公開保障性資金的管理和使用情況，接受社會公眾監(jiān)督。（三）問題處理1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進(jìn)行整改。2.對違反規(guī)定使用資金的行為，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、檔案管理（一）檔案范圍保障性資金專戶管理過程中形成的各類文件、憑證、報表等資料，均應(yīng)納入檔案管理范圍。（二）檔案整理1.按照檔案管理的要求，對各類資料進(jìn)行分類整理、編號裝訂。2.建立檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.檔案保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)批準(zhǔn)后按照規(guī)定程序查閱。2.查閱檔案時，不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。八、信息管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)建立保障性資金專戶管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)資金繳存、使用、核算、監(jiān)督等業(yè)務(wù)的信息化管理。（二）信息錄入與維護(hù)1.相關(guān)部門應(yīng)及時將保障性資金的業(yè)務(wù)信息錄入信息系統(tǒng)，確保信息準(zhǔn)確、完整。2.定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和更新，保證系統(tǒng)的正常運行。（三）信息查詢與共享1.授權(quán)人員可通過信息系統(tǒng)查詢保障性資金的相關(guān)信息，實現(xiàn)信息共享。2.信息系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置不同的權(quán)限級別，確保信息安全。九、附則（