新沂市會(huì)計(jì)渠道管理辦法總則制定目的為加強(qiáng)新沂市會(huì)計(jì)渠道管理，規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和效率，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于新沂市行政區(qū)域內(nèi)各類企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他經(jīng)濟(jì)組織（以下統(tǒng)稱“單位”）的會(huì)計(jì)渠道管理活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：會(huì)計(jì)渠道管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保會(huì)計(jì)行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或遺漏重要信息。3.完整性原則：涵蓋會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、檔案管理等會(huì)計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，保證會(huì)計(jì)渠道管理的全面性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性，為單位決策提供及時(shí)有效的支持。5.保密性原則：對(duì)涉及單位商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息的會(huì)計(jì)資料嚴(yán)格保密，防止信息泄露。會(huì)計(jì)渠道管理職責(zé)分工單位負(fù)責(zé)人職責(zé)單位負(fù)責(zé)人是本單位會(huì)計(jì)渠道管理的第一責(zé)任人，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)負(fù)責(zé)組織實(shí)施本單位的會(huì)計(jì)核算工作，制定并執(zhí)行會(huì)計(jì)核算流程和內(nèi)部控制制度。定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。對(duì)會(huì)計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行分析和處理，提出改進(jìn)措施和建議。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。遵守職業(yè)道德，保守本單位的商業(yè)秘密，不得私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。其他部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門職責(zé)配合會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的業(yè)務(wù)資料，確保會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。按照規(guī)定的流程和時(shí)間要求，及時(shí)辦理各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，并將相關(guān)資料傳遞給會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。2.審計(jì)部門職責(zé)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，監(jiān)督會(huì)計(jì)渠道管理的合規(guī)性和有效性。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。會(huì)計(jì)核算管理會(huì)計(jì)憑證管理1.憑證填制要求會(huì)計(jì)憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，做到內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目齊全、手續(xù)完備、書寫規(guī)范。記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)進(jìn)行分類編制，摘要應(yīng)簡明扼要，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。2.憑證審核程序會(huì)計(jì)人員填制的記賬憑證應(yīng)先由制單人自審，確保憑證內(nèi)容的準(zhǔn)確性。然后交稽核人員進(jìn)行審核，稽核人員應(yīng)重點(diǎn)審核憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出修改意見。最后由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行終審，終審?fù)ㄟ^后的記賬憑證方可據(jù)以登記賬簿。會(huì)計(jì)賬簿管理1.賬簿設(shè)置要求單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證進(jìn)行逐筆登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記。2.賬簿登記規(guī)則賬簿登記應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得刮擦、挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理1.報(bào)告編制要求單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等內(nèi)容，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.報(bào)告審核與報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制完成后，應(yīng)先由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送財(cái)政部門、稅務(wù)部門等相關(guān)部門，并向社會(huì)公眾披露（如需）。會(huì)計(jì)電算化管理電算化系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)選型與配置單位應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)需求和發(fā)展規(guī)劃，選擇適合的會(huì)計(jì)電算化軟件，并確保軟件符合國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。電算化系統(tǒng)的硬件設(shè)備應(yīng)滿足會(huì)計(jì)工作的需要，具備穩(wěn)定性、安全性和可靠性，同時(shí)應(yīng)配備必要的備份設(shè)備，確保數(shù)據(jù)的安全存儲(chǔ)。2.系統(tǒng)初始化設(shè)置在電算化系統(tǒng)投入使用前，應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)初始化設(shè)置，包括會(huì)計(jì)科目設(shè)置、憑證類型設(shè)置、賬套參數(shù)設(shè)置等。初始化設(shè)置應(yīng)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和單位的實(shí)際情況進(jìn)行，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。電算化操作管理1.操作人員權(quán)限管理應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員的崗位職責(zé)，設(shè)置不同的操作權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。操作人員應(yīng)使用自己的用戶名和密碼登錄電算化系統(tǒng)，不得擅自將用戶名和密碼提供給他人使用。2.日常操作規(guī)范操作人員應(yīng)按照規(guī)定的操作流程進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，不得違規(guī)操作。每日工作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，確保數(shù)據(jù)的安全性。定期對(duì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。電算化數(shù)據(jù)安全管理1.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)應(yīng)制定數(shù)據(jù)備份策略，定期對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并將備份數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在安全的地方。建立數(shù)據(jù)恢復(fù)機(jī)制，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)演練，確保在數(shù)據(jù)丟失或損壞時(shí)能夠及時(shí)恢復(fù)數(shù)據(jù)。2.數(shù)據(jù)安全防護(hù)電算化系統(tǒng)應(yīng)安裝防火墻、殺毒軟件等安全防護(hù)軟件，防止病毒、黑客等非法入侵。對(duì)電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)訪問進(jìn)行嚴(yán)格控制，設(shè)置不同的用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露。會(huì)計(jì)檔案管理檔案歸檔范圍1.會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證等。2.會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片等。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及附注等。4.其他會(huì)計(jì)資料：包括銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。檔案整理與裝訂1.整理要求會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照形成時(shí)間順序進(jìn)行整理，同一類別的檔案應(yīng)集中存放。對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等應(yīng)進(jìn)行編號(hào)，確保檔案的完整性和可查性。2.裝訂要求會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號(hào)順序進(jìn)行裝訂，加具封面、封底，在裝訂線封簽處加蓋會(huì)計(jì)人員印章。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在年末結(jié)賬后進(jìn)行裝訂，裝訂后的賬簿應(yīng)整齊、牢固，不得有缺頁、掉頁等現(xiàn)象。檔案保管期限與存放地點(diǎn)1.保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。具體保管期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.存放地點(diǎn)單位應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)檔案保管庫（柜），確保會(huì)計(jì)檔案存放安全、有序。會(huì)計(jì)檔案保管庫（柜）應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等功能。檔案查閱與借閱1.查閱程序單位內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱時(shí)不得擅自將會(huì)計(jì)檔案帶出保管庫（柜），不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。2.借閱程序外部單位因工作需要借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過[具體期限]，借閱期滿后應(yīng)及時(shí)歸還。歸還時(shí)，會(huì)計(jì)檔案管理人員應(yīng)對(duì)檔案進(jìn)行檢查，確保檔案完好無損。檔案銷毀1.銷毀程序會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案管理機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。2.不得銷毀的檔案保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。監(jiān)督檢查與考核內(nèi)部監(jiān)督檢查1.檢查內(nèi)容會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員是否按照本辦法及國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的運(yùn)行是否正常，數(shù)據(jù)安全是否得到保障。會(huì)計(jì)檔案的管理是否符合規(guī)定，檔案的整理、保管、查閱、借閱和銷毀等環(huán)節(jié)是否規(guī)范。2.檢查方式定期檢查：單位應(yīng)定期組織內(nèi)部審計(jì)或財(cái)務(wù)檢查，對(duì)會(huì)計(jì)渠道管理情況進(jìn)行全面檢查。不定期抽查：單位負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管可根據(jù)工作需要，不定期對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。外部監(jiān)督檢查1.接受財(cái)政部門監(jiān)督單位應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，定期報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等資料，接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查。財(cái)政部門有權(quán)對(duì)單位的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題依法進(jìn)行處理。2.接受稅務(wù)部門監(jiān)督單位應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定，如實(shí)申報(bào)納稅，提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料，接受稅務(wù)部門的稅收征管檢查。稅務(wù)部門有權(quán)對(duì)單位的會(huì)計(jì)核算和納稅情況進(jìn)行檢查，對(duì)不符合稅收法律法規(guī)的行為依法進(jìn)行處理?？己嗽u(píng)價(jià)1.考核指標(biāo)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量：包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性、完整性等。會(huì)計(jì)工作效率：如財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送及時(shí)性、會(huì)計(jì)核算流程的優(yōu)化程度等。內(nèi)部控制執(zhí)行情況：會(huì)