阜陽資產(chǎn)清查管理辦法一、總則（一）目的為了加強阜陽地區(qū)資產(chǎn)清查管理，規(guī)范資產(chǎn)清查工作流程，真實、完整地反映公司/組織的資產(chǎn)狀況，保障資產(chǎn)安全與有效使用，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于阜陽地區(qū)內(nèi)公司/組織及其所屬各部門、分支機構(gòu)的各類資產(chǎn)清查工作，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.真實性原則：資產(chǎn)清查應如實反映資產(chǎn)的實際狀況，確保賬實相符、賬賬相符、賬證相符。2.全面性原則：涵蓋公司/組織所有資產(chǎn)，包括各類實物資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務等，不得遺漏。3.準確性原則：清查數(shù)據(jù)應準確無誤，對資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等信息進行精確核實。4.及時性原則：按照規(guī)定的時間和程序及時開展資產(chǎn)清查工作，確保清查結(jié)果能夠及時為決策提供依據(jù)。（四）職責分工1.資產(chǎn)管理部門負責制定資產(chǎn)清查計劃和方案，組織實施資產(chǎn)清查工作。對清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄、整理和分析，提出處理建議。建立健全資產(chǎn)清查檔案，妥善保管清查資料。2.財務部門協(xié)助資產(chǎn)管理部門開展資產(chǎn)清查工作，提供財務數(shù)據(jù)支持。對資產(chǎn)清查結(jié)果進行賬務處理，確保賬實一致。參與清查結(jié)果的審核和報告工作。3.使用部門負責本部門資產(chǎn)的清查工作，配合資產(chǎn)管理部門和財務部門進行資產(chǎn)核實。如實提供資產(chǎn)使用狀況、增減變動等相關信息。對清查中發(fā)現(xiàn)的本部門資產(chǎn)問題及時整改。4.審計部門對資產(chǎn)清查工作進行監(jiān)督和審計，確保清查工作符合規(guī)定程序和要求。對清查結(jié)果的真實性、準確性進行審查，提出審計意見。二、資產(chǎn)清查的范圍與內(nèi)容（一）固定資產(chǎn)清查1.房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)用房、倉庫等，清查其建筑面積、結(jié)構(gòu)、使用年限、賬面價值等。2.機器設備：如生產(chǎn)設備、運輸設備、辦公設備等，核實設備名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用狀況、折舊情況等。3.電子設備：計算機、打印機、復印機等，清查其品牌、配置、數(shù)量、使用年限、存放地點等。4.運輸工具：汽車、摩托車等，檢查車輛型號、牌照號碼、購置時間、行駛里程、維護保養(yǎng)情況等。5.其他固定資產(chǎn)：如工具、器具、家具等，明確其種類、數(shù)量、價值等信息。（二）流動資產(chǎn)清查1.貨幣資金庫存現(xiàn)金：盤點現(xiàn)金實存數(shù)，與現(xiàn)金日記賬余額核對，檢查是否存在白條抵庫、賬實不符等情況。銀行存款：核對銀行對賬單與銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核實未達賬項。其他貨幣資金：如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等，清查其賬戶余額、使用情況等。2.應收及預付款項應收賬款：與債務人核對賬目，確認應收賬款的真實性、賬齡、金額等，評估壞賬風險。預付賬款：檢查預付賬款的合同執(zhí)行情況，核實預付款項的合理性和準確性。其他應收款：包括員工借款、備用金等，清查其用途、金額、回收情況等。3.存貨原材料：盤點原材料的數(shù)量、品種、規(guī)格、質(zhì)量等，核實其實際成本。在產(chǎn)品：根據(jù)生產(chǎn)進度和成本核算資料，清查在產(chǎn)品的數(shù)量、完工程度、成本構(gòu)成等。產(chǎn)成品：盤點產(chǎn)成品的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等，確定其賬面價值。周轉(zhuǎn)材料：如包裝物、低值易耗品等，清查其數(shù)量、攤銷情況等。（三）無形資產(chǎn)清查1.專利權(quán)：核實專利證書、專利有效期、專利價值評估等情況。2.商標權(quán)：檢查商標注冊證書、商標使用情況、商標價值等。3.著作權(quán)：確認著作權(quán)歸屬、作品類型、價值等信息。4.土地使用權(quán)：清查土地出讓合同、土地使用證、土地面積、土地用途、土地價值等。5.其他無形資產(chǎn)：如非專利技術、商譽等，評估其價值和使用狀況。三、資產(chǎn)清查的程序與方法（一）準備階段1.成立資產(chǎn)清查工作小組，明確小組成員的職責分工。2.制定資產(chǎn)清查工作方案，確定清查范圍、內(nèi)容、時間安排、工作步驟等。3.收集資產(chǎn)清查所需的各類資料，如資產(chǎn)臺賬、財務報表、合同協(xié)議等。4.準備清查所需的表格、量具、盤點工具等。（二）清查階段1.實物盤點資產(chǎn)管理部門組織使用部門對各類資產(chǎn)進行實地盤點，逐一核對資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量等信息。對于數(shù)量較大或價值較高的資產(chǎn)，可采用抽樣盤點的方法，但抽樣比例應符合相關規(guī)定。在盤點過程中，應詳細記錄資產(chǎn)的實際狀況，如資產(chǎn)的使用情況、磨損程度、存放地點等。2.賬務核對財務部門根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，與資產(chǎn)臺賬、財務報表進行核對，檢查賬實是否相符。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應查明原因，核實相關憑證和記錄。3.數(shù)據(jù)整理資產(chǎn)管理部門對清查過程中收集到的數(shù)據(jù)進行整理、匯總，形成資產(chǎn)清查明細表。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分類統(tǒng)計，分析原因，提出初步處理意見。（三）核實階段1.審計部門對資產(chǎn)清查工作進行監(jiān)督和審查，檢查清查程序是否合規(guī)、清查數(shù)據(jù)是否準確。2.針對清查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，組織相關人員進行專項核實，確保問題得到徹底查清。3.對資產(chǎn)清查結(jié)果進行公示，接受公司/組織內(nèi)部員工的監(jiān)督和反饋。（四）報告階段1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報告，報告內(nèi)容應包括清查工作概述、清查范圍、清查方法、清查結(jié)果、存在問題及整改建議等。2.財務部門對資產(chǎn)清查結(jié)果進行賬務處理，并調(diào)整相關財務報表。3.將資產(chǎn)清查報告及相關資料報送公司/組織管理層審批。四、資產(chǎn)清查結(jié)果的處理（一）盤盈資產(chǎn)的處理1.對于盤盈的固定資產(chǎn)，應按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。如無法確定同類或類似固定資產(chǎn)市場價格的，按照重置成本入賬。2.盤盈的流動資產(chǎn)，如現(xiàn)金、存貨等，應及時入賬，并查明原因。屬于應支付給有關單位或個人的，應及時支付；無法查明原因的，計入營業(yè)外收入。（二）盤虧資產(chǎn)的處理1.對于盤虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，區(qū)分責任。屬于責任人賠償?shù)牟糠郑瑧皶r收回賠償款；屬于自然災害等不可抗力造成的損失，按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后，計入營業(yè)外支出；屬于管理不善等原因造成的損失，應追究相關人員責任，并根據(jù)情況進行相應的賬務處理。2.盤虧的流動資產(chǎn)，如現(xiàn)金短缺、存貨損失等，應查明原因。屬于責任人賠償?shù)牟糠郑瑧皶r收回賠償款；屬于正常損耗的，按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后，計入管理費用；屬于非正常損失的，如因自然災害、管理不善等原因造成的，應按照規(guī)定進行進項稅額轉(zhuǎn)出，并計入營業(yè)外支出。（三）資產(chǎn)減值的處理1.對于存在減值跡象的資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，應按照相關會計準則進行減值測試。經(jīng)測試確認為減值的，應計提減值準備，并計入當期損益。2.定期對資產(chǎn)減值準備進行復核，如有證據(jù)表明資產(chǎn)價值已恢復，且客觀上與確認原減值損失后發(fā)生的事項有關，應在原已計提的減值準備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。（四）其他問題的處理1.對于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)閑置、使用效率低下等問題，應提出優(yōu)化配置方案，提高資產(chǎn)使用效益。2.對于資產(chǎn)權(quán)屬不清、產(chǎn)權(quán)糾紛等問題，應及時進行調(diào)查核實，按照相關法律法規(guī)和政策規(guī)定進行處理，明確資產(chǎn)權(quán)屬。五、資產(chǎn)清查檔案管理（一）檔案內(nèi)容資產(chǎn)清查檔案應包括資產(chǎn)清查工作方案、資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報告、審計報告、相關憑證和記錄、公示情況及反饋意見等資料。（二）檔案整理1.按照資產(chǎn)清查工作的流程和時間順序，對各類檔案資料進行分類整理，確保資料齊全、完整。2.對每份檔案資料進行編號、編目，建立檔案索引，便于查閱和管理。（三）檔案保管1.設立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保檔案資料的安全。2.按照檔案保管期限的要求，對資產(chǎn)清查檔案進行妥善保管。一般情況下，資產(chǎn)清查檔案應保管[X]年。（四）檔案查閱1.建立檔案查閱制度，明確查閱權(quán)限和查閱流程。未經(jīng)批準，任何人不得擅自查閱資產(chǎn)清查檔案。2.因工作需要查閱檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經(jīng)相關負責人批準后，方可查閱。查閱過程中，應嚴格遵守檔案查閱規(guī)定，不得對檔案資料進行涂改、損毀等。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計部門定期對資產(chǎn)清查工作進行監(jiān)督檢查，確保清查工作符合規(guī)定程序和要求。2.對資產(chǎn)清查結(jié)果的真實性、準確性進行審