銷售項目發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司銷售項目發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有銷售項目涉及發(fā)票的管理活動，包括但不限于銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等業(yè)務(wù)所涉及的發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法合規(guī)。2.準確及時原則發(fā)票開具、取得、傳遞等環(huán)節(jié)應(yīng)準確無誤，并按照規(guī)定的時間及時辦理，不得延誤。3.責(zé)任明確原則明確各部門及相關(guān)人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，避免推諉扯皮。4.安全保密原則加強發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時對發(fā)票信息嚴格保密。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）銷售部門1.負責(zé)銷售項目合同的簽訂、執(zhí)行及跟進，確保合同中關(guān)于發(fā)票的條款符合公司規(guī)定和稅務(wù)要求。2.根據(jù)合同約定和客戶需求，及時向財務(wù)部門提供開票申請信息，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、開票內(nèi)容、金額、稅率等。3.負責(zé)與客戶溝通發(fā)票開具及交付事宜，確保客戶及時準確收到發(fā)票，并對客戶反饋的發(fā)票問題進行協(xié)調(diào)處理。4.協(xié)助財務(wù)部門做好發(fā)票的催收工作，對逾期未取得發(fā)票的客戶進行提醒和跟進。（二）財務(wù)部門1.負責(zé)發(fā)票的開具、審核、保管及稅務(wù)申報等工作。2.依據(jù)銷售部門提供的開票申請信息，嚴格按照稅收法律法規(guī)和公司規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。3.對取得的發(fā)票進行審核，檢查發(fā)票的真實性、合法性、有效性，對不符合規(guī)定的發(fā)票及時要求對方更換或補充。4.建立發(fā)票臺賬，詳細記錄發(fā)票的開具、取得、作廢、紅沖等情況，定期與銷售部門、客戶進行核對，確保賬實相符。5.負責(zé)發(fā)票的保管工作，按照稅務(wù)機關(guān)要求妥善存放發(fā)票，確保發(fā)票安全。定期對發(fā)票進行盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。6.負責(zé)稅務(wù)申報工作，按照規(guī)定及時準確申報繳納稅款，并根據(jù)發(fā)票管理情況進行相關(guān)稅務(wù)處理和風(fēng)險防范。（三）法務(wù)部門1.參與銷售項目合同審核，對合同中涉及發(fā)票的條款進行法律審查，確保合同條款合法合規(guī)，保護公司合法權(quán)益。2.為發(fā)票管理提供法律咨詢服務(wù)，解答發(fā)票管理過程中遇到的法律問題，協(xié)助處理發(fā)票糾紛。（四）其他部門其他部門應(yīng)配合銷售部門和財務(wù)部門做好發(fā)票管理相關(guān)工作，如提供必要的業(yè)務(wù)信息、協(xié)助發(fā)票催收等。在涉及發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)活動時，應(yīng)嚴格按照本辦法規(guī)定執(zhí)行。三、發(fā)票開具管理（一）開票申請1.銷售部門應(yīng)在簽訂銷售合同或達成銷售意向后，根據(jù)合同約定和客戶需求，及時填寫《開票申請表》，詳細注明客戶信息、開票內(nèi)容、金額、稅率等內(nèi)容，并提交給財務(wù)部門。2.《開票申請表》應(yīng)經(jīng)銷售部門負責(zé)人審核簽字確認，確保開票信息準確無誤。（二）開票審核1.財務(wù)部門收到銷售部門提交的《開票申請表》后，應(yīng)按照以下要求進行審核：核對開票信息與銷售合同、業(yè)務(wù)實際情況是否一致，確保開票內(nèi)容真實、準確。檢查客戶提供的納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息是否完整、準確，符合稅務(wù)登記要求。確認開票金額、稅率等是否符合合同約定和稅收政策規(guī)定。2.對于審核通過的開票申請，財務(wù)部門應(yīng)安排開票人員按照規(guī)定開具發(fā)票；對于審核不通過的開票申請，財務(wù)部門應(yīng)及時與銷售部門溝通，說明原因并要求其補充或更正相關(guān)信息。（三）發(fā)票開具1.發(fā)票開具人員應(yīng)嚴格按照稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，不得涂改、挖補、撕毀。發(fā)票上的客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息應(yīng)與《開票申請表》及客戶提供的信息一致。開票金額、稅率、稅額等應(yīng)準確計算，確保發(fā)票金額與實際銷售金額相符。發(fā)票應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。2.發(fā)票開具后，應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給客戶。如客戶要求郵寄發(fā)票，應(yīng)按照公司規(guī)定的郵寄流程進行操作，確保發(fā)票安全、準確送達客戶。（四）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)生以下情形之一的，可對已開具的發(fā)票進行作廢處理：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。2.發(fā)票作廢時，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。3.發(fā)生以下情形之一的，可對已開具的發(fā)票進行紅沖處理：發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件；銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。4.開具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的流程進行操作，先開具紅字發(fā)票信息表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核通過后，再開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)與原藍字發(fā)票一一對應(yīng)，在備注欄注明對應(yīng)藍字發(fā)票的代碼、號碼及開具原因。四、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.公司在購買商品、接受勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)具備以下基本要素：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章；發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、開票日期、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等；發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，字跡清楚，不得壓線、錯格。2.對于增值稅專用發(fā)票，還應(yīng)注意以下事項：發(fā)票的認證期限為自發(fā)票開具之日起360日內(nèi)，公司應(yīng)及時將取得的專用發(fā)票進行認證，確保進項稅額能夠及時抵扣。取得的專用發(fā)票應(yīng)符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的抵扣條件，如發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)相符、發(fā)票開具規(guī)范等。對于不符合抵扣條件的專用發(fā)票，不得作為進項稅額抵扣憑證。（二）取得審核1.業(yè)務(wù)部門取得發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門應(yīng)按照以下要求對取得的發(fā)票進行審核：審核發(fā)票的真實性，可通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺等渠道進行查驗，確保發(fā)票為銷售方從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購且真實開具。檢查發(fā)票的合法性，發(fā)票開具應(yīng)符合稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，如發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章等應(yīng)符合要求。核對發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實際情況是否一致，包括客戶名稱、開票內(nèi)容、金額、稅率等，確保發(fā)票與業(yè)務(wù)相符。確認發(fā)票的有效性，發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的使用期限內(nèi)，未超過開具日期后的180天（現(xiàn)政策為360天），且未被稅務(wù)機關(guān)認定為異常發(fā)票等。2.對于審核通過的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)；對于審核不通過的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)要求業(yè)務(wù)部門及時與銷售方聯(lián)系，更換或補充符合規(guī)定的發(fā)票。（三）特殊情況處理1.如因特殊原因無法取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門說明情況，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)具體情況進行判斷，并按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定進行相應(yīng)的稅務(wù)處理。2.對于取得的發(fā)票存在問題，如發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向銷售方取得相應(yīng)證明，并按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定辦理掛失、補辦等手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)證明材料和稅務(wù)規(guī)定進行賬務(wù)處理和稅務(wù)申報調(diào)整。五、發(fā)票保管管理（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門、防盜窗等，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，不得混放、亂放。同時，應(yīng)建立發(fā)票存放臺賬，詳細記錄發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、起止日期等信息，便于查詢和盤點。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。在保存期限內(nèi)，不得擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿。（二）保管責(zé)任1.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)發(fā)票保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限，確保發(fā)票保管工作落實到人。2.保管人員應(yīng)嚴格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自出借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿。如因保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，保管人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（三）盤點清查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點清查，確保賬實相符。盤點清查工作應(yīng)至少每年進行一次，也可根據(jù)實際情況增加盤點次數(shù)。2.盤點清查時，應(yīng)核對發(fā)票的實際數(shù)量與發(fā)票存放臺賬記錄是否一致，檢查發(fā)票的保管情況是否良好，有無丟失、被盜、損毀等情況。對于盤點清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。六、發(fā)票使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具與取得的合規(guī)性、發(fā)票保管的安全性等。2.審計部門在審計過程中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。（二）稅務(wù)檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票開具、取得、保管等相關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機關(guān)提出的問題和整改要求，公司應(yīng)及時進行整改，并將整改情況反饋給稅務(wù)機關(guān)。（三）違規(guī)處理1.對于違反本辦法規(guī)定，未按照稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定開具、取得、保管及使用發(fā)票的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，