財(cái)務(wù)與融資管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)與融資管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司穩(wěn)健發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本暫行辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)與融資管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)與融資活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)與融資管理制度，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.穩(wěn)健性原則：注重風(fēng)險(xiǎn)防控，保持合理的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，避免過(guò)度負(fù)債和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)管理（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核各部門預(yù)算草案，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審議批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。（二）收入管理1.收入確認(rèn)原則公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入。銷售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全收入核算制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)收入。加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控和分析，確保收入的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。（三）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，合理核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用控制各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。（四）資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金管理：公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制，確保貨幣資金的安全、完整。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)客戶信用的評(píng)估和管理。制定合理的信用政策，明確信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限和收款政策。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，及時(shí)清理壞賬。存貨管理：制定存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲(chǔ)備量，降低存貨成本。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司要求。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)處置：制定固定資產(chǎn)處置管理制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批程序和處置方式。對(duì)閑置、報(bào)廢等固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處置，確保固定資產(chǎn)的有效利用。（五）財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等，為公司管理層提供決策支持。三、融資管理（一）融資決策1.融資戰(zhàn)略規(guī)劃根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定融資戰(zhàn)略規(guī)劃，明確融資目標(biāo)、融資規(guī)模、融資結(jié)構(gòu)等。融資戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)充分考慮公司的財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)等因素。2.融資方案制定根據(jù)融資戰(zhàn)略規(guī)劃，制定具體的融資方案。融資方案應(yīng)包括融資方式、融資渠道、融資成本、融資期限等內(nèi)容。對(duì)不同的融資方案進(jìn)行可行性分析和比較，選擇最優(yōu)融資方案報(bào)公司管理層審議批準(zhǔn)。（二）融資方式與渠道1.債務(wù)融資銀行貸款：與各商業(yè)銀行建立良好的合作關(guān)系，根據(jù)公司資金需求情況，合理選擇貸款種類和期限。按時(shí)償還銀行貸款本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。債券融資：根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，適時(shí)發(fā)行公司債券或中期票據(jù)等債券融資工具。加強(qiáng)債券發(fā)行和管理，確保債券融資的順利進(jìn)行。2.股權(quán)融資吸收直接投資：根據(jù)公司發(fā)展需要，積極引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，吸收直接投資。規(guī)范吸收直接投資的程序和管理，確保投資者權(quán)益。上市融資：按照證券監(jiān)管部門的要求，積極推進(jìn)公司上市工作。加強(qiáng)上市籌備期間的財(cái)務(wù)管理和規(guī)范運(yùn)作，確保公司順利上市。（三）融資風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估建立融資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，對(duì)融資過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。融資風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施利率風(fēng)險(xiǎn)管理：合理選擇融資方式和期限，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低利率風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)利率互換、遠(yuǎn)期利率協(xié)議等金融工具進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)管理。匯率風(fēng)險(xiǎn)管理：對(duì)于涉及外幣融資的業(yè)務(wù)，采取適當(dāng)?shù)膮R率風(fēng)險(xiǎn)管理措施，如外匯套期保值等。信用風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)對(duì)融資對(duì)象的信用評(píng)估和管理，選擇信用良好的融資對(duì)象。合理確定融資額度和期限，控制信用風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理：合理安排融資計(jì)劃，確保公司資金流動(dòng)性。建立流動(dòng)性預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決流動(dòng)性問(wèn)題。四、資金管理（一）資金集中管理1.資金集中管理模式實(shí)行資金集中管理模式，設(shè)立資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司，對(duì)公司資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和調(diào)配。資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)辦理公司內(nèi)部各單位之間的資金結(jié)算和資金收付業(yè)務(wù)，提高資金使用效率。2.資金集中管理流程各單位按照規(guī)定的時(shí)間和方式將資金上劃至資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司。資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司根據(jù)公司資金需求情況，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和使用。（二）資金使用審批1.資金使用審批原則嚴(yán)格執(zhí)行資金使用審批制度，確保資金使用的合理性、合規(guī)性和安全性。資金使用審批應(yīng)遵循分級(jí)管理、授權(quán)審批的原則。2.資金使用審批流程各單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資金使用申請(qǐng)表，注明資金用途、金額、支付方式等。按照規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司辦理資金支付手續(xù)。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)與融資管理活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)檢查。2.審計(jì)報(bào)告與整改內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告要求，及時(shí)進(jìn)行整改，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督檢查1.接受外部審計(jì)按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。積極配