內(nèi)部控制體系管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在建立健全公司內(nèi)部控制體系，規(guī)范公司內(nèi)部管理流程，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和效果，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，保障公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整，促進(jìn)公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各分公司、子公司等所屬各級(jí)機(jī)構(gòu)和全體員工。（三）基本原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。2.重要性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（四）引用法規(guī)及標(biāo)準(zhǔn)本辦法依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。二、內(nèi)部控制體系架構(gòu)（一）內(nèi)部環(huán)境1.治理結(jié)構(gòu)完善公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。2.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各部門的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中。3.內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，獨(dú)立、客觀地對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。4.人力資源政策制定合理的人力資源政策，包括員工招聘、培訓(xùn)、績(jī)效考核、薪酬福利、晉升與獎(jiǎng)懲等，確保員工具備必要的知識(shí)、技能和良好的職業(yè)道德，以支持內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。5.企業(yè)文化培育積極向上的企業(yè)文化，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法制觀念，使全體員工了解并遵守公司內(nèi)部控制制度，自覺維護(hù)公司內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，結(jié)合實(shí)際情況，識(shí)別公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的制定提供依據(jù)。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，合理選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。（三）控制活動(dòng)1.不相容職務(wù)分離控制明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.授權(quán)審批控制建立健全授權(quán)審批制度，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。對(duì)于重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合公司的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。5.預(yù)算控制實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。6.運(yùn)營(yíng)分析控制建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析，綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，查找存在的問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)措施。7.績(jī)效考評(píng)控制建立和完善績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。（四）信息與溝通1.信息收集與傳遞建立信息收集制度，明確收集渠道、內(nèi)容和頻率，確保公司能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地收集與內(nèi)部控制相關(guān)的內(nèi)外部信息。同時(shí)，建立信息傳遞機(jī)制，保證信息在公司內(nèi)部各層級(jí)、各部門之間的有效傳遞，確保信息溝通順暢。2.信息系統(tǒng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，根據(jù)公司內(nèi)部控制的需要，優(yōu)化信息系統(tǒng)流程，確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地提供與內(nèi)部控制相關(guān)的各類信息，支持內(nèi)部控制的有效實(shí)施。3.反舞弊機(jī)制建立健全反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。加強(qiáng)對(duì)員工的職業(yè)道德教育，營(yíng)造風(fēng)清氣正的工作環(huán)境。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督各部門、各崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)自身業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并加以整改。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.專項(xiàng)監(jiān)督公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、日常監(jiān)督情況等，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的專項(xiàng)監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中的突出問題。專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。3.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍、程序、方法、發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況等內(nèi)容。三、內(nèi)部控制體系建設(shè)與實(shí)施（一）建設(shè)規(guī)劃公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定內(nèi)部控制體系建設(shè)規(guī)劃，明確建設(shè)目標(biāo)、任務(wù)、步驟和時(shí)間安排，確保內(nèi)部控制體系建設(shè)有序推進(jìn)。（二）組織實(shí)施成立內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)的組織實(shí)施、日常工作協(xié)調(diào)等。各部門應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制體系建設(shè)的要求，積極配合，落實(shí)各項(xiàng)工作任務(wù)，確保內(nèi)部控制體系建設(shè)順利完成。（三）培訓(xùn)與宣傳加強(qiáng)對(duì)全體員工的內(nèi)部控制培訓(xùn)，使員工了解內(nèi)部控制的重要性、基本原理和方法，掌握與自身工作相關(guān)的內(nèi)部控制要求，提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)和執(zhí)行能力。同時(shí)，通過內(nèi)部刊物、宣傳欄、會(huì)議等多種形式，廣泛宣傳內(nèi)部控制知識(shí)，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制文化氛圍。（四）試運(yùn)行與完善內(nèi)部控制體系建設(shè)完成后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行試運(yùn)行。在試運(yùn)行期間，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行調(diào)整和完善。試運(yùn)行結(jié)束后，經(jīng)全面評(píng)估，確認(rèn)內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行后，正式投入使用。四、內(nèi)部控制體系的監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.其他監(jiān)督公司應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)、財(cái)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等各部門的監(jiān)督作用，形成監(jiān)督合力，共同促進(jìn)內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行。（二）自我評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體與范圍公司董事會(huì)負(fù)責(zé)組織開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。2.評(píng)價(jià)程序與方法內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的程序，采用適當(dāng)?shù)姆椒?，?duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面、深入的評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)方法可以包括個(gè)別訪談、問卷調(diào)查、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等。3.評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍、程序、方法、發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況等內(nèi)容。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以書面形式報(bào)送董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層，并向公司全體員工公開披露。（三）缺陷認(rèn)定與整改1.缺陷認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。根據(jù)缺陷的影響程度，分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。公司應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，明確各類缺陷的具體認(rèn)定情形。2.整