全員目標成本管理辦法一、總則（一）目的為加強公司成本管理，強化全員成本意識，確保公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，特制定本全員目標成本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、各生產(chǎn)環(huán)節(jié)及全體員工。（三）基本原則1.目標導向原則：以公司總體經(jīng)營目標為導向，將成本目標層層分解至各部門、各崗位，確保成本管理工作圍繞實現(xiàn)公司目標展開。2.全員參與原則：成本管理涉及公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，全體員工均需積極參與，樹立成本意識，共同為降低成本努力。3.過程控制原則：強調(diào)對成本形成過程的控制，通過對各項成本費用的實時監(jiān)控與分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.持續(xù)改進原則：成本管理是一個動態(tài)的過程，需不斷總結經(jīng)驗教訓，持續(xù)優(yōu)化成本管理方法和措施，提高成本管理水平。二、目標成本的設定（一）目標成本制定依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃及年度經(jīng)營目標。2.市場價格及同行業(yè)成本水平。3.公司歷史成本數(shù)據(jù)及成本習性分析。（二）目標成本制定流程1.市場調(diào)研：市場部門負責收集市場價格信息、競爭對手成本情況等，為目標成本制定提供參考依據(jù)。2.成本預測：財務部門結合公司歷史成本數(shù)據(jù)及市場調(diào)研情況，對產(chǎn)品或服務成本進行預測。3.目標設定：根據(jù)公司經(jīng)營目標，由管理層會同各部門負責人確定目標成本，并將其分解至各部門。4.分解下達：各部門根據(jù)分解后的目標成本，進一步細化至各崗位，形成具體的成本控制指標。（三）目標成本的調(diào)整1.當市場環(huán)境、公司戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化時，可對目標成本進行調(diào)整。2.調(diào)整程序：由相關部門提出申請，經(jīng)財務部門審核、管理層批準后執(zhí)行。三、成本管理職責分工（一）管理層職責1.負責制定公司成本管理戰(zhàn)略和目標，審批目標成本及相關管理制度。2.協(xié)調(diào)各部門之間的成本管理工作，解決成本管理中的重大問題。3.對公司成本管理工作進行監(jiān)督和考核。（二）財務部門職責1.負責成本核算與分析，提供成本數(shù)據(jù)支持。2.制定成本管理制度和流程，監(jiān)督各部門成本控制執(zhí)行情況。3.參與目標成本的制定與分解，協(xié)助各部門進行成本控制。4.定期編制成本報表，向管理層匯報成本管理情況。（三）業(yè)務部門職責1.負責本部門成本控制目標的制定與實施，確保各項成本費用控制在預算范圍內(nèi)。2.配合財務部門進行成本核算與分析，提供相關成本數(shù)據(jù)。3.提出成本管理改進建議，參與成本管理措施的制定與執(zhí)行。（四）其他部門職責根據(jù)公司整體成本管理要求，履行本部門在成本管理中的相關職責，配合做好成本管理工作。四、成本控制措施（一）采購成本控制1.供應商管理：建立供應商評估與選擇機制，定期對供應商進行評估，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確保原材料質(zhì)量和供應穩(wěn)定性。2.采購談判：采購部門通過與供應商談判，爭取更有利的采購價格和付款條件。3.采購計劃管理：根據(jù)生產(chǎn)計劃和庫存情況，合理制定采購計劃，避免盲目采購和庫存積壓。（二）生產(chǎn)成本控制1.生產(chǎn)流程優(yōu)化：通過技術創(chuàng)新、工藝改進等方式，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。2.設備管理：加強設備維護與保養(yǎng)，提高設備利用率，降低設備維修成本。3.物料消耗控制：制定物料消耗定額，嚴格控制物料領用，降低物料浪費。（三）銷售成本控制1.銷售費用預算管理：制定銷售費用預算，嚴格控制銷售費用支出，確保銷售費用率在合理范圍內(nèi)。2.銷售渠道優(yōu)化：合理選擇銷售渠道，降低銷售渠道成本。3.客戶信用管理：加強客戶信用管理，降低壞賬損失。（四）管理成本控制1.費用預算管理：制定管理費用預算，嚴格控制各項管理費用支出。2.人員編制管理：合理控制人員編制，提高工作效率，降低人工成本。3.辦公費用控制：加強辦公費用管理，提倡節(jié)約辦公，降低辦公費用支出。五、成本核算與分析（一）成本核算方法1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.明確成本核算對象、成本項目和成本計算期，確保成本核算數(shù)據(jù)的準確性和及時性。（二）成本核算流程1.各項成本費用的歸集與分配：財務部門按照成本核算方法，將各項成本費用歸集到相應的成本核算對象和成本項目中。2.成本計算：根據(jù)歸集的成本費用，計算各成本核算對象的總成本和單位成本。3.成本報表編制：定期編制成本報表，反映公司成本構成及變動情況。（三）成本分析1.定期分析：財務部門每月對公司成本進行分析，找出成本變動原因，提出改進建議。2.專項分析：針對成本管理中的重點問題或異常情況，進行專項分析，深入挖掘成本潛力。3.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進行成本分析，為成本控制提供決策依據(jù)。六、成本考核與激勵（一）成本考核指標1.目標成本完成率：考核各部門目標成本的完成情況。2.成本降低率：考核各部門成本降低的幅度。3.費用控制率：考核各部門各項費用的控制情況。（二）考核周期1.月度考核：對各部門成本管理工作進行月度考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促改進。2.年度考核：對各部門全年成本管理工作進行綜合考核，確定考核結果。（三）考核方式1.財務部門根據(jù)成本核算和分析數(shù)據(jù)，對各部門成本考核指標進行計算和評價。2.考核結果報管理層審核后，反饋給各部門。（四）激勵措施1.對成本管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，包括獎金、榮譽證書等。2.將成本考核結果與員工績效掛鉤，作為員工晉升、調(diào)薪的重要依據(jù)。七、信息溝通與反饋（一）溝通機制1.建立定期的成本管理溝通會議制度，由管理層主持，各部門負責人參加，匯報成本管理工作進展情況，協(xié)調(diào)解決成本管理中的問題。2.加強部門之間的信息交流，建立信息共享平臺，及時傳遞成本管理相關信息。（二）反饋渠道1.員