企業(yè)收付管理暫行辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)企業(yè)收付管理，規(guī)范收付行為，保障資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的各類收付業(yè)務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則收付業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，確保每一筆資金流動(dòng)都具有合法合規(guī)的依據(jù)。2.準(zhǔn)確性原則收付信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，包括金額、對(duì)象、用途等，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)糾紛。3.安全性原則加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，確保企業(yè)資金不受損失，保障資金的安全、完整。4.及時(shí)性原則收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)處理，避免因拖延導(dǎo)致的資金閑置或延誤支付影響企業(yè)信譽(yù)。二、收付業(yè)務(wù)流程規(guī)范（一）收款業(yè)務(wù)流程1.業(yè)務(wù)發(fā)起業(yè)務(wù)部門在完成銷售合同簽訂、服務(wù)提供等交易行為后，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提交收款申請(qǐng)，申請(qǐng)內(nèi)容包括客戶名稱、合同編號(hào)、收款金額、收款方式等詳細(xì)信息。2.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門收到收款申請(qǐng)后，首先核對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性，檢查合同條款與收款申請(qǐng)是否一致。然后審核收款方式的合理性，對(duì)于現(xiàn)金收款，需評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并確定是否符合企業(yè)規(guī)定的現(xiàn)金管理范圍；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，要確認(rèn)收款賬戶信息的準(zhǔn)確性。審核通過(guò)后，在系統(tǒng)中記錄收款申請(qǐng)，并分配給相應(yīng)的收款崗位進(jìn)行后續(xù)操作。3.收款執(zhí)行收款崗位根據(jù)審核后的收款申請(qǐng)，按照確定的收款方式進(jìn)行收款操作。現(xiàn)金收款：收款人員應(yīng)在規(guī)定的現(xiàn)金管理區(qū)域內(nèi)收取現(xiàn)金，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金金額，與收款申請(qǐng)一致后開(kāi)具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章。收款結(jié)束后，及時(shí)將現(xiàn)金繳存銀行，并將繳存憑證交財(cái)務(wù)部門核對(duì)。銀行轉(zhuǎn)賬收款：收款人員根據(jù)客戶提供的轉(zhuǎn)賬信息，核對(duì)收款賬戶名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行等信息無(wú)誤后，通知客戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作。收到銀行到賬通知后，及時(shí)在系統(tǒng)中確認(rèn)收款，并將相關(guān)到賬憑證交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。4.收款確認(rèn)與核銷財(cái)務(wù)部門在收到收款崗位提交的收款憑證后，與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)款項(xiàng)已足額收到。核對(duì)無(wú)誤后，在系統(tǒng)中對(duì)相應(yīng)的銷售合同或業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行收款核銷，更新客戶應(yīng)收賬款余額。同時(shí)，將收款情況反饋給業(yè)務(wù)部門，確保業(yè)務(wù)部門及時(shí)了解收款進(jìn)度。（二）付款業(yè)務(wù)流程1.付款申請(qǐng)各部門因業(yè)務(wù)需要支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，詳細(xì)注明付款事由、收款單位名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行、付款金額、付款方式等信息。對(duì)于涉及采購(gòu)合同、服務(wù)協(xié)議等的付款，還需附上相關(guān)合同或協(xié)議復(fù)印件。付款申請(qǐng)單需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)業(yè)務(wù)的必要性和金額的合理性。2.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門收到付款申請(qǐng)單后，首先對(duì)付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審核。檢查相關(guān)合同或協(xié)議是否有效，付款金額是否與合同約定一致，付款方式是否符合企業(yè)規(guī)定。同時(shí)，審核付款申請(qǐng)是否經(jīng)過(guò)必要的審批流程，審批簽字是否齊全。對(duì)于不符合規(guī)定的付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)退回并說(shuō)明原因。3.資金審批根據(jù)企業(yè)的資金審批權(quán)限，付款申請(qǐng)需提交給相應(yīng)層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、資金預(yù)算等因素，綜合考慮付款的必要性和合理性，做出審批決定。審批通過(guò)后，在付款申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。4.付款執(zhí)行財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)，安排資金支付。銀行轉(zhuǎn)賬付款：財(cái)務(wù)人員根據(jù)收款單位信息，準(zhǔn)確填寫付款憑證，確保付款金額、收款賬戶等信息無(wú)誤。經(jīng)復(fù)核后，提交銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作。轉(zhuǎn)賬成功后，及時(shí)獲取銀行付款回單，并在系統(tǒng)中記錄付款信息?，F(xiàn)金付款：對(duì)于符合現(xiàn)金支付范圍的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定提取現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金支票或其他現(xiàn)金支付憑證。在支付現(xiàn)金時(shí)，要求收款方簽字確認(rèn)，并留存相關(guān)憑證作為付款依據(jù)。5.付款記錄與核對(duì)財(cái)務(wù)部門在完成付款操作后，及時(shí)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中記錄付款明細(xì)，更新企業(yè)資金臺(tái)賬和相關(guān)往來(lái)賬目。定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保付款金額與銀行記錄一致。同時(shí)，與業(yè)務(wù)部門核對(duì)付款事項(xiàng)的執(zhí)行情況，如有差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。三、收付賬戶管理（一）賬戶設(shè)置企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置收付賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶等?；敬婵钯~戶用于辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，一般存款賬戶可用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，專用存款賬戶用于特定用途資金的管理。（二）賬戶開(kāi)立與變更1.賬戶開(kāi)立企業(yè)開(kāi)立銀行賬戶時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明等。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理賬戶開(kāi)立手續(xù)，填寫開(kāi)戶申請(qǐng)書，與銀行簽訂相關(guān)協(xié)議。開(kāi)戶完成后，及時(shí)將銀行賬號(hào)信息告知相關(guān)部門和人員，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行登記。2.賬戶變更如企業(yè)名稱、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍等信息發(fā)生變更，或銀行賬戶信息需要調(diào)整時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理賬戶變更手續(xù)。變更時(shí)需提供相關(guān)證明文件，向銀行提交變更申請(qǐng)，經(jīng)銀行審核通過(guò)后，更新賬戶信息，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中同步更新。（三）賬戶使用與監(jiān)督1.賬戶使用各收付賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得出租、出借銀行賬戶，不得將單位資金以個(gè)人名義存儲(chǔ)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)賬戶資金進(jìn)行清查，確保資金收支合規(guī)、賬目清晰。2.賬戶監(jiān)督企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收付賬戶的監(jiān)督管理，定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)銀行存款余額。對(duì)于異常的資金收支情況，及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)措施。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)賬戶管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查賬戶使用是否合規(guī)、資金安全是否得到保障。四、收付票據(jù)管理（一）票據(jù)種類企業(yè)收付業(yè)務(wù)涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。（二）票據(jù)購(gòu)買與保管1.票據(jù)購(gòu)買財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買工作，按照銀行規(guī)定填寫票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)書，提交相關(guān)資料，購(gòu)買所需的票據(jù)。購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。2.票據(jù)保管設(shè)立專門的票據(jù)保管庫(kù)或保險(xiǎn)柜，由專人負(fù)責(zé)保管收付票據(jù)。票據(jù)保管人員應(yīng)建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)入、使用、作廢、結(jié)存等情況。對(duì)空白票據(jù)要嚴(yán)格保管，防止丟失、被盜用。對(duì)于已開(kāi)具的票據(jù)存根，應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保存，以備查驗(yàn)。（三）票據(jù)開(kāi)具與使用1.票據(jù)開(kāi)具財(cái)務(wù)人員在開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)上的各項(xiàng)要素，如日期、金額、收款人名稱、付款人名稱等，必須與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，按照規(guī)定的稅率和稅目開(kāi)具。2.票據(jù)使用票據(jù)使用人員應(yīng)按照票據(jù)的用途和規(guī)定的程序使用票據(jù)。支票應(yīng)在規(guī)定的有效期內(nèi)使用，填寫支票時(shí)要注意字跡清晰、金額大寫準(zhǔn)確、簽章齊全。匯票、本票的使用要遵循相關(guān)的結(jié)算規(guī)定，確保資金安全流轉(zhuǎn)。對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并在票據(jù)登記簿中注明作廢原因和日期，與存根聯(lián)一并保存。（四）票據(jù)核銷與銷毀1.票據(jù)核銷財(cái)務(wù)部門定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，核對(duì)票據(jù)存根與記賬憑證、銀行對(duì)賬單等相關(guān)資料，確保票據(jù)金額與實(shí)際收付金額一致。核銷過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.票據(jù)銷毀對(duì)于超過(guò)保管期限且已核銷的票據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)進(jìn)行銷毀。銷毀票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)銷毀清單，注明票據(jù)種類、號(hào)碼、數(shù)量、銷毀日期等信息，由監(jiān)銷人員簽字確認(rèn)。銷毀清單應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案妥善保存。五、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別企業(yè)應(yīng)定期對(duì)收付業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，關(guān)注可能影響資金安全和收付業(yè)務(wù)正常進(jìn)行的因素，如市場(chǎng)波動(dòng)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于涉及應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)，加強(qiáng)客戶信用評(píng)估，建立客戶信用檔案。根據(jù)客戶信用狀況，合理確定信用額度和信用期限，對(duì)信用狀況不佳的客戶采取謹(jǐn)慎的收款政策，如加強(qiáng)催收、要求提供擔(dān)保等。2.操作風(fēng)險(xiǎn)管理完善收付業(yè)務(wù)操作流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，防止因操作失誤導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)收付人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，規(guī)范操作行為。3.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理密切關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)和政策的變化，確保收付業(yè)務(wù)符合相關(guān)規(guī)定。定期對(duì)企業(yè)的收付管理制度進(jìn)行審查和修訂，及時(shí)調(diào)整不符合法律法規(guī)要求的條款。加強(qiáng)與法律專業(yè)機(jī)構(gòu)的溝通與合作，及時(shí)咨詢解決收付業(yè)務(wù)中的法律問(wèn)題。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控建立資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)收付業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和分析，監(jiān)控資金流動(dòng)情況、賬戶余額變化、票據(jù)使用情況等。及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，采取措施加以防范。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資金周轉(zhuǎn)率、逾期賬款率等。當(dāng)指標(biāo)偏離正常范圍時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門和人員關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。六、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.崗位分離明確收付業(yè)務(wù)各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容崗位相互分離制度。如收款崗位與開(kāi)票崗位分離、付款審批崗位與付款執(zhí)行崗位分離等，防止因崗位設(shè)置不合理導(dǎo)致的舞弊行為。2.授權(quán)審批建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確不同金額和業(yè)務(wù)類型的收付業(yè)務(wù)審批流程和審批權(quán)限。所有收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可辦理，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。3.內(nèi)部審計(jì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、資金收支的真實(shí)性和合規(guī)性、票據(jù)管理的有效性等。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）監(jiān)督檢查機(jī)制1.定期檢查財(cái)務(wù)部門定期對(duì)收付業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查收付流程的執(zhí)行情況、賬戶管理的規(guī)范性、票據(jù)使用的準(zhǔn)確性等。自查結(jié)果形成報(bào)告，上報(bào)企業(yè)管理層。2.不定期抽查企業(yè)管理層或內(nèi)部審計(jì)部門不定期對(duì)收付業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查，重點(diǎn)檢查關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。對(duì)于抽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。七、信息管理與檔案保存（一）信息管理1.收付信息系統(tǒng)建設(shè)建立完善的收付信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)收付業(yè)務(wù)的信息化操作和管理。系統(tǒng)應(yīng)涵蓋收款申請(qǐng)、付款申請(qǐng)、審核審批、資金支付、收款確認(rèn)、賬務(wù)處理等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保信息的實(shí)時(shí)傳遞和共享。2.信息錄入與維護(hù)收付業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地將收付信息錄入系統(tǒng)，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)一致。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和維護(hù)，保證數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。3.信息安全管理加強(qiáng)收付信息系統(tǒng)的安全管理，采取數(shù)據(jù)加密、訪問(wèn)控制、防火墻等安全措施，防止信息泄露和被篡改。設(shè)置不同的用戶權(quán)限，確保只有授權(quán)人員能夠訪問(wèn)和操作相關(guān)信息。（二）檔案保存1.檔案分類收付業(yè)務(wù)檔案主要包括收款申請(qǐng)單、付款申請(qǐng)單、合同協(xié)議、發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單、記賬憑證等。按照檔案的性質(zhì)和時(shí)間順序進(jìn)行分類整理。2.檔案保管期限根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，確定各類收付業(yè)務(wù)檔案的保管期限。一般情況下，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)