企業(yè)稅費(fèi)返還管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司企業(yè)稅費(fèi)返還管理，規(guī)范操作流程，確保稅費(fèi)返還資金的安全、高效使用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司范圍內(nèi)涉及的各類企業(yè)稅費(fèi)返還業(yè)務(wù)，包括但不限于增值稅返還、企業(yè)所得稅返還、其他稅費(fèi)返還等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵循國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保稅費(fèi)返還工作合法合規(guī)進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則準(zhǔn)確核算應(yīng)返還稅費(fèi)金額，及時(shí)辦理申請、審核、收款等手續(xù)，確保返還資金按時(shí)足額到賬。3.?？顚Ｓ迷瓌t稅費(fèi)返還資金應(yīng)專項(xiàng)用于與返還稅費(fèi)相關(guān)的特定用途，不得挪作他用。4.監(jiān)督管理原則建立健全監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對稅費(fèi)返還業(yè)務(wù)全過程的監(jiān)督管理，防范風(fēng)險(xiǎn)。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)企業(yè)稅費(fèi)返還的核算工作，準(zhǔn)確記錄相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，確保賬目清晰。2.按照規(guī)定及時(shí)提交稅費(fèi)返還申請資料，跟蹤申請進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決申請過程中出現(xiàn)的問題。3.負(fù)責(zé)對收到的稅費(fèi)返還資金進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金安全、準(zhǔn)確入賬。4.定期對稅費(fèi)返還資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保專款專用。（二）稅務(wù)部門1.熟悉國家稅收政策法規(guī)，及時(shí)掌握與企業(yè)相關(guān)的稅費(fèi)返還政策動態(tài)，為公司提供準(zhǔn)確的政策解讀和指導(dǎo)。2.負(fù)責(zé)審核稅費(fèi)返還申請資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，確保申請符合政策要求。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，辦理稅費(fèi)返還相關(guān)手續(xù)，跟蹤返還資金的到賬情況。（三）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)提供與稅費(fèi)返還相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和證明文件，確保資料真實(shí)、準(zhǔn)確、有效。2.配合財(cái)務(wù)部門和稅務(wù)部門做好稅費(fèi)返還申請工作，對申請事項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。3.按照規(guī)定使用稅費(fèi)返還資金，確保資金用于規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍，并配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。（四）審計(jì)部門1.定期對企業(yè)稅費(fèi)返還業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、資金使用的合理性等。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，確保稅費(fèi)返還工作規(guī)范有序進(jìn)行。三、稅費(fèi)返還申請與審核（一）申請條件1.公司應(yīng)符合國家規(guī)定的享受稅費(fèi)返還政策的條件，如特定行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策等。2.已按照規(guī)定足額繳納相關(guān)稅費(fèi)，并取得合法有效的完稅憑證。（二）申請資料1.企業(yè)稅費(fèi)返還申請表，詳細(xì)說明申請返還的稅費(fèi)種類、所屬期間、金額及申請理由等。2.完稅證明原件及復(fù)印件，證明公司已繳納相關(guān)稅費(fèi)。3.與稅費(fèi)返還相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、發(fā)票、文件等資料，作為申請的依據(jù)。4.其他稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的資料。（三）申請流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，確認(rèn)符合稅費(fèi)返還申請條件后，收集整理申請資料，并填寫企業(yè)稅費(fèi)返還申請表。2.將申請資料提交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對資料的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行初步審核。3.財(cái)務(wù)部門審核通過后，將申請資料提交至稅務(wù)部門。稅務(wù)部門對申請資料進(jìn)行詳細(xì)審核，重點(diǎn)審核申請是否符合稅收政策規(guī)定、資料是否真實(shí)有效等。4.稅務(wù)部門審核通過后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交正式的稅費(fèi)返還申請，并跟蹤申請進(jìn)度。（四）審核要點(diǎn)1.申請資料的真實(shí)性審核，核實(shí)業(yè)務(wù)合同、發(fā)票、完稅證明等資料是否真實(shí)發(fā)生，有無偽造、變造等情況。2.政策合規(guī)性審核，對照國家稅收政策法規(guī)，檢查公司申請的稅費(fèi)返還是否符合政策要求，是否屬于可返還范圍。3.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性審核，核對申請表中填寫的稅費(fèi)金額、所屬期間等數(shù)據(jù)與完稅憑證及相關(guān)業(yè)務(wù)資料是否一致。四、稅費(fèi)返還資金管理（一）資金到賬1.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，按照規(guī)定將稅費(fèi)返還資金撥付至公司指定賬戶。2.財(cái)務(wù)部門收到返還資金后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金準(zhǔn)確入賬，并與銀行對賬單進(jìn)行核對，確認(rèn)資金到賬情況。（二）資金使用1.稅費(fèi)返還資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。2.對于專項(xiàng)用途的稅費(fèi)返還資金，業(yè)務(wù)部門應(yīng)制定詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，明確資金使用的項(xiàng)目、金額、時(shí)間等，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金使用計(jì)劃，對資金使用情況進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。（三）資金核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的會計(jì)科目，對企業(yè)稅費(fèi)返還資金進(jìn)行單獨(dú)核算，準(zhǔn)確記錄資金的收入、支出及結(jié)余情況。2.定期編制稅費(fèi)返還資金收支報(bào)表，向公司管理層及相關(guān)部門匯報(bào)資金使用情況，為決策提供依據(jù)。（四）資金監(jiān)督1.審計(jì)部門定期對稅費(fèi)返還資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金是否專款專用、使用是否合規(guī)、效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)等。2.如發(fā)現(xiàn)資金使用存在問題，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，責(zé)令相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改情況。3.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，鼓勵員工對稅費(fèi)返還資金使用過程中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對舉報(bào)屬實(shí)的給予獎勵。五、信息管理與檔案保存（一）信息管理1.建立企業(yè)稅費(fèi)返還信息管理系統(tǒng)，及時(shí)記錄和更新稅費(fèi)返還業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，包括申請資料、審核情況、資金到賬及使用情況等。2.財(cái)務(wù)部門、稅務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)人員應(yīng)按照規(guī)定權(quán)限登錄信息管理系統(tǒng)，查詢和使用相關(guān)信息，確保信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.定期對信息管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。（二）檔案保存1.稅費(fèi)返還業(yè)務(wù)涉及的各類文件、資料、憑證等應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保存。2.檔案保存期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)及公司檔案管理要求，一般為[X]年。3.檔案管理人員應(yīng)妥善保管檔