云南稅收保障管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)稅收征收管理，保障稅收收入，規(guī)范稅收保障行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本省行政區(qū)域內(nèi)稅收保障的相關(guān)活動(dòng)。凡本省各級(jí)政府及其部門(mén)、單位和個(gè)人，均應(yīng)遵守本辦法規(guī)定，依法履行稅收保障職責(zé)。（三）基本原則稅收保障工作遵循政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門(mén)協(xié)作、社會(huì)參與、信息共享、協(xié)同共治的原則，共同營(yíng)造公平、有序的稅收環(huán)境。二、稅收征管職責(zé)（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)1.依法征稅稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格依照稅收法律法規(guī)，準(zhǔn)確、及時(shí)地征收稅款，不得擅自減征、免征、緩征稅款。加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)，提高稅收征管效率和質(zhì)量。2.稅源管理建立健全稅源監(jiān)控體系，對(duì)轄區(qū)內(nèi)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、納稅申報(bào)等情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理。加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅收征管中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，防范稅收流失。3.納稅服務(wù)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的納稅服務(wù)，宣傳稅收法律法規(guī)和政策，解答納稅人咨詢(xún)。優(yōu)化辦稅流程，推行網(wǎng)上辦稅、自助辦稅等多元化辦稅方式，提高辦稅效率，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。（二）政府其他部門(mén)職責(zé)1.財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)對(duì)稅收收入的統(tǒng)籌管理，會(huì)同稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅收收入預(yù)測(cè)和分析工作。按照規(guī)定及時(shí)足額撥付稅收征管經(jīng)費(fèi)，保障稅收征管工作的正常開(kāi)展。2.發(fā)展改革部門(mén)在項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)、備案等工作中，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)項(xiàng)目信息，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅源監(jiān)控。將稅收保障工作納入國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，支持稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收征管。3.工商行政管理部門(mén)負(fù)責(zé)企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的注冊(cè)登記、變更登記、注銷(xiāo)登記等工作，及時(shí)將登記信息傳遞給稅務(wù)機(jī)關(guān)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)作，配合做好企業(yè)年度報(bào)告公示信息與稅務(wù)登記信息的比對(duì)工作，共同推進(jìn)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)建設(shè)。4.國(guó)土資源部門(mén)在土地出讓、轉(zhuǎn)讓、劃撥等環(huán)節(jié)，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移、成交價(jià)格等信息，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)征收相關(guān)稅費(fèi)。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好土地使用稅的征收管理工作，提供土地使用情況等相關(guān)資料。5.住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)在建設(shè)工程招投標(biāo)、施工許可、竣工驗(yàn)收備案等環(huán)節(jié)，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供工程項(xiàng)目信息，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)征收建筑安裝業(yè)相關(guān)稅費(fèi)。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目稅收管理工作，提供房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)進(jìn)度、銷(xiāo)售情況等信息。6.交通運(yùn)輸部門(mén)在道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可、車(chē)輛營(yíng)運(yùn)證辦理等環(huán)節(jié)，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)征收交通運(yùn)輸業(yè)相關(guān)稅費(fèi)。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好貨物運(yùn)輸發(fā)票管理工作，加強(qiáng)對(duì)運(yùn)輸企業(yè)和個(gè)體運(yùn)輸戶(hù)的稅收征管。7.公安部門(mén)依法打擊稅收違法犯罪行為，維護(hù)稅收征管秩序。協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢(xún)納稅人身份信息、車(chē)輛登記信息等，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展稅收征管工作。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的涉嫌稅收犯罪案件，及時(shí)進(jìn)行立案?jìng)刹?，依法追究刑事?zé)任。8.人民銀行按照規(guī)定協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢(xún)納稅人銀行賬戶(hù)信息，依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行的存款進(jìn)行凍結(jié)、扣繳等執(zhí)法協(xié)助。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息共享，共同防范金融風(fēng)險(xiǎn)與稅收風(fēng)險(xiǎn)。9.其他部門(mén)其他有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，依法做好稅收保障相關(guān)工作，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供涉稅信息，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收征管。三、稅收協(xié)助（一）信息交換與共享1.建立信息共享機(jī)制各級(jí)政府應(yīng)建立健全稅收保障信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)之間的涉稅信息實(shí)時(shí)交換和共享。信息共享平臺(tái)應(yīng)涵蓋納稅人登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票開(kāi)具、行政審批、行政處罰等各類(lèi)涉稅信息。2.定期交換信息稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)應(yīng)定期召開(kāi)信息交換會(huì)議，通報(bào)稅收征管情況和各自工作進(jìn)展，及時(shí)解決信息共享中存在的問(wèn)題。同時(shí)，按照規(guī)定的格式和時(shí)限，定期交換涉稅信息。3.臨時(shí)信息通報(bào)在稅收征管過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)需要相關(guān)部門(mén)提供特定涉稅信息的，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門(mén)發(fā)出信息通報(bào)函，相關(guān)部門(mén)應(yīng)在接到通報(bào)函后規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將有關(guān)信息反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)。（二）協(xié)助征收管理1.聯(lián)合控管稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)在市場(chǎng)監(jiān)管、行業(yè)管理等方面建立聯(lián)合控管機(jī)制，共同加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域的稅收征管。例如，在集貿(mào)市場(chǎng)管理中，工商行政管理部門(mén)與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)合開(kāi)展巡查，及時(shí)掌握市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況，督促其依法納稅。對(duì)重大建設(shè)項(xiàng)目、重點(diǎn)稅源企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)組成聯(lián)合工作小組，共同做好項(xiàng)目跟蹤管理和稅收征管工作，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。2.協(xié)助執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，協(xié)助做好對(duì)納稅人財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)、劃撥等工作。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出的行政處罰決定，相關(guān)部門(mén)應(yīng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好執(zhí)行工作，確保處罰決定得到有效執(zhí)行。四、稅收服務(wù)與監(jiān)督（一）納稅服務(wù)1.優(yōu)化辦稅流程稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化辦稅流程，簡(jiǎn)化辦稅手續(xù)，減少納稅人辦稅時(shí)間和成本。推行“一站式”服務(wù)、“一窗式”辦理，實(shí)現(xiàn)納稅人涉稅事項(xiàng)集中受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、統(tǒng)一出件。2.加強(qiáng)政策宣傳稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過(guò)多種渠道，廣泛宣傳稅收法律法規(guī)和政策，提高納稅人的稅法遵從度。例如，利用辦稅服務(wù)廳、網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、短信平臺(tái)等載體，及時(shí)發(fā)布稅收政策解讀、辦稅指南等信息。開(kāi)展稅收政策培訓(xùn)輔導(dǎo)活動(dòng)，針對(duì)不同行業(yè)、不同類(lèi)型的納稅人，提供個(gè)性化的政策培訓(xùn)服務(wù)，幫助納稅人準(zhǔn)確理解和掌握稅收政策。3.推進(jìn)辦稅便利化大力推進(jìn)網(wǎng)上辦稅、自助辦稅等多元化辦稅方式，拓展辦稅渠道。納稅人可以通過(guò)網(wǎng)上辦稅平臺(tái)辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票申領(lǐng)等涉稅事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)足不出戶(hù)辦稅。在辦稅服務(wù)廳設(shè)置自助辦稅終端，為納稅人提供24小時(shí)自助辦稅服務(wù)，方便納稅人隨時(shí)辦理涉稅業(yè)務(wù)。（二）監(jiān)督管理1.內(nèi)部監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)稅收征管工作的全過(guò)程監(jiān)督。對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為、納稅服務(wù)質(zhì)量、稅收征管流程等進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)人員的教育培訓(xùn)和廉政建設(shè)，提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，防止出現(xiàn)執(zhí)法不公、以稅謀私等違法違紀(jì)行為。2.外部監(jiān)督建立健全稅收保障工作社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，鼓勵(lì)納稅人、社會(huì)各界對(duì)稅收征管工作進(jìn)行監(jiān)督。設(shè)立舉報(bào)電話、舉報(bào)郵箱等舉報(bào)渠道，對(duì)舉報(bào)稅收違法行為的單位和個(gè)人，按照規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)。定期開(kāi)展稅收征管工作滿意度調(diào)查，廣泛征求納稅人及社會(huì)各界的意見(jiàn)和建議，及時(shí)改進(jìn)稅收征管工作，提高稅收服務(wù)質(zhì)量。五、法律責(zé)任（一）部門(mén)及人員責(zé)任1.各級(jí)政府及其部門(mén)、單位違反本辦法規(guī)定，未履行稅收保障職責(zé)的，由上級(jí)政府或者有關(guān)部門(mén)責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在稅收征管工作中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（二）納稅人責(zé)任納稅人未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定履行納稅義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法責(zé)令限期改正，補(bǔ)繳稅款、滯納金，并按照規(guī)定給予行政處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（三）其他責(zé)任對(duì)違反本辦法規(guī)定，阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查、調(diào)查取證等行為，由公安機(jī)