年度審計計劃管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范公司年度審計計劃的制定與執(zhí)行，加強內(nèi)部審計工作的計劃性、針對性和有效性，提高審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在公司治理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制中的作用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的年度審計計劃管理。（三）制定依據(jù)1.《中華人民共和國審計法》2.《內(nèi)部審計基本準則》3.公司《章程》及相關(guān)管理制度（四）基本原則1.全面性原則：年度審計計劃應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營管理的各個方面，包括財務(wù)審計、內(nèi)部控制審計、風(fēng)險管理審計、績效審計等，確保審計工作無死角。2.重要性原則：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營重點和風(fēng)險狀況，確定審計重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理分配審計資源，突出審計工作的重點和針對性。3.風(fēng)險導(dǎo)向原則：以識別、評估和應(yīng)對公司面臨的風(fēng)險為導(dǎo)向，重點關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域和可能導(dǎo)致重大損失的業(yè)務(wù)活動，將審計資源集中于風(fēng)險較高的區(qū)域。4.可行性原則：年度審計計劃應(yīng)充分考慮公司內(nèi)部審計機構(gòu)的人員數(shù)量、專業(yè)能力和時間安排等實際情況，確保計劃具有可操作性和可實現(xiàn)性。二、年度審計計劃的制定（一）計劃制定的主體與職責(zé)1.內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)組織編制年度審計計劃草案，對計劃的科學(xué)性、合理性和可行性進行論證。收集、分析公司內(nèi)外部信息，評估公司風(fēng)險狀況，確定審計重點領(lǐng)域和項目。與公司各部門溝通協(xié)調(diào)，征求意見，對計劃進行修改完善。2.公司管理層負責(zé)審核年度審計計劃草案，提出修改意見和建議。根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營管理需要，對審計計劃進行決策，批準年度審計計劃。3.董事會審計委員會負責(zé)審議年度審計計劃草案，監(jiān)督審計計劃的執(zhí)行情況。對審計計劃的重大調(diào)整事項進行審核，并向董事會報告。（二）計劃制定的流程1.信息收集與分析內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)于每年[具體時間]前，收集公司年度經(jīng)營計劃、財務(wù)報表、內(nèi)部控制評價報告、風(fēng)險管理報告、行業(yè)動態(tài)、法律法規(guī)及監(jiān)管要求等相關(guān)信息。對收集到的信息進行分析研究，評估公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險，識別重點審計領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2.確定審計項目根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，結(jié)合公司管理層的要求和關(guān)注重點，確定年度審計項目。審計項目可分為常規(guī)審計項目和專項審計項目。常規(guī)審計項目包括年度財務(wù)審計、內(nèi)部控制審計等；專項審計項目根據(jù)公司特定時期的經(jīng)營管理需要確定，如重大投資項目審計、并購重組審計、經(jīng)濟責(zé)任審計等。3.制定審計方案對于確定的每個審計項目，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定詳細的審計方案。審計方案應(yīng)包括審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法、審計程序、人員分工、時間安排等內(nèi)容。審計方案應(yīng)具有針對性和可操作性，確保審計工作能夠有效實現(xiàn)審計目標。4.計劃草案編制內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)確定的審計項目和審計方案，編制年度審計計劃草案。年度審計計劃草案應(yīng)明確審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計時間、審計人員安排等內(nèi)容。在編制年度審計計劃草案時，應(yīng)考慮審計資源的合理配置，避免審計任務(wù)過于集中或分散。5.征求意見與修改年度審計計劃草案編制完成后，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)征求公司各部門的意見。各部門應(yīng)在接到征求意見稿后的[具體時間]內(nèi)反饋意見。內(nèi)部審計機構(gòu)對各部門反饋的意見進行整理分析，根據(jù)需要對年度審計計劃草案進行修改完善。6.審核與批準年度審計計劃草案修改完善后，報公司管理層審核。公司管理層應(yīng)在[具體時間]內(nèi)完成審核工作，并提出審核意見。內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)公司管理層的審核意見，對年度審計計劃草案進行進一步修改，形成年度審計計劃終稿，報董事會審計委員會審議。董事會審計委員會審議通過后，報董事會批準。董事會批準后的年度審計計劃正式生效，并下達給內(nèi)部審計機構(gòu)組織實施。（三）計劃的內(nèi)容年度審計計劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.審計項目名稱：明確每個審計項目的具體名稱。2.審計目標：闡述每個審計項目的預(yù)期目標，如審查財務(wù)報表的真實性、完整性，評估內(nèi)部控制的有效性等。3.審計范圍：確定每個審計項目所涉及的業(yè)務(wù)范圍、時間范圍和地域范圍等。4.審計內(nèi)容：詳細說明每個審計項目的具體審計內(nèi)容，如財務(wù)收支審計的具體科目、內(nèi)部控制審計的具體環(huán)節(jié)等。5.審計方法：針對每個審計項目，選擇合適的審計方法，如審閱法、核對法、盤點法、函證法等。6.審計程序：制定每個審計項目的具體審計程序，包括審計準備階段、審計實施階段和審計終結(jié)階段的工作步驟和要求。7.人員分工：明確每個審計項目的負責(zé)人和參與人員，以及各自的職責(zé)分工。8.時間安排：確定每個審計項目的具體實施時間，包括審計準備時間、現(xiàn)場審計時間和審計報告時間等。9.審計資源配置：包括審計人員數(shù)量、專業(yè)結(jié)構(gòu)、審計經(jīng)費預(yù)算等方面的安排。三、年度審計計劃的執(zhí)行與調(diào)整（一）計劃的執(zhí)行1.組織實施內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按照批準的年度審計計劃組織實施審計項目。審計項目負責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計方案，合理安排審計人員，明確工作進度和質(zhì)量要求，確保審計工作順利進行。在審計實施過程中，審計人員應(yīng)嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范和審計程序，保持職業(yè)謹慎，客觀、公正地開展審計工作。2.過程監(jiān)控內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)定期對審計項目的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決審計過程中出現(xiàn)的問題。對于重大審計項目，公司管理層和董事會審計委員會可適時介入，了解審計工作進展情況，協(xié)調(diào)解決審計過程中遇到的困難和問題。3.審計記錄審計人員應(yīng)做好審計記錄工作，包括審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告等。審計記錄應(yīng)真實、完整、準確，能夠反映審計工作的全過程和審計結(jié)果。審計工作底稿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容要求編制，詳細記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況。審計證據(jù)應(yīng)充分、適當，能夠支持審計結(jié)論。審計報告應(yīng)按照規(guī)范的格式和內(nèi)容要求撰寫，客觀、公正地反映審計結(jié)果。（二）計劃的調(diào)整1.調(diào)整的情形在年度審計計劃執(zhí)行過程中，如遇下列情形之一，可對年度審計計劃進行調(diào)整：公司經(jīng)營戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原審計計劃不適應(yīng)公司實際情況。公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，出現(xiàn)新的風(fēng)險領(lǐng)域或重大風(fēng)險事件，需要增加審計項目或調(diào)整審計重點。審計資源發(fā)生重大變化，如審計人員數(shù)量、專業(yè)結(jié)構(gòu)、審計經(jīng)費等發(fā)生調(diào)整，影響審計計劃的執(zhí)行。其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致原審計計劃無法按計劃執(zhí)行。2.調(diào)整的程序內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時對需要調(diào)整的事項進行分析評估，并提出調(diào)整建議。調(diào)整建議應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的審計計劃安排等。調(diào)整建議報公司管理層審核。公司管理層應(yīng)在[具體時間]內(nèi)完成審核工作，并提出審核意見。內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)公司管理層的審核意見，對調(diào)整建議進行修改完善，形成年度審計計劃調(diào)整方案，報董事會審計委員會審議。董事會審計委員會審議通過后，報董事會批準。董事會批準后的年度審計計劃調(diào)整方案正式生效，并下達給內(nèi)部審計機構(gòu)組織實施。四、年度審計計劃的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對年度審計計劃的執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)定期向公司管理層和董事會審計委員會報告年度審計計劃的執(zhí)行情況，包括審計項目的完成情況、審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況等。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的審計工作，接受外部審計監(jiān)督。外部審計機構(gòu)對公司年度審計計劃執(zhí)行情況的審計意見和建議，公司應(yīng)認真研究，及時整改。公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期披露年度審計計劃的執(zhí)行情況，接受社會公眾的監(jiān)督。（二）考核1.考核指標對年度審計計劃執(zhí)行情況的考核指標主要包括：審計項目完成率、審計發(fā)現(xiàn)問題整改率、審計報告質(zhì)量、審計工作效率等。審計項目完成率=實際完成的審計項目數(shù)量/計劃完成的審計項目數(shù)量×100%。審計發(fā)現(xiàn)問題整改率=已整改的審計發(fā)現(xiàn)問題數(shù)量/審計發(fā)現(xiàn)問題總數(shù)量×100%。2.考核方式內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)建立健全考核評價機制，定期對審計人員的年度審計計劃執(zhí)行情況進行考核評