稅收會(huì)計(jì)模擬題與答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20題）1.稅收會(huì)計(jì)的核算對(duì)象是（）A.應(yīng)征稅金B(yǎng).入庫(kù)稅金C.稅收資金及其運(yùn)動(dòng)D.欠繳稅金答案：C。稅收會(huì)計(jì)的核算對(duì)象是稅收資金及其運(yùn)動(dòng)，它涵蓋了稅金從應(yīng)征到入庫(kù)等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.“待征稅收”科目屬于（）類科目。A.資金來(lái)源B.資金占用C.雙重性質(zhì)D.負(fù)債答案：B?！按鞫愂铡狈从车氖菓?yīng)征而未征的稅金，屬于資金占用類科目。3.下列稅金中，屬于中央與地方共享收入的是（）A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.車輛購(gòu)置稅答案：C。增值稅是中央與地方共享收入，消費(fèi)稅、關(guān)稅、車輛購(gòu)置稅屬于中央收入。4.稅收會(huì)計(jì)采用的記賬方法是（）A.收付記賬法B.增減記賬法C.借貸記賬法D.單式記賬法答案：C。稅收會(huì)計(jì)采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)收到某企業(yè)補(bǔ)繳的上月增值稅，應(yīng)貸記（）科目。A.應(yīng)征稅收B.待征稅收C.入庫(kù)稅收D.上解稅收答案：C。企業(yè)補(bǔ)繳上月增值稅，表明稅金已入庫(kù)，應(yīng)貸記“入庫(kù)稅收”科目。6.稅收會(huì)計(jì)原始憑證按其反映的稅收業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同，分為（）大類。A.3B.4C.5D.6答案：C。稅收會(huì)計(jì)原始憑證按業(yè)務(wù)內(nèi)容不同分為應(yīng)征憑證、減免憑證、征解憑證、入庫(kù)憑證和提退憑證5大類。7.以下不屬于應(yīng)征憑證的是（）A.納稅申報(bào)表B.代扣代收稅款報(bào)告表C.預(yù)繳稅款通知單D.稅收收入退還書答案：D。稅收收入退還書屬于提退憑證，納稅申報(bào)表、代扣代收稅款報(bào)告表、預(yù)繳稅款通知單屬于應(yīng)征憑證。8.某稅務(wù)機(jī)關(guān)在征期結(jié)束后，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)有一筆欠稅，應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（）A.借：待征稅收貸：應(yīng)征稅收B.借：應(yīng)征稅收貸：待征稅收C.借：入庫(kù)稅收貸：待征稅收D.借：待征稅收貸：入庫(kù)稅收答案：A。發(fā)現(xiàn)欠稅時(shí)，將應(yīng)征稅金轉(zhuǎn)為待征稅金，分錄為借：待征稅收貸：應(yīng)征稅收。9.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表中，“應(yīng)征稅金明細(xì)月報(bào)表”反映的是（）A.當(dāng)月應(yīng)征稅金的明細(xì)情況B.累計(jì)應(yīng)征稅金的明細(xì)情況C.當(dāng)月入庫(kù)稅金的明細(xì)情況D.累計(jì)入庫(kù)稅金的明細(xì)情況答案：B?！皯?yīng)征稅金明細(xì)月報(bào)表”反映的是累計(jì)應(yīng)征稅金的明細(xì)情況。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)從某企業(yè)的銀行賬戶中扣繳稅款，應(yīng)借記（）科目。A.應(yīng)征稅收B.待征稅收C.入庫(kù)稅收D.上解稅收答案：C。從企業(yè)銀行賬戶扣繳稅款，意味著稅金已入庫(kù)，應(yīng)借記“入庫(kù)稅收”科目。11.下列關(guān)于減免稅金的說(shuō)法，正確的是（）A.減免稅金是指實(shí)際發(fā)生的減免稅B.減免稅金包括征前減免和退庫(kù)減免C.減免稅金只核算征前減免D.減免稅金不通過(guò)稅收會(huì)計(jì)核算答案：B。減免稅金包括征前減免和退庫(kù)減免，是通過(guò)稅收會(huì)計(jì)核算的實(shí)際發(fā)生的減免稅。12.某稅務(wù)所收到某企業(yè)繳納的現(xiàn)金稅款，應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（）A.借：現(xiàn)金貸：待征稅收B.借：待征稅收貸：現(xiàn)金C.借：現(xiàn)金貸：應(yīng)征稅收D.借：應(yīng)征稅收貸：現(xiàn)金答案：A。收到現(xiàn)金稅款，現(xiàn)金增加，待征稅金減少，分錄為借：現(xiàn)金貸：待征稅收。13.稅收會(huì)計(jì)的記賬程序是（）A.原始憑證記賬憑證總賬明細(xì)賬B.原始憑證總賬明細(xì)賬記賬憑證C.記賬憑證原始憑證總賬明細(xì)賬D.記賬憑證原始憑證明細(xì)賬總賬答案：A。稅收會(huì)計(jì)的記賬程序是先根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證登記總賬和明細(xì)賬。14.下列屬于稅收資金來(lái)源形態(tài)的是（）A.待解稅金B(yǎng).在途稅金C.應(yīng)征稅金D.入庫(kù)稅金答案：C。應(yīng)征稅金是稅收資金的來(lái)源形態(tài)，待解稅金、在途稅金、入庫(kù)稅金屬于稅收資金的占用形態(tài)。15.某稅務(wù)機(jī)關(guān)將已征收入庫(kù)的稅款退還給納稅人，應(yīng)貸記（）科目。A.提退稅金B(yǎng).入庫(kù)稅收C.待征稅收D.應(yīng)征稅收答案：B。將已入庫(kù)稅款退還納稅人，入庫(kù)稅金減少，應(yīng)貸記“入庫(kù)稅收”科目。16.“上解稅收”科目核算的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收的稅款B.基層稅務(wù)所上解到縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款C.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)上解到國(guó)庫(kù)的稅款D.納稅人直接繳納的稅款答案：B。“上解稅收”科目核算基層稅務(wù)所上解到縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款。17.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表編制的原則不包括（）A.真實(shí)性B.完整性C.及時(shí)性D.隨意性答案：D。稅收會(huì)計(jì)報(bào)表編制應(yīng)遵循真實(shí)性、完整性、及時(shí)性原則，不能隨意編制。18.某企業(yè)辦理納稅申報(bào)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，需要調(diào)整應(yīng)征稅金，應(yīng)使用的憑證是（）A.納稅申報(bào)表B.更正通知書C.預(yù)繳稅款通知單D.稅收收入退還書答案：B。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤調(diào)整應(yīng)征稅金時(shí)，使用更正通知書。19.以下屬于征解憑證的是（）A.稅收通用繳款書B.稅收收入退還書C.納稅申報(bào)表D.減免稅批準(zhǔn)文件答案：A。稅收通用繳款書屬于征解憑證，稅收收入退還書屬于提退憑證，納稅申報(bào)表屬于應(yīng)征憑證，減免稅批準(zhǔn)文件屬于減免憑證。20.稅收會(huì)計(jì)核算單位按其對(duì)稅收資金管理任務(wù)的不同，分為（）A.上解單位、入庫(kù)單位和雙重業(yè)務(wù)單位B.基層單位和上級(jí)單位C.征收單位和管理單位D.稅務(wù)所和稅務(wù)局答案：A。稅收會(huì)計(jì)核算單位分為上解單位、入庫(kù)單位和雙重業(yè)務(wù)單位。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共15題）1.稅收資金的運(yùn)動(dòng)階段包括（）A.應(yīng)征階段B.征收階段C.入庫(kù)階段D.提退階段答案：ABCD。稅收資金運(yùn)動(dòng)包括應(yīng)征、征收、入庫(kù)、提退等階段。2.下列屬于應(yīng)征憑證的有（）A.納稅申報(bào)表B.稅務(wù)處理決定書C.代扣代收稅款報(bào)告表D.罰款收據(jù)答案：ABC。納稅申報(bào)表、稅務(wù)處理決定書、代扣代收稅款報(bào)告表屬于應(yīng)征憑證，罰款收據(jù)屬于征解憑證。3.稅收會(huì)計(jì)的職能有（）A.核算職能B.監(jiān)督職能C.預(yù)測(cè)職能D.決策職能答案：AB。稅收會(huì)計(jì)的職能主要是核算職能和監(jiān)督職能。4.以下屬于中央固定收入的稅種有（）A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.車輛購(gòu)置稅D.增值稅答案：ABC。消費(fèi)稅、關(guān)稅、車輛購(gòu)置稅屬于中央固定收入，增值稅是中央與地方共享收入。5.稅收會(huì)計(jì)原始憑證的審核內(nèi)容包括（）A.合法性B.真實(shí)性C.完整性D.準(zhǔn)確性答案：ABCD。稅收會(huì)計(jì)原始憑證審核包括合法性、真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性等內(nèi)容。6.下列關(guān)于“待征稅收”科目說(shuō)法正確的有（）A.核算應(yīng)征而未征的稅金B(yǎng).借方登記應(yīng)征稅金的增加C.貸方登記待征稅金的減少D.余額在借方，表示尚未征收的稅金答案：ABCD?！按鞫愂铡焙怂銘?yīng)征未征稅金，借方登記增加，貸方登記減少，余額在借方表示未征稅金。7.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表按編報(bào)時(shí)間可分為（）A.旬報(bào)B.月報(bào)C.季報(bào)D.年報(bào)答案：BCD。稅收會(huì)計(jì)報(bào)表按編報(bào)時(shí)間分為月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)。8.下列屬于提退憑證的有（）A.稅收收入退還書B.小額稅款退稅憑證C.出口貨物退（免）稅審批通知單D.減免稅批準(zhǔn)文件答案：ABC。稅收收入退還書、小額稅款退稅憑證、出口貨物退（免）稅審批通知單屬于提退憑證，減免稅批準(zhǔn)文件屬于減免憑證。9.稅收會(huì)計(jì)核算的基本前提包括（）A.會(huì)計(jì)主體B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)C.會(huì)計(jì)分期D.貨幣計(jì)量答案：ABCD。稅收會(huì)計(jì)核算基本前提包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量。10.某稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收會(huì)計(jì)核算中，涉及到“入庫(kù)稅收”科目核算的業(yè)務(wù)有（）A.納稅人直接繳納稅款入庫(kù)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)銀行扣繳稅款入庫(kù)C.從待解稅金中解繳稅款入庫(kù)D.上解單位上解稅款到入庫(kù)單位答案：ABC。納稅人直接繳納、銀行扣繳、待解稅金解繳稅款入庫(kù)都涉及“入庫(kù)稅收”核算，上解單位上解稅款到入庫(kù)單位通過(guò)“上解稅收”等科目核算。11.下列關(guān)于稅收會(huì)計(jì)賬戶設(shè)置原則的說(shuō)法，正確的有（）A.符合稅收征管實(shí)際B.全面反映稅收資金運(yùn)動(dòng)C.滿足稅收管理需要D.遵循會(huì)計(jì)核算一般原則答案：ABCD。稅收會(huì)計(jì)賬戶設(shè)置應(yīng)符合征管實(shí)際、全面反映資金運(yùn)動(dòng)、滿足管理需要并遵循會(huì)計(jì)核算一般原則。12.以下屬于減免憑證的有（）A.減免稅批準(zhǔn)文件B.征前減免稅申報(bào)表C.退庫(kù)減免的收入退還書D.納稅申報(bào)表答案：ABC。減免稅批準(zhǔn)文件、征前減免稅申報(bào)表、退庫(kù)減免的收入退還書屬于減免憑證，納稅申報(bào)表屬于應(yīng)征憑證。13.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法有（）A.比較分析法B.比率分析法C.因素分析法D.趨勢(shì)分析法答案：ABCD。稅收會(huì)計(jì)報(bào)表分析方法包括比較分析法、比率分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法。14.某上解單位在稅收會(huì)計(jì)核算中，涉及的會(huì)計(jì)科目有（）A.待征稅收B.上解稅收C.入庫(kù)稅收D.待解稅金答案：ABD。上解單位涉及待征稅收、上解稅收、待解稅金等科目，入庫(kù)稅收主要由入庫(kù)單位核算。15.稅收資金的占用形態(tài)包括（）A.待征稅金B(yǎng).待解稅金C.在途稅金D.入庫(kù)稅金答案：ABCD。稅收資金占用形態(tài)有待征稅金、待解稅金、在途稅金、入庫(kù)稅金等。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收會(huì)計(jì)是核算和監(jiān)督稅收資金運(yùn)動(dòng)的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。（）答案：正確。稅收會(huì)計(jì)專門核算和監(jiān)督稅收資金運(yùn)動(dòng)。2.“應(yīng)征稅收”科目貸方登記應(yīng)征稅金的減少。（）答案：錯(cuò)誤。“應(yīng)征稅收”科目貸方登記應(yīng)征稅金的增加，借方登記減少。3.所有的稅收收入都屬于中央與地方共享收入。（）答案：錯(cuò)誤。有中央固定收入、地方固定收入和中央與地方共享收入等不同類型。4.稅收會(huì)計(jì)原始憑證是進(jìn)行稅收會(huì)計(jì)核算的唯一依據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤。原始憑證是重要依據(jù)，但不是唯一依據(jù)，還需遵循會(huì)計(jì)核算原則等。5.征前減免稅金不需要進(jìn)行稅收會(huì)計(jì)核算。（）答案：錯(cuò)誤。征前減免稅金需要通過(guò)稅收會(huì)計(jì)核算。6.“入庫(kù)稅收”科目借方登記入庫(kù)稅金的增加。（）答案：正確。“入庫(kù)稅收”借方登記入庫(kù)稅金增加，貸方登記減少。7.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表必須按照規(guī)定的格式和時(shí)間編制。（）答案：正確。稅收會(huì)計(jì)報(bào)表編制要遵循規(guī)定格式和時(shí)間要求。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的罰款收入不屬于稅收資金范疇。（）答案：錯(cuò)誤。罰款收入屬于稅收資金范疇。9.上解單位和入庫(kù)單位的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容完全相同。（）答案：錯(cuò)誤。上解單位和入庫(kù)單位由于管理任務(wù)不同，會(huì)計(jì)核算內(nèi)容有差異。10.稅收會(huì)計(jì)核算的對(duì)象就是納稅人繳納的稅款。（）答案：錯(cuò)誤。稅收會(huì)計(jì)核算對(duì)象是稅收資金及其運(yùn)動(dòng)，不僅僅是納稅人繳納的稅款。四、業(yè)務(wù)題（每題5分，共5題）1.某企業(yè)6月10日申報(bào)繳納增值稅50000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，于6月12日收到該企業(yè)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬繳納的稅款。請(qǐng)編制稅務(wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）6月10日，企業(yè)申報(bào)時(shí)：借：待征稅收增值稅50000貸：應(yīng)征稅收增值稅50000（2）6月12日，收到稅款時(shí)：借：入庫(kù)稅收增值稅50000貸：待征稅收增值稅50000分析：企業(yè)申報(bào)時(shí)，將應(yīng)征稅金轉(zhuǎn)為待征稅金；收到稅款時(shí)，待征稅金減少，入庫(kù)稅金增加。2.某稅務(wù)機(jī)關(guān)在征期結(jié)束后，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)有一筆8000元的企業(yè)所得稅欠稅。請(qǐng)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。答案：借：待征稅收企業(yè)所得稅8000貸：應(yīng)征稅收企業(yè)所得稅8000分析：發(fā)現(xiàn)欠稅時(shí)，將應(yīng)征的企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)為待征狀態(tài)。3.某稅務(wù)所收到某個(gè)體工商戶繳納的現(xiàn)金稅款3000元，當(dāng)天將該筆稅款存入銀行待解賬戶。請(qǐng)編制稅務(wù)所相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）收到現(xiàn)金時(shí)：借：現(xiàn)金3000貸：待征稅收個(gè)體工商戶3000（2）存入銀行待解賬戶時(shí)：借：待解稅金3000貸：現(xiàn)金3000分析：收到現(xiàn)金時(shí)，現(xiàn)金增加，待征稅金減少；存入銀行待解賬戶時(shí)，現(xiàn)金減少，待解稅金增加。4.某稅務(wù)機(jī)關(guān)根