破產(chǎn)清算組財務(wù)管理制度一、總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范破產(chǎn)清算組的財務(wù)管理行為，確保破產(chǎn)清算工作依法、有序進(jìn)行，保護(hù)債權(quán)人、債務(wù)人及其他相關(guān)方的合法權(quán)益，提高破產(chǎn)清算工作的效率和透明度。2.適用范圍本制度適用于負(fù)責(zé)破產(chǎn)清算工作的清算組全體成員及其所涉及的各項財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。公正性原則：秉持公正、公平的態(tài)度處理各項財務(wù)事務(wù)，維護(hù)各方利益平衡。準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，為破產(chǎn)清算決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和資金管理，提高工作效率，避免延誤。節(jié)約性原則：合理控制費用支出，節(jié)約破產(chǎn)清算成本，最大限度地實現(xiàn)資產(chǎn)變現(xiàn)價值。二、財務(wù)管理職責(zé)分工1.組長職責(zé)全面負(fù)責(zé)破產(chǎn)清算組的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理策略和目標(biāo)。審核重大財務(wù)決策和財務(wù)報告，對破產(chǎn)清算工作的財務(wù)狀況負(fù)責(zé)。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)具體組織實施財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度及流程。負(fù)責(zé)財務(wù)核算、報表編制、資金管理、財務(wù)分析等工作，為決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事務(wù)。3.財務(wù)人員職責(zé)按照財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則進(jìn)行日常財務(wù)核算工作，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，協(xié)助編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。辦理資金收付、賬戶管理等資金相關(guān)業(yè)務(wù)，保障資金安全。協(xié)助開展財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)清理等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。三、財務(wù)核算管理1.會計核算原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，真實、準(zhǔn)確地反映破產(chǎn)清算期間的財務(wù)收支和經(jīng)營成果。按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和賬簿，進(jìn)行明細(xì)核算和總分類核算。2.賬務(wù)處理流程財務(wù)人員根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后登記賬簿。定期進(jìn)行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。每月末結(jié)賬，編制月度財務(wù)報表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報送組長及相關(guān)部門。3.財務(wù)報表編制按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制資產(chǎn)負(fù)債表、清算損益表、債務(wù)清償表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)如實反映破產(chǎn)清算組的財務(wù)狀況、清算進(jìn)度和償債情況，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)報表進(jìn)行審核，確保報表質(zhì)量，并在報表上簽字蓋章。四、資金管理1.資金賬戶管理開設(shè)專門的破產(chǎn)清算資金賬戶，用于存放破產(chǎn)清算期間的資金收支。嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定辦理賬戶的開立、變更和撤銷手續(xù)，確保賬戶安全。財務(wù)人員負(fù)責(zé)資金賬戶的日常管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.資金收入管理破產(chǎn)財產(chǎn)的變現(xiàn)收入、債務(wù)人清償?shù)膫鶆?wù)等資金應(yīng)及時足額存入資金賬戶。財務(wù)人員對資金收入進(jìn)行詳細(xì)記錄，注明收入來源、金額等信息，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。3.資金支出管理嚴(yán)格控制資金支出，確保支出符合法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定。所有資金支出必須經(jīng)過審批，審批流程為：經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，組長審批。支出憑證應(yīng)具備合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并經(jīng)財務(wù)人員審核后辦理支付手續(xù)。4.資金安全保障加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全防范措施，如設(shè)置密碼、定期更換密碼等。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫，確保資金收支合規(guī)、安全。定期對資金賬戶進(jìn)行檢查和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。五、財產(chǎn)清查管理1.清查范圍對破產(chǎn)企業(yè)的各項財產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等。2.清查方法制定財產(chǎn)清查方案，明確清查人員、清查時間、清查方法和步驟。采用實地盤點、核對賬目、詢證等方法進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保清查結(jié)果準(zhǔn)確可靠。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，并查明原因，提出處理意見。3.清查結(jié)果處理根據(jù)財產(chǎn)清查結(jié)果編制財產(chǎn)清查報告，報組長及相關(guān)部門審批。對盤盈的財產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，增加資產(chǎn)價值；對盤虧、毀損的財產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行核銷，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。六、債權(quán)債務(wù)管理1.債權(quán)申報與登記發(fā)布債權(quán)申報公告，明確債權(quán)申報期限、申報方式和所需材料。設(shè)立債權(quán)登記臺賬，對債權(quán)人申報的債權(quán)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括債權(quán)人姓名、聯(lián)系方式、債權(quán)金額、債權(quán)性質(zhì)等信息。對申報的債權(quán)進(jìn)行初步審查，核實債權(quán)的真實性、合法性和有效性。2.債權(quán)審查與確認(rèn)組織相關(guān)人員對申報的債權(quán)進(jìn)行審查，查閱相關(guān)合同、協(xié)議、憑證等資料，核實債權(quán)情況。對有爭議的債權(quán)，通過協(xié)商、調(diào)解、訴訟等方式進(jìn)行處理，最終確定債權(quán)金額和性質(zhì)。編制債權(quán)確認(rèn)表，經(jīng)組長審核后通知債權(quán)人確認(rèn)債權(quán)。3.債務(wù)清償管理根據(jù)破產(chǎn)財產(chǎn)的變現(xiàn)情況和債務(wù)清償順序，制定債務(wù)清償方案。按照債務(wù)清償方案，及時足額清償債務(wù)，確保債權(quán)人的合法權(quán)益得到保障。對已清償?shù)膫鶆?wù)，在債權(quán)登記臺賬和財務(wù)賬簿上進(jìn)行核銷，并注明清償日期、金額等信息。七、費用報銷管理1.費用報銷原則嚴(yán)格控制費用支出，確保費用支出合理、必要，符合破產(chǎn)清算工作的實際需要。費用報銷應(yīng)遵循審批制度，未經(jīng)審批的費用不予報銷。2.報銷流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上合法有效的原始憑證。將費用報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財務(wù)人員對報銷憑證進(jìn)行審核，重點審核憑證的合法性、完整性、準(zhǔn)確性和審批手續(xù)是否齊全。審核無誤后，在報銷單上簽字，并按照規(guī)定辦理支付手續(xù)。3.費用報銷標(biāo)準(zhǔn)制定明確的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費等各項費用的報銷限額和報銷范圍。費用報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行合理制定，并根據(jù)市場行情和政策變化適時進(jìn)行調(diào)整。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報與繳納按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時申報和繳納破產(chǎn)清算期間的各項稅費。財務(wù)人員負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，填寫納稅申報表，并按時提交稅務(wù)機(jī)關(guān)。確保稅款足額繳納，避免因稅務(wù)問題給破產(chǎn)清算工作帶來不利影響。2.稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低破產(chǎn)清算成本。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略，防范稅務(wù)風(fēng)險。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計工作，提供相關(guān)資料和解釋，確保稅務(wù)處理合規(guī)。九、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對破產(chǎn)清算組的財務(wù)收支、財產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)處理等情況進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立、客觀地進(jìn)行審計工作，出具審計報告，提出改進(jìn)意見和建議。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行整改，確保財務(wù)管理工作規(guī)范運行。2.外部審計根據(jù)需要聘請具有資質(zhì)的外部審計機(jī)構(gòu)對破產(chǎn)清算工作進(jìn)行審計，提供獨立的審計意見。積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供所需的財務(wù)資料和相關(guān)信息。根據(jù)外部審計報告，對存在的問題進(jìn)行分析和整改，提高財務(wù)管理水平。3.監(jiān)督機(jī)制建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)人員和財務(wù)工作的監(jiān)督。鼓勵全體成員對財務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。對違反財務(wù)制度和法律法規(guī)的行為，依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。十、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、債權(quán)債務(wù)資料、財產(chǎn)清查報告等與財務(wù)工作相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理與歸檔財務(wù)人員按照檔案管理的要求，對財務(wù)資料進(jìn)行及時整理和分類。將整理好的財務(wù)檔案定期歸檔，編制檔案目錄，便于查閱和管理。3.檔案保管與查閱設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，確保檔案安全。嚴(yán)格檔案查