順豐發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)順豐公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于順豐公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)及相關(guān)稅收政策，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票開具、取得、傳遞等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定的時(shí)間和要求進(jìn)行操作，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票信息泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于與增值稅一般納稅人發(fā)生的應(yīng)稅銷售行為，購(gòu)買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票（折疊票）用于與增值稅小規(guī)模納稅人、其他個(gè)人以及增值稅一般納稅人發(fā)生的不得開具增值稅專用發(fā)票的應(yīng)稅銷售行為。（三）增值稅普通發(fā)票（卷票）適用于納稅人收取款項(xiàng)時(shí)開具的發(fā)票，如部分快遞業(yè)務(wù)的零散收費(fèi)等。（四）電子發(fā)票包括增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。電子發(fā)票具有便捷、環(huán)保等特點(diǎn)，廣泛應(yīng)用于電商、快遞等行業(yè)。公司在為客戶提供電子發(fā)票服務(wù)時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票信息的真實(shí)性、完整性和安全性。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售情況如實(shí)開具發(fā)票內(nèi)容，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括客戶名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在完成業(yè)務(wù)交易后，應(yīng)及時(shí)將開票信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。開票信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等。2.財(cái)務(wù)部門收到開票信息后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括開票信息的完整性、準(zhǔn)確性，業(yè)務(wù)交易的真實(shí)性等。審核無誤后，按照發(fā)票開具系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取發(fā)票或按照約定的方式交付給客戶。對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)通過系統(tǒng)將發(fā)票信息發(fā)送至客戶指定的電子郵箱或手機(jī)端。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由業(yè)務(wù)部門發(fā)起紅字發(fā)票開具申請(qǐng)，說明開具紅字發(fā)票的原因、對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息等，并提交相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門審核紅字發(fā)票開具申請(qǐng)及相關(guān)證明材料，審核通過后，按照發(fā)票開具系統(tǒng)的操作流程開具紅字發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)稅收政策的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，發(fā)票聯(lián)次應(yīng)齊全，發(fā)票專用章應(yīng)清晰。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購(gòu)商品、接受服務(wù)等過程中，應(yīng)主動(dòng)向收款方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。審核無誤后，方可作為記賬憑證附件。3.對(duì)于取得的電子發(fā)票，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票信息下載保存，并按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)電子發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，確保發(fā)票的真實(shí)性。（三）發(fā)票查驗(yàn)1.公司應(yīng)建立發(fā)票查驗(yàn)制度，對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行及時(shí)查驗(yàn)?？梢酝ㄟ^國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等官方渠道進(jìn)行發(fā)票查驗(yàn)。2.業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門在取得發(fā)票后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行查驗(yàn)，并將查驗(yàn)結(jié)果記錄在案。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與開票方聯(lián)系，要求其重新開具發(fā)票或提供相關(guān)證明材料。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.公司應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、使用、繳銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.發(fā)票使用登記應(yīng)包括發(fā)票種類、號(hào)碼、開具日期、客戶名稱、金額、稅額等信息，確保發(fā)票使用情況可追溯。（三）發(fā)票作廢1.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。2.開具發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.對(duì)電子發(fā)票的存儲(chǔ)，應(yīng)采用安全可靠的方式進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。同時(shí)，應(yīng)設(shè)置訪問權(quán)限，確保電子發(fā)票數(shù)據(jù)的安全性和保密性。（二）保管期限1.紙質(zhì)發(fā)票的保管期限為五年，自發(fā)票開具之日起計(jì)算。2.電子發(fā)票的電子數(shù)據(jù)應(yīng)長(zhǎng)期保存，確保在需要時(shí)能夠提供完整、準(zhǔn)確的發(fā)票信息。（三）發(fā)票盤點(diǎn)1.公司應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門配合進(jìn)行。2.發(fā)票盤點(diǎn)應(yīng)包括庫存發(fā)票的數(shù)量、號(hào)碼、起止日期等信息，并與發(fā)票使用登記記錄進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。七、發(fā)票的繳銷（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷。2.因發(fā)票換版、發(fā)票印制質(zhì)量問題等原因，需要繳銷的發(fā)票。3.公司注銷稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)將未使用的發(fā)票全部繳銷。（二）繳銷流程1.由財(cái)務(wù)部門整理需繳銷的發(fā)票，填寫發(fā)票繳銷申請(qǐng)表，注明發(fā)票種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核發(fā)票繳銷申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料，審核通過后，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門將繳銷后的發(fā)票存根聯(lián)等資料按照規(guī)定進(jìn)行保管。八、發(fā)票管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督，確保發(fā)票管理工作規(guī)范有序。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票管理資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的發(fā)票管理問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。九、違規(guī)處理（一）對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定行為的認(rèn)定1.虛開發(fā)票的行為，包括為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票等。2.未按照規(guī)定開具發(fā)票的行為，如未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目開具發(fā)票，未加蓋發(fā)票專用章等。3.未按照規(guī)定取得發(fā)票的行為，如取得不符合規(guī)定的發(fā)票，未按照規(guī)定進(jìn)行發(fā)票查驗(yàn)等。4.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的行為。5.未按照規(guī)定保管發(fā)票的行為，如發(fā)票丟失、被盜，未按照規(guī)定設(shè)置發(fā)票登記簿等。（二）違規(guī)處理措施1.對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)