彩票店帳目管理辦法總則目的本辦法旨在規(guī)范彩票店的帳目管理，確保帳目記錄準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，保障彩票店的財(cái)務(wù)安全，維護(hù)彩票銷售行業(yè)的正常秩序，為彩票店的穩(wěn)定運(yùn)營提供有力的財(cái)務(wù)支持。適用范圍本辦法適用于本公司旗下所有彩票店的帳目管理工作。依據(jù)本辦法依據(jù)《彩票管理?xiàng)l例》、《彩票發(fā)行銷售管理辦法》以及國家相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)制定。帳目設(shè)置與記錄會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類庫存現(xiàn)金：記錄彩票店日常經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金收支情況。銀行存款：核算彩票店在銀行開設(shè)賬戶的資金存取及余額情況。應(yīng)收賬款：登記彩票代銷者應(yīng)向彩票機(jī)構(gòu)收取的款項(xiàng)，如返傭、獎(jiǎng)金等。庫存彩票：核算彩票店庫存的各類彩票數(shù)量及成本。固定資產(chǎn)：包括彩票銷售設(shè)備、辦公設(shè)備等符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)。2.負(fù)債類應(yīng)付賬款：記錄彩票店因采購彩票、辦公用品等應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。應(yīng)交稅費(fèi)：核算彩票店按照國家稅收法規(guī)應(yīng)繳納的各類稅費(fèi)。3.所有者權(quán)益類實(shí)收資本：反映彩票店投資者投入的資本金額。本年利潤：歸集彩票店在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營成果。利潤分配：記錄對(duì)本年利潤的分配情況。4.損益類彩票銷售收入：核算彩票店銷售彩票所獲得的收入。銷售費(fèi)用：包括店面租金、水電費(fèi)、銷售人員工資等與銷售活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。管理費(fèi)用：涵蓋辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等管理方面的支出。財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要記錄銀行手續(xù)費(fèi)等與資金相關(guān)的費(fèi)用。帳簿登記要求1.彩票店應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬和明細(xì)分類賬等帳簿。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式帳簿，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。2.記帳人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證或記帳憑證進(jìn)行記帳，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.每一筆帳目登記完畢后，應(yīng)在記帳憑證上簽名或蓋章，并注明已經(jīng)登帳的符號(hào)（如“√”），以避免重記或漏記。4.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，不得重新抄寫。應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，確保帳簿記錄的真實(shí)性和完整性。收入管理彩票銷售收入確認(rèn)1.彩票銷售收入應(yīng)在彩票銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)予以確認(rèn)。即當(dāng)彩票售出并完成相關(guān)銷售手續(xù)，無論款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期收入。2.彩票店應(yīng)按照彩票機(jī)構(gòu)規(guī)定的銷售價(jià)格準(zhǔn)確記錄銷售收入，不得擅自提高或降低銷售價(jià)格。收入結(jié)算與核對(duì)1.彩票店應(yīng)每日與彩票機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售數(shù)據(jù)的核對(duì)，確保銷售記錄與彩票機(jī)構(gòu)系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致。核對(duì)內(nèi)容包括彩票銷售數(shù)量、金額、品種等信息。2.彩票機(jī)構(gòu)定期將返傭、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)結(jié)算給彩票店，彩票店應(yīng)及時(shí)核對(duì)結(jié)算金額，并與帳目記錄進(jìn)行比對(duì)。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)與彩票機(jī)構(gòu)溝通，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.對(duì)于應(yīng)收賬款，彩票店應(yīng)建立明細(xì)帳，詳細(xì)記錄每筆款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、結(jié)算情況等。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，及時(shí)催收逾期款項(xiàng)，確保資金回籠。支出管理支出審批流程1.日常費(fèi)用支出彩票店的日常費(fèi)用支出，如辦公用品采購、水電費(fèi)支付等，應(yīng)由相關(guān)負(fù)責(zé)人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)店長審核簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核費(fèi)用的合理性、真實(shí)性及審批手續(xù)的完整性，審核通過后方可報(bào)銷。2.大額支出對(duì)于金額較大的支出項(xiàng)目，如店面裝修、設(shè)備購置等，應(yīng)提前提交書面申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說明支出的必要性、預(yù)算金額、資金來源等。申請(qǐng)報(bào)告經(jīng)公司管理層審批通過后，方可實(shí)施支出。支出過程中應(yīng)嚴(yán)格按照審批預(yù)算執(zhí)行，如有超支情況，需重新履行審批手續(xù)。支出憑證管理1.所有支出都應(yīng)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。原始憑證應(yīng)具備開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、金額、發(fā)票專用章等要素。2.支出憑證應(yīng)粘貼整齊，附在費(fèi)用報(bào)銷單后面，并在報(bào)銷單上注明附件張數(shù)。財(cái)務(wù)部門在審核時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。3.對(duì)于不符合規(guī)定的支出憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷，并要求重新取得合法有效的憑證。庫存管理庫存彩票管理1.彩票店應(yīng)建立庫存彩票管理制度，定期對(duì)庫存彩票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由店長或指定專人負(fù)責(zé)，每月至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。2.在盤點(diǎn)過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄庫存彩票的品種、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并與庫存彩票明細(xì)帳進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制庫存盤點(diǎn)報(bào)告。3.盤盈的庫存彩票應(yīng)及時(shí)調(diào)整帳目，增加庫存彩票數(shù)量和相應(yīng)的資產(chǎn)價(jià)值；盤虧的庫存彩票應(yīng)查明責(zé)任，屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人賠償?shù)模瑧?yīng)收回賠償款并沖減相關(guān)損失。其他庫存物資管理1.彩票店的其他庫存物資，如辦公用品、宣傳資料等，也應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度。定期對(duì)庫存物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保物資的安全完整。2.庫存物資的采購應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求合理安排，避免積壓浪費(fèi)。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保采購成本的合理性。3.對(duì)于庫存物資的領(lǐng)用，應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度，記錄領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門或人員、領(lǐng)用物資名稱及數(shù)量等信息，以便進(jìn)行成本核算和物資管理。財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析財(cái)務(wù)報(bào)表種類1.彩票店應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。2.資產(chǎn)負(fù)債表反映彩票店在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。3.利潤表展示彩票店在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營成果，如收入、成本、費(fèi)用及利潤等信息。4.現(xiàn)金流量表反映彩票店在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。報(bào)表編制要求1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)帳簿記錄及相關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.報(bào)表編制完成后，應(yīng)由編制人員、審核人員和負(fù)責(zé)人簽字蓋章，確保報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。財(cái)務(wù)分析1.彩票店應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，了解經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。通過計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、存貨周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率等，評(píng)估彩票店的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營效益。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)彩票店的健康發(fā)展。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報(bào)1.彩票店應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)證件和資料。2.每月應(yīng)按照規(guī)定的納稅申報(bào)期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅（或個(gè)人所得稅）等。3.申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。發(fā)票管理1.彩票店應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)購時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)資料，經(jīng)審核批準(zhǔn)后領(lǐng)取發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票、開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。不得擅自損毀發(fā)票，如有丟失發(fā)票的情況，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.彩票店應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.店長應(yīng)定期對(duì)帳目進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。外部檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)彩票店的帳目進(jìn)行審計(jì)檢查，監(jiān)督彩票店的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)彩票店的稅務(wù)申報(bào)和繳納情況進(jìn)行檢查，彩票店應(yīng)