應(yīng)收及預(yù)付管理辦法一、總則（一）目的為加強公司應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，規(guī)范經(jīng)營活動中的債權(quán)債務(wù)行為，提高資金使用效率，防范經(jīng)營風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在銷售商品、提供勞務(wù)、購買物資等經(jīng)營活動中形成的應(yīng)收及預(yù)付款項的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：應(yīng)收及預(yù)付款項的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.風(fēng)險控制原則：加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的風(fēng)險評估與控制，采取有效措施降低壞賬風(fēng)險。3.職責(zé)明確原則：明確各部門在應(yīng)收及預(yù)付款項管理中的職責(zé)，確保管理工作有序進行。4.效益優(yōu)先原則：在保障資金安全的前提下，提高資金周轉(zhuǎn)效率，實現(xiàn)公司效益最大化。二、管理職責(zé)（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂、執(zhí)行與跟蹤，確保合同條款明確、有效。2.及時了解客戶的經(jīng)營狀況和信用情況，對客戶進行信用評估，建立客戶信用檔案。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，制定催收計劃，定期與客戶溝通，跟蹤款項回收情況。4.對逾期應(yīng)收賬款進行分析，提出處理建議，并配合相關(guān)部門采取措施追討欠款。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收及預(yù)付款項的核算與管理，及時準(zhǔn)確地記錄相關(guān)賬務(wù)。2.定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，提供財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。3.協(xié)助銷售部門制定信用政策，參與客戶信用評估工作。4.負(fù)責(zé)辦理應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)，確保票據(jù)安全。5.對預(yù)付款項進行跟蹤管理，及時與供應(yīng)商核對賬目，確保預(yù)付款項的合理使用和及時結(jié)算。（三）采購部門1.負(fù)責(zé)采購合同的簽訂、執(zhí)行與跟蹤，確保采購業(yè)務(wù)符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)。2.選擇信譽良好的供應(yīng)商，對供應(yīng)商進行資質(zhì)審查和信用評估，建立供應(yīng)商信用檔案。3.按照合同約定及時辦理預(yù)付款項的支付手續(xù)，確保采購業(yè)務(wù)的順利進行。4.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，處理采購過程中的爭議事項，確?？铐椊Y(jié)算的及時準(zhǔn)確。（四）法務(wù)部門1.參與重大銷售合同和采購合同的審核，提供法律意見，防范法律風(fēng)險。2.負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款的催收工作提供法律支持，協(xié)助制定催收策略，處理涉法問題。3.對逾期應(yīng)收賬款進行法律分析，必要時通過法律途徑追討欠款。（五）其他部門各部門應(yīng)積極配合應(yīng)收及預(yù)付款項的管理工作，按照職責(zé)分工做好相關(guān)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與監(jiān)督，確保公司整體利益不受損害。三、客戶信用管理（一）信用評估1.銷售部門應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對客戶進行信用評估。評估內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等。2.信用評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，通過收集客戶的相關(guān)資料，分析其信用風(fēng)險程度，確定客戶的信用等級。3.信用等級分為A、B、C、D四級，A級為信用狀況良好，風(fēng)險較低；B級為信用狀況一般，存在一定風(fēng)險；C級為信用狀況較差，風(fēng)險較高；D級為信用狀況惡劣，風(fēng)險極大。（二）信用額度設(shè)定1.根據(jù)客戶的信用等級，結(jié)合公司的銷售政策和風(fēng)險承受能力，為客戶設(shè)定信用額度。2.信用額度是指公司在一定時期內(nèi)允許客戶賒購商品或勞務(wù)的最高限額。信用額度應(yīng)根據(jù)客戶的經(jīng)營變化情況適時調(diào)整。3.銷售部門應(yīng)將客戶的信用等級和信用額度告知財務(wù)部門，財務(wù)部門在核算應(yīng)收賬款時應(yīng)嚴(yán)格控制在信用額度范圍內(nèi)。（三）信用檔案管理1.銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，詳細記錄客戶的信用評估信息、信用額度、交易記錄、付款情況等。2.信用檔案應(yīng)定期更新，及時反映客戶的信用狀況變化。銷售部門應(yīng)將客戶信用檔案的變動情況及時通知財務(wù)部門。3.客戶信用檔案是公司進行信用管理的重要依據(jù)，各部門應(yīng)妥善保管，不得泄露客戶信用信息。四、應(yīng)收款項管理（一）合同管理1.銷售部門在簽訂銷售合同時，應(yīng)明確合同條款，包括商品或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式、違約責(zé)任等。2.合同條款應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，避免出現(xiàn)模糊不清或容易引起歧義的表述。3.銷售合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門備案，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款進行賬務(wù)處理和跟蹤管理。（二）發(fā)貨管理1.銷售部門應(yīng)按照銷售合同約定的時間和方式發(fā)貨，并及時將發(fā)貨信息通知客戶。2.發(fā)貨時應(yīng)確保貨物的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求，同時辦理好相關(guān)的發(fā)貨手續(xù)，如開具發(fā)貨單、運輸單據(jù)等。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)發(fā)貨信息確認(rèn)銷售收入，并對應(yīng)收賬款進行賬務(wù)處理。（三）應(yīng)收賬款核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時、準(zhǔn)確地核算應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱進行明細核算，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生時間、金額、收款情況等。2.每月末，財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，直觀反映應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和回收情況。3.財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對賬目，確保雙方記錄一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。（四）應(yīng)收賬款催收1.銷售部門應(yīng)按照合同約定的付款期限，及時跟蹤客戶的付款情況。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)制定催收計劃，明確催收責(zé)任人、催收方式和催收時間。2.催收方式可采用電話催收、郵件催收、上門催收等多種方式。對于金額較大、逾期時間較長的應(yīng)收賬款，可考慮通過法律途徑追討欠款。3.銷售部門應(yīng)定期向財務(wù)部門反饋應(yīng)收賬款的催收情況，財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收賬款的催收結(jié)果進行跟蹤和分析。對于催收無果的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出處理建議。（五）壞賬管理1.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司批準(zhǔn)后可確認(rèn)為壞賬。壞賬的確認(rèn)應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。2.壞賬損失的核算應(yīng)采用備抵法，即按照應(yīng)收賬款余額的一定比例計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計提比例應(yīng)根據(jù)公司的實際情況和歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)合理確定。3.發(fā)生壞賬損失時，應(yīng)沖減已計提的壞賬準(zhǔn)備，并按照規(guī)定的程序進行審批。審批通過后，方可進行賬務(wù)處理。五、預(yù)付款項管理（一）預(yù)付款項審批1.采購部門在辦理預(yù)付款項支付手續(xù)前，應(yīng)填寫預(yù)付款申請單，詳細說明預(yù)付款的用途、金額、支付對象等信息。2.預(yù)付款申請單應(yīng)經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理支付手續(xù)。3.對于金額較大的預(yù)付款項，應(yīng)報公司總經(jīng)理審批。（二）預(yù)付款項核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照實際支付的金額核算預(yù)付款項，預(yù)付款項應(yīng)按照供應(yīng)商名稱進行明細核算。2.采購部門應(yīng)及時將預(yù)付款項的支付情況通知財務(wù)部門，財務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商核對賬目，確保預(yù)付款項的使用情況清晰準(zhǔn)確。（三）預(yù)付款項跟蹤1.采購部門應(yīng)跟蹤預(yù)付款項的使用情況，確保預(yù)付款項按照合同約定用于采購業(yè)務(wù)。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未按照合同約定履行義務(wù)，應(yīng)及時采取措施，要求供應(yīng)商退款或繼續(xù)履行合同。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)付款項進行清理，對于超過合同約定付款期限仍未結(jié)算的預(yù)付款項，應(yīng)及時與采購部門溝通，查明原因，并督促采購部門盡快辦理結(jié)算手續(xù)。（四）預(yù)付款項結(jié)算1.采購業(yè)務(wù)完成后，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商辦理結(jié)算手續(xù)，沖減預(yù)付款項。結(jié)算時應(yīng)確保發(fā)票金額與合同金額一致，發(fā)票內(nèi)容與采購業(yè)務(wù)相符。2.財務(wù)部門應(yīng)審核采購部門提交的結(jié)算資料，包括發(fā)票、驗收單、合同等，確保結(jié)算手續(xù)合規(guī)、完整。審核無誤后，方可辦理預(yù)付款項的結(jié)算和賬務(wù)處理。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理情況進行審計，檢查相關(guān)制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司應(yīng)收及預(yù)付款項進行自查，檢查各項業(yè)務(wù)的處理是否符合規(guī)定，財務(wù)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無誤。2.財務(wù)部門應(yīng)將自查情況形成報告，報送公司領(lǐng)導(dǎo)，并針對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。（三）績效考核1.公司應(yīng)建立應(yīng)收及預(yù)付款項管理績效考核制度，將應(yīng)收款項回收率、壞賬損失率、預(yù)付款項周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)納入績效考