鐵路固資管理辦法一、總則（一）目的為加強鐵路固定資產（以下簡稱“固資”）管理，規(guī)范固資管理行為，提高固資使用效益，保障鐵路運輸生產的順利進行，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合鐵路行業(yè)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于鐵路系統(tǒng)內各單位的固資管理工作，包括固資的購置、驗收、入賬、使用、維護、折舊、清查、處置等全過程管理。（三）基本原則1.統(tǒng)一領導、分級管理原則鐵路固資管理工作在鐵路主管部門的統(tǒng)一領導下，實行分級管理。各單位應根據(jù)本辦法，結合自身實際情況，制定具體的固資管理制度，明確管理職責和權限，確保固資管理工作的有效開展。2.歸口管理原則按照固資的類別和用途，實行歸口管理。各歸口管理部門負責本類別固資的日常管理工作，包括制定管理細則、組織購置驗收、監(jiān)督使用維護、提出處置建議等。3.賬實相符原則建立健全固資臺賬，定期進行清查盤點，確保固資賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固資，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.效益優(yōu)先原則合理配置固資資源，提高固資使用效率，充分發(fā)揮固資在鐵路運輸生產中的作用。加強固資的成本核算和效益分析，避免資源閑置和浪費。二、管理職責（一）鐵路主管部門職責1.貫徹執(zhí)行國家有關固資管理的法律法規(guī)和政策，制定鐵路固資管理的規(guī)章制度和辦法。2.負責鐵路固資管理工作的宏觀指導和監(jiān)督檢查，協(xié)調解決固資管理工作中的重大問題。3.組織編制鐵路固資投資計劃，審核各單位上報的固資購置、更新改造等項目。4.負責鐵路固資的產權登記、統(tǒng)計報表等工作，掌握鐵路固資的總量、結構和分布情況。（二）各單位職責1.負責本單位固資管理工作的組織實施，制定本單位的固資管理制度和實施細則，并報上級主管部門備案。2.按照鐵路主管部門下達的固資投資計劃和本單位的生產經營需要，合理編制本單位的固資購置、更新改造等預算，并組織實施。3.負責本單位固資的購置、驗收、入賬、使用、維護、折舊、清查、處置等日常管理工作，確保固資安全完整、正常使用。4.定期向上級主管部門報送本單位固資管理情況報告，包括固資增減變動情況、使用效益情況等。（三）歸口管理部門職責1.按照固資的類別和用途，負責本類別固資的歸口管理工作，制定本類別固資的管理細則和操作規(guī)程。2.組織本類別固資的購置、驗收、入賬等工作，審核購置計劃和合同，參與驗收工作，確保購置的固資符合要求。3.監(jiān)督本類別固資的使用情況，定期檢查使用維護記錄，組織維修保養(yǎng)和技術改造工作，提高固資的使用性能。4.負責本類別固資的清查盤點工作，提出清查盤點報告，對盤盈、盤虧、毀損的固資提出處理意見。5.按照規(guī)定權限，負責本類別固資的處置工作，提出處置申請，辦理處置手續(xù)，確保處置過程合規(guī)、資產處置收益最大化。（四）使用部門職責1.負責本部門使用固資的日常管理工作，制定本部門固資使用管理制度和操作規(guī)程，落實使用管理責任。2.按照規(guī)定程序申請購置固資，提出購置需求和技術參數(shù)要求，參與購置合同的簽訂和驗收工作。3.合理使用固資，嚴格按照操作規(guī)程進行操作，做好固資的日常維護保養(yǎng)工作，確保固資正常運行。4.定期對本部門使用的固資進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告歸口管理部門，并配合做好相關處理工作。5.負責本部門固資的清查盤點工作，提供清查盤點資料，協(xié)助歸口管理部門完成清查盤點任務。三、固定資產購置（一）購置計劃1.各單位應根據(jù)本單位的生產經營需要、運輸設備更新改造計劃以及固定資產的使用狀況，合理編制固定資產購置計劃。購置計劃應明確購置固定資產的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、資金來源等內容。2.固定資產購置計劃應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。一般固定資產購置計劃由各單位自行審批；重大固定資產購置計劃（如涉及金額較大、技術復雜等）應報上級主管部門審批。（二）購置方式1.固定資產購置可采用招標采購、競爭性談判、詢價采購、單一來源采購等方式。具體采購方式應根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》及相關法律法規(guī)的規(guī)定，結合固定資產購置的特點和實際情況確定。2.招標采購應按照國家有關招標法律法規(guī)的要求，編制招標文件，發(fā)布招標公告，組織開標、評標、定標等工作。招標采購應遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，確保采購過程的合法性和透明度。3.競爭性談判、詢價采購等方式應按照相關規(guī)定，成立談判小組或詢價小組，與供應商進行談判或詢價，確定成交供應商和成交價格。4.單一來源采購應符合《中華人民共和國政府采購法》規(guī)定的適用情形，并按照規(guī)定的程序進行審批。（三）購置驗收1.固定資產購置完成后，采購部門應及時組織相關部門進行驗收。驗收內容包括固定資產的數(shù)量、規(guī)格型號、質量、技術性能、配套設備等是否符合合同要求。2.驗收合格的固定資產，采購部門應及時辦理入賬手續(xù)，并將固定資產移交使用部門。驗收不合格的固定資產，采購部門應及時與供應商協(xié)商解決，要求供應商采取更換、維修等措施，直至驗收合格。如因供應商原因無法解決的，應按照合同約定追究供應商的違約責任。四、固定資產入賬（一）入賬依據(jù)固定資產入賬應以購置合同、發(fā)票、驗收報告等相關憑證為依據(jù)。入賬憑證應真實、完整、合法，能夠準確反映固定資產的購置成本、規(guī)格型號、數(shù)量等信息。（二）入賬價值1.固定資產的入賬價值應按照實際購置成本確定，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費、專業(yè)人員服務費等。2.自行建造的固定資產，入賬價值應按照建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出確定，包括工程物資成本、人工成本、交納的相關稅費、應予資本化的借款費用以及應分攤的間接費用等。3.投資者投入的固定資產，入賬價值應按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。4.融資租入的固定資產，入賬價值應按照租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費用確定。（三）入賬流程1.采購部門在固定資產驗收合格后，應及時將相關憑證傳遞給財務部門。2.財務部門根據(jù)收到的憑證，按照固定資產入賬價值的確定原則，進行賬務處理，將固定資產登記入賬。3.財務部門應建立健全固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、入賬價值、使用部門等信息，并定期與固定資產卡片進行核對，確保賬賬相符。五、固定資產使用與維護（一）使用管理1.使用部門應按照規(guī)定的操作規(guī)程使用固定資產，不得擅自改變固定資產的用途和性能。對大型、精密、貴重固定資產，應指定專人負責操作，并制定專門的操作規(guī)程。2.使用部門應建立固定資產使用登記制度，詳細記錄固定資產的使用時間、使用情況、維修保養(yǎng)情況等信息。使用登記記錄應妥善保管，以備查閱。3.各單位應加強對固定資產使用情況的監(jiān)督檢查，定期對固定資產的使用狀況進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決使用過程中存在的問題。對因使用不當造成固定資產損壞或丟失的，應追究相關人員的責任。（二）維護保養(yǎng)1.歸口管理部門應制定固定資產維護保養(yǎng)計劃，明確維護保養(yǎng)的內容、周期、責任人等要求。維護保養(yǎng)計劃應根據(jù)固定資產的性能特點、使用狀況等因素合理確定，確保固定資產始終處于良好的運行狀態(tài)。2.使用部門應按照維護保養(yǎng)計劃的要求，對本部門使用的固定資產進行日常維護保養(yǎng)工作。維護保養(yǎng)工作應包括清潔、潤滑、緊固、調整、防腐等內容，及時發(fā)現(xiàn)和排除設備故障隱患。3.對大型、精密、貴重固定資產，應定期進行專業(yè)維護保養(yǎng)和檢測，確保其性能指標符合要求。維護保養(yǎng)和檢測工作應由具備相應資質的專業(yè)機構或人員進行。4.各單位應建立固定資產維護保養(yǎng)檔案，記錄固定資產的維護保養(yǎng)情況，包括維護保養(yǎng)時間、內容、更換的零部件等信息。維護保養(yǎng)檔案應作為固定資產管理的重要資料，妥善保管。六、固定資產折舊（一）折舊政策1.鐵路固定資產折舊應按照國家有關財務制度和鐵路行業(yè)的規(guī)定執(zhí)行。折舊方法一般采用年限平均法，對于技術進步較快或使用壽命受工作環(huán)境影響較大的固定資產，可以采用加速折舊法。2.固定資產折舊年限應根據(jù)固定資產的性質和使用情況，結合鐵路行業(yè)的實際情況合理確定。折舊年限一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）折舊計算1.固定資產折舊額應按照固定資產的入賬價值、折舊年限、預計凈殘值等因素計算確定。預計凈殘值率一般按照固定資產原值的一定比例確定，具體比例由各單位根據(jù)實際情況合理確定，但不得低于固定資產原值的3%，不得高于固定資產原值的5%。2.固定資產折舊應按月計提，計提折舊的會計分錄為：借記“成本費用類科目”，貸記“累計折舊”。（三）折舊管理1.財務部門應建立固定資產折舊臺賬，詳細記錄固定資產的折舊計提情況，包括固定資產名稱、規(guī)格型號、折舊年限、折舊率、月折舊額等信息，并定期與固定資產卡片進行核對，確保賬賬相符。2.各單位應加強對固定資產折舊的管理，定期對固定資產折舊情況進行分析，檢查折舊政策的執(zhí)行情況是否符合規(guī)定，折舊計算是否準確無誤。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時進行調整和處理。七、固定資產清查（一）清查范圍固定資產清查范圍包括鐵路系統(tǒng)內各單位擁有的全部固定資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、工具器具等。（二）清查周期固定資產清查應定期進行，一般每年至少進行一次全面清查。對于重要固定資產或發(fā)生重大變化的固定資產，應根據(jù)實際情況及時進行專項清查。（三）清查方法1.固定資產清查應采用實地盤點與核對賬目的方法相結合。清查人員應根據(jù)固定資產臺賬和卡片，對固定資產進行逐一盤點，核對固定資產的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、使用狀況等信息是否與賬卡一致。2.對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產，清查人員應詳細記錄其名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值、盤盈盤虧原因等情況，并及時查明原因，提出處理意見。（四）清查結果處理1.固定資產清查結束后，清查人員應編制固定資產清查報告，詳細說明清查情況、清查結果及處理建議。清查報告應經清查人員、使用部門負責人、歸口管理部門負責人、財務部門負責人等簽字確認。2.對于盤盈的固定資產，應按照同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并按照規(guī)定的程序進行審批后入賬。3.對于盤虧、毀損的固定資產，應查明原因，分清責任。屬于正常損耗或自然災害等不可抗力因素造成的，應按照規(guī)定的程序進行審批后核銷；屬于人為原因造成的，應追究相關人員的責任，并要求其賠償損失。4.各單位應根據(jù)固定資產清查結果，及時調整固定資產臺賬和卡片，確保賬賬相符、賬實相符。同時，應針對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，完善固定資產管理制度，加強固定資產管理工作。八、固定資產處置（一）處置范圍固定資產處置范圍包括閑置、報廢、毀損、盤虧以及因技術進步等原因不再適用的固定資產。（二）處置方式1.固定資產處置方式包括出售、轉讓、報廢、捐贈、投資轉出等。具體處置方式應根據(jù)固定資產的實際情況和處置目的合理確定。2.出售、轉讓固定資產應按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，通過產權交易機構等公開交易平臺進行，確保處置過程的公開、公平、公正。3.報廢固定資產應按照規(guī)定的程序進行審批，經批準后進行報廢處理。報廢固定資產的處置收入應按照規(guī)定上繳國庫，不得截留、挪用。4.捐贈固定資產應按照國家有關規(guī)定辦理相關手續(xù)，并確保捐贈行為符合法律法規(guī)和社會公德的要求。5.投資轉出固定資產應按照投資相關法律法規(guī)的規(guī)定，辦理投資審批手續(xù)，并進行相應的賬務處理。（三）處置審批1.固定資產處置應按照規(guī)定的審批權限進行審批。一般固定資產處置由各單位自行審批；重大固定資產處置（如涉及金額較大、對企業(yè)生產經營有重大影響等）應報上級主管部門審批。2.固定資產處置申請應包括固定資產的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值、處置原因、處置方式、處置價格等內容，并附相關證明材料。審批部門應認真審核處置申請，確保處置行為符合規(guī)定要求。（四）處置程序1.固定資產使用部門或歸口管理部門提出處置申請，填寫固定資產處置申請表，并提交相關證明材料。2.財務部門對處置申請進行審核，核實固定資產的賬面價值、折舊情況等，并提出財務意見。3.歸口管理部門組織相關人員對擬處置固定資產進行技術鑒定，確定其是否符合處置條件，并提出技術鑒定意見。4.按照規(guī)定的審批權限，報上級主管部門或本單位進行審批。5.審批通過后，固定資產處置部門按照批準的處置方式進行處置，并及時辦理相關手續(xù)，包括資產交接、賬務處理、產權變更等。6.財務部門根據(jù)處置結果，及時調整固定資產臺賬和卡片，并進行相應的賬務處理。九、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查1.鐵路主管部門應加強對各單位固定資產管理工作的監(jiān)督檢查，定期或不定期對固定資產管理情況進行抽查，檢查內容包括固定資產管理制度的執(zhí)行情況、固定資產購置、驗收、入賬、使用、維護、折舊、清查、處置等環(huán)節(jié)的工作情況等。2.各單位應建立健全固定資產管理內部監(jiān)督機制，定期對本單位固定資產管理工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（二）責任追究1.對于在固定資產管理工作中違反本辦法規(guī)定，存在下列行為之一的單位和個人，應依