退稅函調(diào)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)退稅管理，規(guī)范退稅函調(diào)工作流程，防范退稅風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)家稅收安全，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及稅收政策規(guī)定，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織涉及的各類退稅業(yè)務(wù)中需要進(jìn)行函調(diào)的情況。包括但不限于增值稅出口退稅、所得稅匯算清繳退稅等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定開(kāi)展退稅函調(diào)工作，確保函調(diào)程序合法、合規(guī)。2.真實(shí)性原則：函調(diào)過(guò)程中所涉及的各類資料、數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及退稅業(yè)務(wù)情況。3.準(zhǔn)確性原則：對(duì)函調(diào)內(nèi)容的填寫、審核、回復(fù)等環(huán)節(jié)要嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致的退稅風(fēng)險(xiǎn)和工作延誤。4.及時(shí)性原則：各部門及相關(guān)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成函調(diào)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，不得拖延，確保退稅業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。二、職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)收集、整理、報(bào)送退稅相關(guān)資料，確保資料的真實(shí)性和完整性。2.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的函調(diào)工作，及時(shí)提供所需的各類證明材料和解釋說(shuō)明。3.對(duì)函調(diào)涉及的業(yè)務(wù)進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并向公司/組織內(nèi)部相關(guān)部門反饋。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核退稅申報(bào)資料，對(duì)退稅業(yè)務(wù)的合規(guī)性進(jìn)行把關(guān)。2.協(xié)助業(yè)務(wù)部門準(zhǔn)備函調(diào)回復(fù)資料，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。3.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的函調(diào)要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地回復(fù)函調(diào)內(nèi)容，并跟蹤函調(diào)結(jié)果。4.對(duì)函調(diào)工作中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)對(duì)退稅函調(diào)工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。2.對(duì)函調(diào)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)警和提示，協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置。3.定期對(duì)退稅函調(diào)工作的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析評(píng)估，為公司/組織的決策提供參考依據(jù)。（四）法務(wù)部門1.為退稅函調(diào)工作提供法律咨詢和支持，確保函調(diào)工作符合法律法規(guī)要求。2.審核函調(diào)回復(fù)資料及相關(guān)文件的合法性，對(duì)可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)提出意見(jiàn)和建議。3.協(xié)助處理因退稅函調(diào)引發(fā)的法律糾紛和爭(zhēng)議事項(xiàng)。三、函調(diào)發(fā)起（一）發(fā)起情形1.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理等工作需要，認(rèn)為本公司/組織的退稅業(yè)務(wù)存在疑點(diǎn)，需要通過(guò)函調(diào)進(jìn)一步核實(shí)情況的。2.本公司/組織退稅業(yè)務(wù)涉及的上下游企業(yè)存在異常情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求對(duì)本公司/組織進(jìn)行函調(diào)的。3.其他法律法規(guī)規(guī)定或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要進(jìn)行函調(diào)的情形。（二）發(fā)起流程1.稅務(wù)機(jī)關(guān)向本公司/組織下達(dá)函調(diào)通知，明確函調(diào)的范圍、內(nèi)容、要求及回復(fù)期限等。2.公司/組織業(yè)務(wù)部門收到函調(diào)通知后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門及法務(wù)部門，并組織人員準(zhǔn)備函調(diào)所需資料。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)函調(diào)涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行梳理核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)函調(diào)事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定應(yīng)對(duì)措施。法務(wù)部門對(duì)函調(diào)工作進(jìn)行法律指導(dǎo)和審核。4.業(yè)務(wù)部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將準(zhǔn)備好的函調(diào)資料提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核后統(tǒng)一報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。四、函調(diào)內(nèi)容（一）基本信息1.企業(yè)基本情況，包括企業(yè)名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、注冊(cè)地址、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍等。2.退稅業(yè)務(wù)基本情況，如退稅所屬期間、退稅類型、退稅金額等。（二）業(yè)務(wù)往來(lái)情況1.與上下游企業(yè)的交易情況，包括交易時(shí)間、交易金額、交易貨物或勞務(wù)名稱、交易方式等。2.資金往來(lái)情況，如收款方式、付款方式、資金流向等。3.發(fā)票開(kāi)具及取得情況，包括發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票金額、發(fā)票內(nèi)容、開(kāi)票時(shí)間等。（三）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況1.企業(yè)的生產(chǎn)能力、生產(chǎn)設(shè)備、原材料采購(gòu)及消耗情況。2.產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程、質(zhì)量控制情況。3.倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存情況，包括庫(kù)存商品的種類、數(shù)量、存放地點(diǎn)等。（四）其他相關(guān)情況1.企業(yè)的財(cái)務(wù)核算情況，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。2.企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策及相關(guān)備案情況。3.其他與退稅業(yè)務(wù)相關(guān)的情況，如企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式、市場(chǎng)份額、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況等。五、函調(diào)回復(fù)（一）回復(fù)要求1.回復(fù)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與函調(diào)內(nèi)容一一對(duì)應(yīng)，不得遺漏或隱瞞重要信息。2.回復(fù)資料應(yīng)加蓋本公司/組織公章，并由法定代表人或授權(quán)代表簽字確認(rèn)。3.回復(fù)資料應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的格式和內(nèi)容進(jìn)行填寫，如有特殊要求，應(yīng)在回復(fù)中注明。（二）回復(fù)流程1.財(cái)務(wù)部門收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的函調(diào)通知后，應(yīng)及時(shí)組織業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門及法務(wù)部門相關(guān)人員召開(kāi)會(huì)議，對(duì)函調(diào)內(nèi)容進(jìn)行分析研究，明確回復(fù)要點(diǎn)和責(zé)任分工。2.業(yè)務(wù)部門按照責(zé)任分工，對(duì)函調(diào)涉及的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行詳細(xì)核實(shí)和梳理，收集相關(guān)證明材料，撰寫回復(fù)說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提供的回復(fù)說(shuō)明及證明材料進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰、證據(jù)充分。審核通過(guò)后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的格式進(jìn)行整理和填寫。4.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)回復(fù)內(nèi)容進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，檢查是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。法務(wù)部門對(duì)回復(fù)內(nèi)容的合法性進(jìn)行審核，確保回復(fù)符合法律法規(guī)要求。5.經(jīng)財(cái)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門及法務(wù)部門審核無(wú)誤后，由法定代表人或授權(quán)代表簽字確認(rèn)，并加蓋公司/組織公章，在規(guī)定的回復(fù)期限內(nèi)報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。（三）補(bǔ)充回復(fù)1.如果稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)回復(fù)內(nèi)容提出疑問(wèn)或要求補(bǔ)充資料，本公司/組織應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行補(bǔ)充回復(fù)。2.補(bǔ)充回復(fù)應(yīng)針對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題，詳細(xì)說(shuō)明情況，提供相關(guān)證明材料，并對(duì)回復(fù)內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。六、函調(diào)結(jié)果處理（一）結(jié)果分類1.正常通過(guò)：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)函調(diào)回復(fù)內(nèi)容審核后，認(rèn)為企業(yè)的退稅業(yè)務(wù)真實(shí)、合規(guī)，不存在問(wèn)題，函調(diào)結(jié)果為正常通過(guò)。2.存在疑點(diǎn)：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)函調(diào)回復(fù)內(nèi)容審核后，發(fā)現(xiàn)存在一些疑點(diǎn)，但經(jīng)過(guò)進(jìn)一步核實(shí)或企業(yè)補(bǔ)充說(shuō)明后，疑點(diǎn)可以排除，函調(diào)結(jié)果為存在疑點(diǎn)但已消除。3.問(wèn)題核實(shí)：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)函調(diào)回復(fù)內(nèi)容審核后，發(fā)現(xiàn)存在較為嚴(yán)重的問(wèn)題，需要進(jìn)一步核實(shí)或調(diào)查，函調(diào)結(jié)果為問(wèn)題核實(shí)。（二）處理方式1.正常通過(guò)：企業(yè)可按照正常程序辦理退稅業(yè)務(wù)，無(wú)需進(jìn)行其他特殊處理。2.存在疑點(diǎn)但已消除：企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核意見(jiàn)及相關(guān)說(shuō)明資料留存?zhèn)洳?，并在后續(xù)的退稅業(yè)務(wù)中注意加強(qiáng)管理，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。3.問(wèn)題核實(shí)：如經(jīng)核實(shí)企業(yè)存在違規(guī)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行處理，包括但不限于追回已退稅款、加收滯納金、罰款等。企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查處理工作，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，并及時(shí)向公司/組織內(nèi)部相關(guān)部門報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)對(duì)問(wèn)題核實(shí)情況進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議，完善公司/組織的退稅管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。七、檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的函調(diào)通知及相關(guān)文件。2.本公司/組織提交的函調(diào)回復(fù)資料及相關(guān)證明材料。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)函調(diào)結(jié)果的反饋文件及處理意見(jiàn)。4.與函調(diào)工作相關(guān)的其他資料，如會(huì)議記錄、溝通函件等。（二）檔案整理1.函調(diào)檔案應(yīng)按照年度、退稅業(yè)務(wù)類型、函調(diào)批次等進(jìn)行分類整理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.每份檔案應(yīng)編制目錄，注明檔案內(nèi)容的起止頁(yè)碼，便于查閱和管理。3.檔案資料應(yīng)采用紙質(zhì)和電子兩種形式保存，電子檔案應(yīng)與紙質(zhì)檔案內(nèi)容一致，并進(jìn)行備份存儲(chǔ)。（三）檔案保管期限函調(diào)檔案的保管期限按照國(guó)家檔案管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。保管期限屆滿后，經(jīng)公司/組織內(nèi)部審批同意，可按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)退稅函調(diào)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查函調(diào)工作流程是否合規(guī)、資料是否完整、回復(fù)是否準(zhǔn)確等。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)退稅函調(diào)工作的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)，督促相關(guān)部門采取措施進(jìn)行整改。