預(yù)算執(zhí)行管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算執(zhí)行管理，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行管理工作。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項支出在預(yù)算范圍內(nèi)，不得隨意突破預(yù)算指標(biāo)。2.責(zé)任明確原則明確各部門在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門績效考核掛鉤，強(qiáng)化責(zé)任意識。3.動態(tài)監(jiān)控原則對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，確保預(yù)算執(zhí)行的順利進(jìn)行。4.信息反饋原則建立健全預(yù)算執(zhí)行信息反饋機(jī)制，及時、準(zhǔn)確地向公司管理層反饋預(yù)算執(zhí)行情況，為決策提供依據(jù)。二、預(yù)算執(zhí)行職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會1.負(fù)責(zé)審議公司年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算執(zhí)行情況報告。2.協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過程中的重大問題，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。3.定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。（二）財務(wù)管理部門1.負(fù)責(zé)編制公司年度預(yù)算草案，組織實施預(yù)算編制工作，審核各部門預(yù)算草案。2.負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總、平衡和上報工作，下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算。3.負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時向公司管理層反饋預(yù)算執(zhí)行情況。4.負(fù)責(zé)審核預(yù)算調(diào)整申請，提出預(yù)算調(diào)整建議，報預(yù)算管理委員會審議。5.負(fù)責(zé)對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，提出考核意見。（三）各部門1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作，確保本部門預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.定期向財務(wù)管理部門報送本部門預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。3.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算調(diào)整申請的提出和執(zhí)行，配合財務(wù)管理部門做好預(yù)算調(diào)整工作。4.接受公司預(yù)算管理委員會和財務(wù)管理部門的監(jiān)督和檢查，積極配合公司開展預(yù)算執(zhí)行考核工作。三、預(yù)算執(zhí)行流程（一）預(yù)算分解下達(dá)1.財務(wù)管理部門根據(jù)公司年度預(yù)算，將各項預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并下達(dá)預(yù)算控制指標(biāo)。2.各部門根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制指標(biāo)，將本部門預(yù)算進(jìn)一步分解到各崗位或個人，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人。（二）預(yù)算執(zhí)行申請1.各部門在開展業(yè)務(wù)活動前，應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，填寫預(yù)算執(zhí)行申請表，注明申請事項、金額、用途、預(yù)計執(zhí)行時間等信息。2.預(yù)算執(zhí)行申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)管理部門審批。（三）預(yù)算審批1.財務(wù)管理部門收到預(yù)算執(zhí)行申請表后，應(yīng)按照預(yù)算控制指標(biāo)和相關(guān)審批流程進(jìn)行審核。2.對于預(yù)算內(nèi)的申請，財務(wù)管理部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成審批；對于超預(yù)算的申請，財務(wù)管理部門應(yīng)提出審核意見，報預(yù)算管理委員會審議。3.預(yù)算管理委員會根據(jù)公司實際情況和預(yù)算執(zhí)行情況，對超預(yù)算申請進(jìn)行審議，做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定。（四）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)審批后的預(yù)算執(zhí)行申請，由各部門按照申請內(nèi)容組織實施。2.各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制支出，確保各項支出符合預(yù)算要求和相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。3.對于涉及采購、合同簽訂等事項的預(yù)算執(zhí)行，應(yīng)按照公司相關(guān)管理制度執(zhí)行。（五）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.財務(wù)管理部門收到預(yù)算調(diào)整申請后，應(yīng)進(jìn)行審核，并提出審核意見，報預(yù)算管理委員會審議。4.預(yù)算管理委員會根據(jù)公司實際情況和預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定。5.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)管理部門下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。（六）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。2.各部門應(yīng)定期向財務(wù)管理部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異分析、存在問題及改進(jìn)措施等。3.財務(wù)管理部門根據(jù)各部門報送的預(yù)算執(zhí)行情況報告，結(jié)合日常監(jiān)控情況，編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，及時向公司管理層反饋預(yù)算執(zhí)行情況。（七）預(yù)算執(zhí)行考核1.公司建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算執(zhí)行考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算控制偏差率、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等。3.財務(wù)管理部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行考核指標(biāo)，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評分，并將考核結(jié)果報公司管理層。4.公司根據(jù)預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人進(jìn)行表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行批評和處罰。四、預(yù)算執(zhí)行控制措施（一）授權(quán)審批控制1.明確各部門預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行審批。2.對于重大預(yù)算支出項目，應(yīng)實行集體決策審批制度。（二）預(yù)算指標(biāo)控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)控制支出，不得超預(yù)算支出。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對各部門預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正超預(yù)算支出行為。（三）合同控制1.對于涉及采購、銷售等業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行，應(yīng)簽訂合同，并嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。2.合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行合同評審，確保合同條款符合預(yù)算要求和公司利益。（四）內(nèi)部審計控制1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。2.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，督促各部門進(jìn)行整改。五、預(yù)算執(zhí)行分析與報告（一）預(yù)算執(zhí)行分析1.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異、預(yù)算執(zhí)行趨勢等。2.通過預(yù)算執(zhí)行分析，找出預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。（二）預(yù)算執(zhí)行報告1.各部門應(yīng)定期向財務(wù)管理部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異分析、存在問題及改進(jìn)措施等。2.財務(wù)管理部門根據(jù)各部門報送的預(yù)算執(zhí)行情況報告，結(jié)合日常監(jiān)控情況，編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，及時向公司管理層反饋預(yù)算