審計(jì)回頭看管理辦法總則目的為進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督效果，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題得到切實(shí)整改，提升公司管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部管理制度，特制定本審計(jì)回頭看管理辦法（以下簡(jiǎn)稱“本辦法”）。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部開展的各類審計(jì)項(xiàng)目的回頭看工作，包括但不限于財(cái)務(wù)審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、工程審計(jì)等。定義審計(jì)回頭看是指在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的一定時(shí)間內(nèi)，對(duì)被審計(jì)單位（部門）落實(shí)審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)?；驹瓌t1.實(shí)事求是原則：以客觀事實(shí)為依據(jù)，如實(shí)反映審計(jì)整改情況，確?；仡^看結(jié)果真實(shí)可靠。2.全面覆蓋原則：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行全面跟蹤檢查，確保無(wú)一遺漏。3.重點(diǎn)突出原則：在全面檢查的基礎(chǔ)上，對(duì)重大問題、屢查屢犯問題以及涉及公司核心利益的問題進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。4.持續(xù)改進(jìn)原則：通過審計(jì)回頭看，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善公司管理制度和內(nèi)部控制體系，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。組織與職責(zé)審計(jì)回頭看工作領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立審計(jì)回頭看工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由公司高層管理人員擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)如下：1.審定審計(jì)回頭看工作方案和計(jì)劃；2.協(xié)調(diào)解決審計(jì)回頭看工作中遇到的重大問題；3.對(duì)審計(jì)回頭看工作結(jié)果進(jìn)行審議和決策。審計(jì)部門審計(jì)部門作為審計(jì)回頭看工作的牽頭部門，具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)回頭看工作，其主要職責(zé)如下：1.制定審計(jì)回頭看工作方案和計(jì)劃；2.組建審計(jì)回頭看工作小組；3.收集、整理和分析審計(jì)整改相關(guān)資料；4.實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查和調(diào)查取證；5.撰寫審計(jì)回頭看工作報(bào)告；6.跟蹤督促被審計(jì)單位（部門）落實(shí)整改措施。被審計(jì)單位（部門）被審計(jì)單位（部門）是審計(jì)整改的責(zé)任主體，其主要職責(zé)如下：1.制定審計(jì)整改方案，明確整改目標(biāo)、措施、責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)；2.按照整改方案要求，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)整改措施；3.及時(shí)向?qū)徲?jì)部門反饋整改情況，提供相關(guān)證明材料；4.配合審計(jì)部門開展審計(jì)回頭看工作，接受檢查和詢問。其他相關(guān)部門財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門以及其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)回頭看工作需要，提供必要的支持和協(xié)助，包括提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、法律意見和業(yè)務(wù)資料等。工作程序準(zhǔn)備階段1.制定工作方案：審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模和重要程度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定詳細(xì)的審計(jì)回頭看工作方案。工作方案應(yīng)包括工作目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、步驟、時(shí)間安排以及人員分工等內(nèi)容。2.組建工作小組：審計(jì)部門根據(jù)工作方案要求，從內(nèi)部審計(jì)人員或相關(guān)業(yè)務(wù)部門中挑選具有豐富經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)的人員組建審計(jì)回頭看工作小組。工作小組應(yīng)明確組長(zhǎng)和成員的職責(zé)分工。3.收集資料：審計(jì)部門收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、被審計(jì)單位（部門）的整改方案以及其他相關(guān)資料，為現(xiàn)場(chǎng)檢查做好準(zhǔn)備。4.發(fā)出通知：審計(jì)部門向被審計(jì)單位（部門）發(fā)出審計(jì)回頭看工作通知，告知檢查的時(shí)間、范圍、內(nèi)容和要求等事項(xiàng)。實(shí)施階段1.資料審查：審計(jì)回頭看工作小組對(duì)被審計(jì)單位（部門）提供的整改資料進(jìn)行詳細(xì)審查，檢查整改方案的制定是否合理、整改措施的落實(shí)是否到位、整改結(jié)果的證明材料是否充分等。2.現(xiàn)場(chǎng)檢查：工作小組深入被審計(jì)單位（部門）開展現(xiàn)場(chǎng)檢查，通過查閱文件、賬目、憑證，實(shí)地查看實(shí)物，詢問相關(guān)人員等方式，核實(shí)整改情況的真實(shí)性和有效性。3.調(diào)查取證：對(duì)于在資料審查和現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題或疑點(diǎn)，工作小組應(yīng)進(jìn)行深入調(diào)查取證，收集相關(guān)證據(jù)，確保問題得到準(zhǔn)確認(rèn)定。4.溝通交流：在審計(jì)回頭看過程中，工作小組應(yīng)與被審計(jì)單位（部門）保持密切溝通交流，及時(shí)了解整改工作中遇到的困難和問題，聽取被審計(jì)單位（部門）的意見和建議。報(bào)告階段1.撰寫報(bào)告：審計(jì)回頭看工作結(jié)束后，工作小組應(yīng)及時(shí)撰寫審計(jì)回頭看工作報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)回頭看的基本情況、整改落實(shí)情況評(píng)價(jià)、存在的問題及原因分析、改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.內(nèi)部審核：審計(jì)部門對(duì)審計(jì)回頭看工作報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀，語(yǔ)言規(guī)范、簡(jiǎn)潔。3.征求意見：審計(jì)部門將審計(jì)回頭看工作報(bào)告征求被審計(jì)單位（部門）的意見。被審計(jì)單位（部門）應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見，如對(duì)報(bào)告內(nèi)容有異議，應(yīng)提供相關(guān)證據(jù)和說明。4.審定報(bào)告：審計(jì)部門根據(jù)被審計(jì)單位（部門）的反饋意見，對(duì)審計(jì)回頭看工作報(bào)告進(jìn)行修改完善后，提交領(lǐng)導(dǎo)小組審定。整改跟蹤階段1.下達(dá)整改要求：領(lǐng)導(dǎo)小組審定審計(jì)回頭看工作報(bào)告后，審計(jì)部門根據(jù)報(bào)告中提出的問題和建議，向被審計(jì)單位（部門）下達(dá)整改要求，明確整改期限和整改目標(biāo)。2.跟蹤督促：審計(jì)部門定期對(duì)被審計(jì)單位（部門）的整改情況進(jìn)行跟蹤督促，及時(shí)了解整改工作進(jìn)展，協(xié)調(diào)解決整改過程中遇到的問題。3.復(fù)查驗(yàn)收：整改期限屆滿后，審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)單位（部門）的整改情況進(jìn)行復(fù)查驗(yàn)收。對(duì)于整改不到位的問題，要求被審計(jì)單位（部門）繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改要求。整改評(píng)價(jià)與責(zé)任追究整改評(píng)價(jià)審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)回頭看工作結(jié)果，對(duì)被審計(jì)單位（部門）的整改情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)內(nèi)容包括整改措施的落實(shí)情況、整改目標(biāo)的完成情況、整改效果的有效性等。評(píng)價(jià)結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)等級(jí)。1.優(yōu)秀：整改措施全面落實(shí)，整改目標(biāo)全部完成，整改效果顯著，有效解決了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，完善了相關(guān)管理制度和內(nèi)部控制體系。2.良好：整改措施基本落實(shí)，整改目標(biāo)大部分完成，整改效果較好，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了有效整改，但仍存在一些輕微問題需要進(jìn)一步改進(jìn)。3.合格：整改措施部分落實(shí)，整改目標(biāo)部分完成，整改效果一般，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了一定程度的整改，但仍存在一些問題需要繼續(xù)整改。4.不合格：整改措施未落實(shí)，整改目標(biāo)未完成，整改效果差，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題未進(jìn)行有效整改，甚至出現(xiàn)新的問題。責(zé)任追究對(duì)于整改評(píng)價(jià)結(jié)果為不合格的被審計(jì)單位（部門），公司將按照相關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。責(zé)任追究方式包括批評(píng)教育、警告、記過、降職、撤職等。同時(shí)，將整改情況納入被審計(jì)單位（部門）和相關(guān)責(zé)任人的績(jī)效考核體系，與績(jī)效獎(jiǎng)金、晉升等掛鉤。檔案管理審計(jì)部門應(yīng)建立健全審計(jì)回頭看工作檔案管理制度，對(duì)審計(jì)回頭看工作過程中形成的各種文