審計非現(xiàn)場管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司審計工作的規(guī)范化、科學(xué)化管理，提高審計工作效率和質(zhì)量，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。本辦法旨在通過非現(xiàn)場審計手段，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行全面、及時、有效的監(jiān)督和評價，防范經(jīng)營風(fēng)險，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各單位的審計非現(xiàn)場管理工作。包括但不限于財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、專項審計等各類審計項目的非現(xiàn)場審計環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵循國家法律法規(guī)、審計準則以及公司內(nèi)部規(guī)章制度開展審計非現(xiàn)場管理工作，確保審計工作的合法性、合規(guī)性。2.全面覆蓋原則對公司所有涉及財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的部門、業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)進行全面審計監(jiān)督，不留死角，實現(xiàn)審計全覆蓋。3.風(fēng)險導(dǎo)向原則以風(fēng)險為導(dǎo)向，重點關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理配置審計資源，提高審計工作的針對性和有效性。4.高效準確原則運用先進的信息技術(shù)手段，提高審計工作效率，確保審計數(shù)據(jù)的準確性和可靠性，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出合理建議。二、審計非現(xiàn)場管理職責(zé)分工（一）審計部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善審計非現(xiàn)場管理辦法及相關(guān)操作規(guī)程，明確工作流程和標準。2.組織實施審計非現(xiàn)場工作，收集、整理、分析審計數(shù)據(jù)和資料，開展風(fēng)險評估和預(yù)警。3.對審計非現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的問題進行初步核實和分析，確定現(xiàn)場審計重點和方向，并及時向被審計單位反饋相關(guān)情況。4.負責(zé)審計非現(xiàn)場工作的質(zhì)量控制，對審計人員的工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。5.定期總結(jié)審計非現(xiàn)場工作經(jīng)驗，提出改進措施和建議，不斷完善審計非現(xiàn)場管理體系。（二）被審計單位職責(zé)1.配合審計部門開展審計非現(xiàn)場工作，及時、準確地提供與審計事項相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)資料、電子數(shù)據(jù)等信息。2.對提供的資料真實性、完整性和準確性負責(zé)，不得拒絕、拖延或提供虛假信息。3.根據(jù)審計部門反饋的非現(xiàn)場審計意見，及時進行整改，并將整改情況書面報告審計部門。（三）信息技術(shù)部門職責(zé)1.協(xié)助審計部門建立和維護審計信息系統(tǒng)，保障審計數(shù)據(jù)的安全、穩(wěn)定和及時傳輸。2.提供必要的技術(shù)支持和培訓(xùn)，幫助審計人員掌握信息技術(shù)手段在審計工作中的應(yīng)用。3.根據(jù)審計部門需求，對公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行提取、轉(zhuǎn)換和分析，為審計非現(xiàn)場工作提供技術(shù)保障。三、審計非現(xiàn)場管理工作流程（一）審計項目計劃階段1.審計部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標、風(fēng)險管理要求以及內(nèi)部審計工作計劃，確定審計項目。2.制定審計項目實施方案，明確審計目標、范圍、內(nèi)容、方法、時間安排以及人員分工等。在審計項目實施方案中，應(yīng)充分考慮非現(xiàn)場審計的特點和要求，合理安排非現(xiàn)場審計工作環(huán)節(jié)。（二）數(shù)據(jù)收集階段1.審計人員根據(jù)審計項目實施方案，向被審計單位發(fā)出審計資料需求清單，明確要求提供的財務(wù)報表、會計憑證、業(yè)務(wù)臺賬、電子數(shù)據(jù)等資料的范圍和格式。2.被審計單位按照要求，在規(guī)定時間內(nèi)將相關(guān)資料報送至審計部門。對于電子數(shù)據(jù)，應(yīng)確保數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準確性，并按照審計部門指定的格式和介質(zhì)進行提供。3.審計人員對收集到的資料進行初步審查，檢查資料是否齊全、完整，數(shù)據(jù)是否符合要求。如發(fā)現(xiàn)資料存在問題，應(yīng)及時與被審計單位溝通，要求其補充或更正。（三）數(shù)據(jù)分析階段1.審計人員運用專業(yè)的審計軟件和數(shù)據(jù)分析工具，對收集到的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進行整理、轉(zhuǎn)換和分析。數(shù)據(jù)分析應(yīng)涵蓋財務(wù)指標分析、業(yè)務(wù)流程分析、數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析等多個方面，以發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險。2.通過數(shù)據(jù)分析，建立審計疑點庫。對發(fā)現(xiàn)的異常數(shù)據(jù)、可疑交易、內(nèi)部控制缺陷等進行詳細記錄和分析，確定需要進一步核實的重點問題。3.運用風(fēng)險評估模型和方法，對被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等進行量化評估，為現(xiàn)場審計提供風(fēng)險導(dǎo)向。（四）現(xiàn)場核實階段1.根據(jù)非現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險評估結(jié)果，確定現(xiàn)場審計的重點和范圍。制定現(xiàn)場審計實施方案，明確現(xiàn)場審計的目標、內(nèi)容、方法、時間安排以及人員分工等。2.審計人員進駐被審計單位進行現(xiàn)場審計，對非現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)的疑點進行逐一核實。通過查閱文件資料、訪談相關(guān)人員、實地觀察等方式，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確認問題的真實性和性質(zhì)。3.在現(xiàn)場審計過程中，如發(fā)現(xiàn)新的問題或線索，應(yīng)及時調(diào)整審計方案，擴大審計范圍，確保審計工作的全面性和準確性。（五）審計報告階段1.現(xiàn)場審計結(jié)束后，審計人員對審計工作進行總結(jié)和整理，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計目標、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論以及建議等內(nèi)容。2.審計報告應(yīng)客觀、公正地反映審計情況，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)進行詳細的闡述和分析，并提出切實可行的整改建議。審計報告應(yīng)征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋書面意見。3.審計部門對審計報告進行審核和修改，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批后的審計報告正式印發(fā)給相關(guān)部門和單位，并督促被審計單位按照審計報告要求進行整改。（六）后續(xù)跟蹤階段1.審計部門負責(zé)對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查。定期了解被審計單位的整改工作進展情況，檢查整改措施是否落實到位，整改效果是否達到預(yù)期目標。2.被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告審計部門。審計部門對整改報告進行審核，如發(fā)現(xiàn)整改不到位的情況，應(yīng)要求被審計單位繼續(xù)整改，并對整改情況進行再次跟蹤檢查。3.對整改不力或拒不整改的被審計單位，審計部門應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理，并將處理結(jié)果向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。四、審計非現(xiàn)場管理的技術(shù)方法（一）數(shù)據(jù)采集技術(shù)1.直接采集審計人員通過直接訪問被審計單位的財務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)等，獲取所需的電子數(shù)據(jù)。在采集數(shù)據(jù)前，應(yīng)與被審計單位溝通協(xié)調(diào)，確保數(shù)據(jù)采集的合法性和安全性。2.間接采集對于無法直接采集的數(shù)據(jù)，審計人員可以通過被審計單位提供的數(shù)據(jù)接口、數(shù)據(jù)文件等方式進行間接采集。在采集過程中，應(yīng)注意對數(shù)據(jù)的格式轉(zhuǎn)換和清理，確保數(shù)據(jù)的可用性。（二）數(shù)據(jù)分析技術(shù)1.數(shù)據(jù)挖掘運用數(shù)據(jù)挖掘算法，從大量的數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)潛在的模式、規(guī)律和趨勢。例如，通過聚類分析、關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘等方法，發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)和可疑交易。2.審計模型建立各類審計模型，如財務(wù)指標分析模型、內(nèi)部控制評價模型等。通過對模型的運用，對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進行量化評估，提高審計工作的效率和準確性。3.可視化分析利用可視化工具，將審計數(shù)據(jù)以直觀的圖表、圖形等形式展示出來。通過可視化分析，幫助審計人員更快速、準確地理解數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險。（三）審計軟件應(yīng)用1.通用審計軟件選用功能強大、適用性廣的通用審計軟件，如ACL、IDEA等。這些軟件具備數(shù)據(jù)采集、轉(zhuǎn)換、分析等多種功能，能夠滿足不同類型審計項目的需求。2.行業(yè)專用審計軟件根據(jù)公司所處行業(yè)的特點和審計需求，開發(fā)或選用行業(yè)專用審計軟件。行業(yè)專用審計軟件能夠更好地適應(yīng)行業(yè)業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)特點，提高審計工作的針對性和專業(yè)性。五、審計非現(xiàn)場管理的質(zhì)量控制（一）審計計劃質(zhì)量控制1.審計項目計劃應(yīng)充分考慮公司戰(zhàn)略目標、風(fēng)險管理要求以及內(nèi)部審計資源狀況，確保計劃的科學(xué)性和合理性。2.在制定審計項目計劃時，應(yīng)廣泛征求各部門的意見和建議，進行充分的論證和評估，避免計劃的盲目性和隨意性。（二）數(shù)據(jù)質(zhì)量控制1.加強對數(shù)據(jù)收集過程的管理，確保被審計單位提供的數(shù)據(jù)真實、完整、準確。審計人員應(yīng)對收集到的數(shù)據(jù)進行嚴格的審查和驗證，發(fā)現(xiàn)問題及時要求被審計單位更正。2.建立數(shù)據(jù)質(zhì)量反饋機制，定期對數(shù)據(jù)質(zhì)量進行評估和分析。對于數(shù)據(jù)質(zhì)量存在問題的被審計單位，應(yīng)及時提出改進意見和建議，督促其提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。（三）審計工作底稿質(zhì)量控制1.審計人員應(yīng)按照審計準則和公司內(nèi)部規(guī)定，認真編制審計工作底稿。審計工作底稿應(yīng)記錄審計過程、審計證據(jù)、審計結(jié)論等內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。2.加強對審計工作底稿的審核，審計組長應(yīng)對審計人員編制的工作底稿進行詳細審核，審計部門負責(zé)人應(yīng)對重要審計項目的工作底稿進行抽查復(fù)核。審核和復(fù)核應(yīng)重點關(guān)注工作底稿的真實性、準確性、完整性以及審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（四）審計報告質(zhì)量控制1.審計報告應(yīng)客觀、公正地反映審計情況，語言表達應(yīng)準確、規(guī)范、簡潔。審計報告的內(nèi)容應(yīng)包括審計目標、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論以及建議等，做到邏輯清晰、層次分明。2.建立審計報告多級審核制度，審計人員編制完成審計報告后，應(yīng)先由審計組長進行審核，再報審計部門負責(zé)人審核，最后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審核和審批應(yīng)重點關(guān)注審計報告的真實性、準確性、完整性以及建議的可行性和針對性。六、審計非現(xiàn)場管理的信息安全管理（一）數(shù)據(jù)安全管理1.建立嚴格的數(shù)據(jù)訪問控制制度，對審計數(shù)據(jù)的訪問進行權(quán)限管理。只有經(jīng)過授權(quán)的審計人員才能訪問和處理審計數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)泄露和非法使用。2.對審計數(shù)據(jù)進行加密存儲和傳輸，確保數(shù)據(jù)在存儲和傳輸過程中的安全性。采用先進的加密算法，對敏感數(shù)據(jù)進行加密處理，防止數(shù)據(jù)被竊取或篡改。3.定期對審計數(shù)據(jù)進行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。建立數(shù)據(jù)恢復(fù)機制，確保在數(shù)據(jù)發(fā)生丟失或損壞時能夠及時恢復(fù)。（二）系統(tǒng)安全管理1.加強審計信息系統(tǒng)的安全防護，安裝防火墻、入侵檢測系統(tǒng)等安全軟件，防止外部網(wǎng)絡(luò)攻擊和惡意軟件入侵。2.定期對審計信息系統(tǒng)進行漏洞掃描和安全評估，及時發(fā)現(xiàn)和修復(fù)系統(tǒng)存在的安全漏洞。對系統(tǒng)的配置參數(shù)進行嚴格管理，確保系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性。3.建立系統(tǒng)安全審計機制，對審計信息系統(tǒng)的操作日志進行詳細記錄和審計。通過對操作日志的分析，及時發(fā)現(xiàn)異常操作和安全事件，并采取相應(yīng)的措施進行處理。（三）人員安全管理1.加強對審計人員的信息安全培訓(xùn)，提高審計人員的信息安全意識和技能。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括數(shù)據(jù)安全、網(wǎng)絡(luò)安全、信息系統(tǒng)